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目录1

序 裴长洪1

导言1

一 研究的动因1

二 研究的基本思路3

1．分析的基本依据与路径3

2．研究对象4

3．研究的基本脉络5

三 研究的体系框架5

第一章 经济全球化中的涉外企业所得税收制度7

一 经济全球化、WTO与涉外企业所得税收制度7

1．经济全球化：基本趋势与内在动力7

2．WTO：经济全球化要求下的制度创新9

3．涉外企业所得税收制度：经济全球化中利益冲突的一个重要关节点10

4．有关涉外企业所得税收制度利益冲突的协调13

二 西方涉外企业所得税收研究的内容与方式16

三 我国学术界研究的状况22

四 本书研究的特色与基本假设25

1．本书研究内容的特色26

2．本书研究方式的特色27

3．本书研究的基本假设29

第二章 若干基本理论概念与研究分析框架31

一 涉外税收制度中的公平与效率原则32

1．税收效率理论32

2．税收中性理论33

3．税收调节理论36

4．税收公平理论37

5．税收确定性理论42

二 WTO规则中的公平与效率原则43

1．开放市场45

2．公平竞争46

3．可预测性48

4．鼓励发展和经济改革48

5．小结49

三 发展中国家的研究视角51

四 本书研究的分析框架52

第三章 对中国涉外企业所得税收制度的一般性分析55

一 制度变迁的简要回顾55

1．涉外企业所得税收制度的创建55

2．涉外企业所得税收制度中的“两法”合并57

3．涉外企业所得税征管制度的逐步建立59

二 现行制度的构成与涵盖范围60

1．实体法与程序法61

2．国内法与国际法62

3．资本输入与资本输出63

三 现行制度的基本特征64

1．资本输入方面的优惠税收政策65

2．资本输出方面的中性税收状态66

四 对外资企业优惠税收政策的效应评析67

1．正面效应分析67

2．负面效应分析73

五 现行制度公平与效率状况分析75

1．效率状况分析76

2．公平状况分析78

3．“入世”给现行制度带来的挑战81

六 改革和完善现行制度的思考之一：重塑吸引外资的税收优惠政策83

1．重塑的基本模式：税收中性与非中性相结合83

2．重塑的具体方式85

一 WTO规则的法律效力89

第四章 中国涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突分析89

1．WTO是经济全球化走向法制化的载体90

2．WTO的法律地位及其规则的法律效力91

3．WTO规则在中国的适用92

二 WTO规则与企业所得税收制度关系的一般性辨析96

1．WTO的法律体系及其在国际投资领域的影响96

2．与企业所得税收制度相关的WTO规则评析100

三 中国现行涉外企业所得税收制度与WTO规则的冲突110

1．冲突的识别：补贴与反补贴规则111

2．冲突的识别：国民待遇规则115

3．冲突的识别：透明度规则120

四 改革与完善现行制度的思考之二：深刻认识和积极应对与WTO规则的冲突123

1．依照WTO规则要求改革现行制度的必要性123

2．与WTO规则冲突产生的内在缘由126

3．应对与WTO规则冲突的基本途径和方式127

第五章 企业对外投资所得税收制度研究131

一 涉外企业所得税收与中国企业“走出去”战略131

1．“走出去”战略是经济全球化背景下的必然选择131

2．培育企业国际竞争力是实施“走出去”战略的重要条件133

3．中国企业对外投资所得税收制度的基本状况135

二 企业对外投资所得税收制度基本模式的比较141

1．以资本输出中性为原则的制度模式141

2．以资本输入中性为原则的制度模式143

3．两种制度模式的比较144

三 企业对外投资所得税收制度与WTO规则关系试析——以欧盟诉美国FSC税收待遇案为例150

1．欧盟诉美国FSC税收待遇案的背景150

2．对WTO有关美国FSC案裁定的评析154

3．企业对外投资所得税收制度模式与WTO规则依从的关联158

四 改革与完善现行制度的思考之三：创建服务于“走出去”战略的企业对外投资所得税收制度161

1．明确企业对外投资所得税收制度的政策取向162

2．改进现行资本输出中性型的企业对外投资所得税收制度安排164

3．逐步建立资本输入中性型的企业对外投资所得税收制度体系166

第六章 涉外企业所得税收中的国际协调问题研究169

一 涉外企业所得税收国际协调的理论依据与实践变迁169

1．国际协调与涉外企业所得税收的公平与效率170

2．税收国际协调的基本内容172

3．税收国际协调的主要途径与发展趋势175

二 国际协调与涉外企业所得税收优惠政策178

1．资本输入所得税收优惠与国际协调179

2．资本输出所得税收优惠与国际协调181

三 国际协调与涉外企业所得税收中的反避税183

1．滥用税收协定避税183

2．转让定价避税186

3．资本弱化避税191

4．利用国际避税地避税192

5．国际协调在反避税中的重要性与作用机制193

四 国际协调与税收竞争196

1．经济全球化与税收竞争196

2．税收竞争效应辨析197

3．税收竞争国际协调的必然性与途径199

五 改革与完善现行制度的思考之四：辩证看待和积极开展税收国际协调203

1．辩证地看待税收国际协调203

2．进一步加强双边国际税收协调206

3．积极参与多边国际税收协调208

后记213

参考文献215

一 中文部分215

二 英文部分224