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1.1 本书的选题意义1

第1章 导论1

1.2 前人的研究及评述2

1.2.1 关于税收负担的理论基础2

1.2.2 关于税收增长与经济增长的关系3

1.2.3 关于税收负担的口径问题5

1.2.4 关于税收负担水平的判断与计量问题6

1.2.5 关于税收负担结构及政策问题8

1.3 本书讨论的问题及研究方法9

1.4 本书的篇章结构10

第2章 税收负担的理论分析12

2.1 税收负担的内涵12

2.1.1 税收负担定义的各类表述12

2.1.2 税收负担内涵的具体分析14

2.2.1 税收负担分类的意义17

2.2.2 税收负担分类的原则17

2.2 税收负担的分类17

2.2.3 税收负担分类的内容18

2.3 税收负担的指标体系21

2.3.1 税收负担指标体系划分的意义21

2.3.2 税收负担指标体系的划分21

2.4 税收负担的决定25

2.4.1 宏观经济模型与商品市场均衡25

2.4.2 商品市场均衡中的税收负担28

2.4.3 税收负担对经济的影响30

2.5 税收负担的形成机理32

2.5.1 政府的职责及公共产品的提供33

2.5.2 经济发展状况35

2.5.3 非标准化税制实施的范围36

2.5.4 政府收入结构36

2.5.5 税务管理能力38

2.6 税收负担原则的理性思考38

2.6.1 税收负担原则的提出及沿革38

2.6.2 现代税收负担原则的理论分析43

2.6.3 我国当前税收负担原则的确定56

第3章 税收负担规模的界定61

3.1 税收负担规模界定的因素分析61

3.1.1 界定税收负担规模的依据61

3.1.2 影响税收负担数量界限的具体因素62

3.1.3 税收负担最低数量界限的确定66

3.1.4 税收负担最高数量界限的确定67

3.2 最适税收负担水平的界定68

3.2.1 拉弗曲线及其启示69

3.2.2 税收收入最大与国民产出最大不相容原理73

3.2.3 动态经济发展中的最适税负确定75

3.3 我国最优税负的判定78

3.3.1 最优税负模型的选择78

3.3.2 我国最优税收负担水平的判断79

第4章 我国税收负担水平的实证研究88

4.1 税收负担的衡量口径问题88

4.1.1 税收负担衡量口径的划分88

4.1.2 税收负担衡量口径的使用89

4.2 税收增长与经济增长相关性研究92

4.2.1 税收比率的变化情况92

4.2.2 我国税收增长与GDP增长的计量研究93

4.3 公债、非税收入与税收负担水平的关系研究96

4.3.1 公债与税收负担的关系96

4.3.2 非税收入与税收负担的关系100

4.4 税收负担水平的国际比较104

4.4.1 税收负担水平的描述104

4.4.2 税收负担水平的规律性认识109

4.5 我国税收负担水平的评判110

4.5.1 我国税收负担水平的定性判断110

4.5.2 我国税收负担水平判断的依据111

第5章 我国税收较快增长的辩证思考117

5.1 我国税收较快增长的表现117

5.1.1 税收弹性系数之辨117

5.1.2 我国税收收入弹性的实证研究120

5.2 影响税收较快增长的因素分析121

5.2.1 经济因素的影响122

5.2.2 管理因素的影响127

5.2.3 政策因素的影响128

5.2.4 税款“虚收”的影响129

5.3 税收收入较快增长的实证分析131

5.3.1 分析指标及方法的选择131

5.3.2 具体的分析过程及结论133

5.3.3 税收收入较快增长的波动分析137

第6章 我国税收负担的结构研究142

6.1 税收负担的产业结构研究142

6.1.1 我国的产业经济结构状况142

6.1.2 我国的产业税收收入结构144

6.1.3 我国的产业税收负担研究146

6.1.4 影响我国产业税收负担格局的因素148

6.1.5 产业税收负担的调整150

6.2.1 我国所有制结构沿革对税收负担的影响151

6.2.2 我国当前所有制结构的税收负担研究151

6.2 税收负担的所有制结构研究151

6.3 税收负担的地区结构研究154

6.3.1 各地区税收负担差异情况154

6.3.2 各地区税收负担差异的实证研究159

6.3.3 影响各地区税收负担差异的因素分析162

第7章 税收负担与税制结构相关性研究166

7.1 税收负担与税制结构的关系166

7.1.1 税收负担与税制结构类型的关系166

7.1.2 流转税税收负担的影响170

7.1.3 所得税税收负担的影响175

7.2 OECD国家税收负担状况及税制改革趋势178

7.2.1 OECD国家税制改革的基本概况178

7.2.2 OECD国家税制改革解决的主要问题179

7.2.3 OECD国家税收负担及税制改革的趋势181

7.3 我国税制结构与税收负担的实证研究183

7.3.1 流转税的税收负担研究183

7.3.2 所得税的税收负担分析189

8.1 税收政策的涵义199

第8章 税收政策概述199

8.2 税收政策的构成要素201

8.2.1 税收政策目标202

8.2.2 税收政策手段205

8.2.3 税收政策的传导207

8.2.4 税收政策效应208

8.3 税收政策的类型211

8.4.1 税收政策与财政政策214

8.4 税收政策与宏观经济政策的配合214

8.4.2 税收政策与货币政策216

8.4.3 税收政策与收入分配政策220

8.4.4 税收政策与产业政策221

8.4.5 税收政策与对外贸易政策224

第9章 我国税收政策问题研究228

9.1 世界减税趋势及其借鉴意义228

9.1.1 20世纪80年代美国税制改革的回顾与思考228

9.1.2 当前世界各国减税的基本情况231

9.1.3 国外减税政策发展演变的主要特点237

9.1.4 对我国的几点启示240

9.2 我国积极财政政策下的税收政策取向242

9.2.1 近几年来我国税收政策的回顾242

9.2.2 关于税收政策取向的争论244

9.2.3 积极财政政策下的税收政策取向：适度减税253

9.3 新一轮税制改革中的税收政策分析256

9.3.1 新一轮税制改革的主要内容和特点256

9.3.2 新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策259

9.3.3 实行结构性减税与我国当前经济形势是否存在矛盾261

9.3.4 实行结构性减税对我国引进外资的影响264

9.3.5 实行结构性减税政策的可行性268

9.4 科学发展观统领下，治税理念的转变与政策的调整269

9.4.1 科学发展观的要义：全面、协调、可持续发展269

9.4.2 治税理念的转变：公平优先，兼顾效率272

9.4.3 税收政策和制度的调整281

参考文献289

后记300