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第1章 目标规划1

1.1 财务管理的概念2

1.1.1 企业财务2

1.1.2 企业财务管理8

1.2 财务管理的目标14

1.2.1 企业财务管理的总体目标14

1.2.2 企业财务管理的具体目标22

1.3 财务管理的环节23

1.3.1 财务预测23

1.3.2 财务决策24

1.3.3 财务计划25

1.3.4 财务控制26

1.3.5 财务分析和评价27

1.4 财务管理的环境28

1.4.1 政治环境29

1.4.2 法律环境30

1.4.3 经济环境31

1.4.4 金融环境33

本章小结36

思考与练习37

第2章 货币时间价值与风险分析39

2.1 货币时间价值40

2.1.1 货币时间价值概述40

2.1.2 货币时间价值的计算42

2.2 风险价值50

2.2.1 风险及其类别50

2.2.2 风险的衡量52

2.2.3 风险报酬率53

2.2.4 证券组合的风险报酬54

本章小结60

思考与练习60

第3章 筹资管理66

3.1 筹资概述67

3.1.1 筹资的分类67

3.1.2 企业筹集资金的基本原则68

3.1.3 企业的筹资渠道与筹资方式68

3.1.4 资金需要量的预测70

3.2 权益资本筹资73

3.2.1 吸收直接投资74

3.2.2 普通股筹资75

3.2.3 留存收益筹资77

3.3 负债筹资77

3.3.1 负债筹资的特点77

3.3.2 银行借款77

3.3.3 发行债券81

3.3.4 融资租赁85

3.3.5 商业信用86

3.3.6 应收账款转让88

3.4 混合筹资88

3.4.1 优先股筹资88

3.4.2 发行可转换债券90

3.4.3 发行认股权证91

3.5 资本成本93

3.5.1 资本成本的概念93

3.5.2 资本成本的性质93

3.5.3 资本成本的分类94

3.5.4 资本成本的作用94

3.5.5 影响资本成本的因素95

3.5.6 资本成本的计算95

3.6 资本结构与筹资决策101

3.6.1 经营风险与经营杠杆102

3.6.2 财务风险与财务杠杆103

3.6.3 联合杠杆104

3.6.4 资本结构理论105

3.6.5 资本结构决策111

3.6.6 资本结构的调整115

本章小结115

思考与练习115

第4章 项目投资管理120

4.1 项目投资及其分类121

4.1.1 投资的含义及种类121

4.1.2 项目投资的概念及特点122

4.2 现金流量的内容及估算125

4.2.1 现金流量的概念125

4.2.2 现金流量与会计利润的联系与区别125

4.2.3 项目投资现金流量分析126

4.3 项目投资决策评价指标131

4.3.1 非贴现的投资决策指标132

4.3.2 贴现的投资决策指标135

4.4 项目投资决策评价指标的运用141

4.4.1 独立方案财务可行性评价及投资决策141

4.4.2 多个互斥方案的比较决策143

4.4.3 固定资产更新决策145

4.4.4 资金限量决策147

4.5 项目投资风险与决策148

本章小结151

思考与练习151

第5章 证券投资155

5.1 证券投资概述156

5.1.1 证券投资的概念和分类157

5.1.2 证券投资的目的161

5.1.3 证券投资的程序162

5.2 债券投资165

5.2.1 债券投资的概念和特点165

5.2.2 债券的估价166

5.2.3 债券投资的投资收益170

5.2.4 债券投资的风险173

5.2.5 债券投资的评价175

5.3 股票投资175

5.3.1 股票投资的目的和特点176

5.3.2 股票的估价177

5.3.3 股票的投资收益183

5.3.4 股票投资的评价185

5.4 基金投资186

5.4.1 投资基金概述186

5.4.2 投资基金的估价190

5.4.3 投资基金的收益率192

5.4.4 投资基金与股票、债券的比较192

5.4.5 投资基金的评价193

5.5 证券投资组合195

5.5.1 证券投资组合的含义及目的195

5.5.2 证券投资组合的风险与收益195

5.5.3 证券投资组合的策略与方法198

本章小结200

思考与练习200

第6章 营运资金管理203

6.1 现金和有价证券管理204

6.1.1 营运资金概述204

6.1.2 现金及有价证券管理205

6.2 应收款项管理212

6.2.1 应收款项的功能与成本212

6.2.2 应收款项政策的制定214

6.2.3 应收款项的日常控制219

6.2.4 应收账款收现保证率分析221

6.3 存货管理222

6.3.1 存货的功能222

6.3.2 存货的成本223

6.3.3 经济订购批量模型224

6.3.4 基本模型的扩展226

6.3.5 存货日常管理230

6.3.6 及时生产的存货系统233

本章小结233

思考与练习234

第7章 收益分配管理238

7.1 营业收入239

7.1.1 营业收入的作用239

7.1.2 营业收入的内容240

7.1.3 营业收入的影响因素240

7.1.4 营业收入的预测241

7.1.5 营业收入计划的编制243

7.1.6 营业收入的日常控制244

7.2 税金245

7.2.1 增值税245

7.2.2 消费税247

7.2.3 营业税248

7.3 所得税249

7.3.1 企业所得税的征税范围和纳税义务人249

7.3.2 所得税的计算249

7.3.3 所得税的缴纳251

7.4 利润预测与计划251

7.4.1 利润的构成251

7.4.2 利润预测253

7.4.3 利润计划256

7.4.4 利润的日常控制257

7.5 企业利润分配258

7.5.1 利润分配的基本原则258

7.5.2 利润分配的一般程序259

7.5.3 股利政策259

7.5.4 影响股利分配政策的因素261

7.5.5 股利的支付形式及程序262

7.5.6 股票分割与股票回购264

本章小结265

思考与练习266

第8章 财务分析269

8.1 财务分析概述270

8.1.1 财务分析的作用270

8.1.2 财务分析的目的271

8.1.3 财务分析的内容273

8.1.4 财务分析的方法274

8.1.5 财务分析的程序274

8.1.6 财务分析的基础275

8.2 财务指标分析277

8.2.1 短期偿债能力分析277

8.2.2 长期偿债能力分析279

8.2.3 营运能力分析281

8.2.4 获利能力分析284

8.2.5 与上市公司相关的其他财务比率分析286

8.2.6 发展能力指标288

8.3 综合财务分析291

8.3.1 综合财务指标体系要素291

8.3.2 财务比率综合评分法292

8.3.3 杜邦财务分析法293

本章小结295

思考与练习296

第9章 财务预算300

9.1 财务预算概述301

9.1.1 财务预算的目的301

9.1.2 财务预算的组织302

9.1.3 预算的分类与预算体系303

9.1.4 财务预算的原则和程序304

9.2 财务预算的编制方法305

9.2.1 固定预算与弹性预算305

9.2.2 增量预算与零基预算308

9.2.3 定期预算与滚动预算310

9.3 现金预算311

9.3.1 现金预算的构成311

9.3.2 销售预算312

9.3.3 生产预算313

9.3.4 直接材料预算313

9.3.5 直接人工预算315

9.3.6 制造费用预算315

9.3.7 产品成本预算316

9.3.8 销售及管理费用预算的编制317

9.3.9 财务费用预算318

9.3.10 现金预算319

9.4 预计财务报表的编制320

9.4.1 预计利润表320

9.4.2 预计资产负债表321

9.4.3 预计现金流量表322

本章小结324

思考与练习325

第10章 财务控制330

10.1 财务控制的种类331

10.1.1 财务控制的概念与特征331

10.1.2 财务控制的种类331

10.2 责任中心333

10.2.1 责任中心的含义与特征333

10.2.2 成本中心334

10.2.3 利润中心335

10.2.4 投资中心336

10.3 责任预算、责任报告与业绩考核338

10.3.1 责任预算338

10.3.2 责任报告341

10.3.3 业绩考核343

10.4 责任结算与核算343

10.4.1 内部转移价格343

10.4.2 内部结算345

10.4.3 责任成本的内部结转346

本章小结346

思考与练习346

附录350

参考文献357