图书介绍
营改增政策深度解析及纳税辅导 知名财税专家深度解读2013年8月1日实施的营改增新政PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 樊剑英著 著
- 出版社： 北京：经济管理出版社
- ISBN：7509626153
- 出版时间：2013
- 标注页数：258页
- 文件大小：94MB
- 文件页数：272页
- 主题词：增值税－税收改革－税收政策－基本知识－中国
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图书目录
第一章 营改增2013年8月1日起全国施行1
第一节 营改增整合出新“新”在哪里？3
一、试点范围扩至全国3
二、广播影视服务纳入“营改增”试点4
三、自用的摩托车、汽车、游艇可以抵扣了5
四、一个办法+三个规定7
五、试点行业营业税差额纳税政策废止，唯有形动产融资租赁服务可扣除部分费用金额9
六、增值税扣税凭证细化，计算方法明晰10
七、应税服务范围有整合24
八、适用增值税零税率的运输服务内容增加，是否适用零税率纳税人可选择24
九、离岸服务外包免税范围扩大25
第二节 营改增指导方针有无变化？26
一、从增值税税改看营改增26
二、增值税试点时间表27
三、政策整合8月1日后废止的文件会增加29
四、营改增基本方针未变30
第二章 营改增新旧政策对照深度解析33
第一节 实施办法新旧政策比对及深度解析35
一、纳税可“抵扣”是营改增的核心76
二、营改增对于有挂靠业务的物流企业有何影响77
三、如何确定500万元应税服务销售额的一般纳税人标准？78
四、试点一般纳税人认定与其他一般纳税人认定有无区别81
五、应税服务销售额不够500万元能成为一般纳税人吗？83
六、部分现代服务业营改增税负率增加是1％吗？83
七、光租业务能否降低税负85
八、境外支付应税服务费可以按照小规模纳税人扣税吗87
九、境外支付都要扣缴企业所得税吗87
十、非正常损失如何处理94
十一、鉴证咨询业务取得发票均可抵扣进项税额吗？98
十二、固定资产用于非应税项目或集体福利如何处理？99
十三、应税服务发生退款如何纳税处理100
十四、如何确定应税服务纳税义务发生时间100
十五、个体工商户起征点怎样理解？101
十六、成为一般纳税人都要按适用税率缴税吗102
十七、简易计税方式也可以抵扣进项税额吗104
十八、营改增后不得抵扣增值税进项税额有哪些情形106
十九、成为增值税纳税人要使用什么专用设备112
第二节 应税服务范围注释新旧对照分析114
一、广告制作按照什么税目征税？119
二、广告策划、广告设计算什么税目120
三、广告制作、广告策划、广告设计还缴纳文化事业费吗？120
四、装卸搬运营改增有什么变化？122
五、出租车交增值税还是营业税123
六、营改增前后对于仓储服务双方有何影响127
第三节 有关事项规定新旧对照解析128
一、营改增对油气田企业的税负有影响吗135
二、交通运输业不再差额纳税140
三、国际货物运输代理8月1日前后处理有别143
四、融资租赁售后性回租营改增如何处理144
五、购买汽车进项税额可以抵扣了145
六、期初挂账留抵税额如何纳税处理147
七、营改增后销售固定资产该如何纳税149
八、2013年8月1日还没有结束的合同怎么办？151
九、2013年8月1日后租赁之前购置设备怎么办？151
十、差额纳税还没抵掉的成本费用可否在8月1日后接着抵呢152
十一、8月1日后税务检查发现之前少缴营业税，应补缴增值税还是营业税152
第四节 试点过渡政策对照深度解析152
第五节 零税率免税政策有何变化？159
一、零税率应税服务的免抵退税如何计算161
二、免抵退会计科目设置166
第三章 营改增纳税申报及会计核算处理167
第一节 2013年9月1日纳税申报表有变化169
第二节 营改增后的增值税会计科目设置172
一、一般纳税人会计科目172
二、小规模纳税人会计科目174
第三节 营改增后的增值税会计处理方法174
一、一般纳税人国内购进货物、接受应税劳务和应税服务174
二、一般纳税人辅导期177
三、混业经营原一般纳税人“挂账留抵”处理177
四、一般纳税人提供应税服务177
五、一般纳税人出口应税服务179
六、非正常损失180
七、免征增值税收入180
八、当月缴纳本月增值税180
九、购入税控系统专用设备181
十、简易计税方法182
十一、税款缴纳182
十二、小规模纳税人提供应税服务183
十三、小规模纳税人初次购入税控设备183
十四、小规模纳税人税款缴纳183
第四章 营改增应税服务可有纳税筹划空间185
第一节 有形动产租赁企业宜早做纳税安排187
一、是否要成为一般纳税人188
二、租赁合同签订时间对税负的影响188
三、租赁标的物购置时间对税负的影响188
第二节 警惕“营改增”试点前后业务跨期风险189
一、提前纳税回避增值税的税务风险189
二、应缴纳营业税推迟改缴增值税的风险191
第三节 兼营简易计税方式货物进项税额该不该抵扣193
第四节 税收缴款凭证能否作为进项税额扣除凭证196
第五节 进项税额转出的纳税筹划197
第六节 营改增对服务双方定价的影响198
第七节 如何选择应税服务商201
第八节 “营改增”下企业拆分的税务谋划204
第九节 “营改增”将对建筑业产生哪些影响205
第十节 房地产业“营改增”将产生哪些影响209
一、不动产增值税链条的断裂209
二、房地产营改增后，房地产成本会减少209
三、房地产营改增后，销售对利润的影响209
四、营改增后对房地产企业资金流利好210
五、房地产业营改增，商业地产将获重大利好210
附录213
“营改增”自测试题213
“营改增”自测试题A215
“营改增”自测试题B237