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第一章 纳税实务基础1

第一节 税法的含义2

一、为什么要征税2

二、什么是税法3

三、税法与税收的关系4

四、税收原则5

第二节 税种构成基本要素9

一、纳税人9

二、课税对象10

三、税率11

四、纳税期限13

五、纳税地点15

六、减免税15

第三节 税种分类15

一、按照课税对象为标准分类15

二、按税收的征收权限和收人支配权限分类17

三、按计税标准分类18

第四节 纳税程序18

一、税务登记18

二、发票管理21

三、纳税申报23

四、税款征收24

第五节 国际税收26

一、什么是国际税收26

二、税收管辖权26

三、国际重复征税及其免除28

【本章提问】28

【综合案例解析】29

第二章 增值税纳税实务30

第一节 增值税概述31

一、增值税的含义31

二、增值税的优点32

第二节 增值税的主要法律规定34

一、征税范围34

二、纳税义务人和扣缴义务人38

三、税率41

四、纳税义务发生时间43

五、纳税期限43

六、纳税地点44

第三节 增值税的计算与申报44

一、一般纳税人应纳税额的计算44

二、一般纳税人的申报53

三、小规模纳税人应纳税额的计算56

四、小规模纳税人的纳税申报操作实例56

五、进口货物应纳增值税的计算与缴纳57

六、增值税的减免税58

第四节 增值税出口货物退（免）税及操作61

一、我国的出口货物退（免）税基本政策61

二、出口货物退税率62

三、出口货物应退税额的计算62

四、出口退税实务操作65

第五节 增值税专用发票的使用和管理66

一、增值税专用发票的领购66

二、增值税专用发票的开具范围67

三、增值税专用发票的使用68

四、开具专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误的处理68

五、专用发票与不得抵扣进项税额的规定69

【本章提问】69

【综合案例解析】70

第三章 消费税纳税实务72

第一节 消费税概述72

一、消费税的含义72

二、消费税的特点73

第二节 消费税的主要法律规定74

一、消费税的纳税人74

二、消费税税目、税率74

三、消费税纳税义务发生时间80

四、消费税纳税及申报期限80

五、消费税纳税地点80

第三节 消费税的计算与申报81

一、消费税的计税依据81

二、消费税应纳税额的计算84

三、消费税的纳税申报89

四、税额减征的规定91

第四节 出口应税消费品退税操作92

一、出口应税消费品退（免）税范围的限定92

二、出口应税消费品的退税率92

三、出口应税消费品退税的计算92

四、出口应税消费品办理退（免）税后的管理93

【本章提问】93

【综合案例解析】93

第四章 营业税纳税实务95

第一节营业税概述96

一、营业税的含义96

二、营业税的特点96

第二节 营业税的主要法律规定96

一、纳税人96

二、扣缴义务人97

三、征税范围98

四、税目、税率101

五、营业税的起征点103

六、纳税义务发生时间104

七、纳税期限105

八、纳税地点106

第三节 营业税应纳税额的计算106

一、营业税的计税依据——营业额107

二、应纳税额的计算109

三、营业税的申报116

第四节 营业税税收优惠118

一、《营业税暂行条例》规定的免税项目118

二、国务院规定的免税项目119

三、行业性税收优惠120

【本章提问】121

【综合案例解析】121

第五章 关税纳税实务123

第一节 关税概述123

一、关税的含义123

二、关税的特点124

三、关税的分类125

第二节 关税的主要法律规定129

一、征税对象129

二、纳税义务人129

三、税目和税率129

第三节 原产地标准133

一、全部产地生产标准134

二、实质性加工标准134

三、其他规定135

第四节 关税完税价格135

一、完税价格的定义135

二、进口货物完税价格的确定135

三、出口货物的完税价格138

第五节 关税的计算与申报139

一、从价税应纳税额的计算139

二、从量税应纳税额的计算140

三、复合税应纳税额的计算140

四、关税的申报141

第六节 关税的优惠与特殊情形法定处理143

一、税收优惠143

二、关税的强制执行147

三、关税退还147

四、关税的补征和追征148

五、关税的纳税争议148

【本章提问】148

【综合案例解析】148

第六章 企业所得税纳税实务150

第一节 企业所得税概述151

一、什么是企业所得税151

二、企业所得税的特点151

第二节 企业所得税主要法律规定152

一、纳税人152

二、征税对象153

三、税率153

第三节 企业所得税的计税依据——应纳税所得额154

一、收入155

二、扣除158

三、亏损弥补165

四、预提所得税应纳税所得额的计算166

第四节 资产的税务处理167

一、固定资产的税务处理167

二、生产性生物资产的税务处理169

三、无形资产的税务处理169

四、长期待摊费用的税务处理170

五、投资资产的税务处理170

六、存货的税务处理171

七、转让资产171

第五节 税收优惠172

一、免税收入172

二、免征、减征企业所得税172

三、优惠税率174

四、民族自治区税收优惠174

五、加计扣除政策174

六、创业投资的税收优惠175

七、加速折旧的规定176

八、综合利用资源的税收优惠176

九、环境保护、节能节水、安全生产专用设备投资的税收优惠176

十、税收优惠的相关规定176

第六节 企业所得税应纳税额的计算177

一、应纳税额的计算177

二、税收抵免178

三、核定征收所得税179

第七节 企业所得税的申报和缴纳181

一、纳税地点181

二、纳税期限181

三、企业所得税的申报182

【本章提问】186

【综合案例解析】186

第七章 个人所得税纳税实务190

第一节 个人所得税概述190

一、个人所得税的税制模式190

二、我国现行个人所得税的特点191

第二节 个人所得税的主要法律规定192

一、纳税义务人192

二、应税所得项目193

三、税率197

第三节 个人所得税的计税依据198

一、费用减除标准198

二、附加减除费用适用的范围和标准199

三、每次收入的确定200

四、应纳税所得额的其他规定201

第四节 应纳税额的计算202

一、工资、薪金所得应纳税额的计算202

二、个体工商户生产、经营所得应纳税额的计算204

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算206

四、劳务报酬所得应纳税额的计算206

五、稿酬所得应纳税额的计算207

六、特许权使用费所得应纳税额的计算208

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算208

八、财产租赁所得应纳税额的计算209

九、财产转让所得应纳税额的计算209

十、偶然所得应纳税额的计算210

十一、其他所得应纳税额的计算210

十二、境外缴纳税额抵免的计税方法210

第五节 税收优惠213

一、免纳个人所得税的项目213

二、减征个人所得税的项目214

三、暂免征收个人所得税的项目214

四、其他减免税优惠215

第六节 个人所得税的申报215

一、自行申报纳税215

二、代扣代缴219

【本章提问】221

【综合案例解析】221

第八章 财产、资源税纳税实务223

第一节 资源税223

一、资源税的主要法律规定224

二、应纳税额的计算225

三、资源税纳税申报227

第二节 土地增值税228

一、土地增值税的主要法律规定229

二、土地增值税的计税依据231

三、增值额234

四、应纳税额的计算235

五、纳税期限236

六、纳税地点237

七、税收优惠237

八、土地增值税纳税申报238

第三节 契税240

一、契税主要法律规定241

二、契税应纳税额的计算243

三、税收优惠244

四、纳税申报246

第四节 房产税248

一、房产税的基本法律规定248

二、房产税应纳税额的计算250

三、税收优惠252

四、房产税的纳税申报253

第五节 城镇土地使用税255

一、城镇土地使用税基本法律规定255

二、应纳税额的计算257

三、税收优惠257

四、城镇土地使用税纳税申报258

第六节 车船税259

一、车船税的主要法律规定260

二、应纳税额的计算262

三、税收优惠263

四、纳税申报264

【本章提问】264

【综合案例解析】265

第九章 行为税纳税实务266

第一节 印花税266

一、印花税的主要法律规定267

二、应纳税额的计算269

三、税收优惠273

四、纳税申报273

第二节 城市维护建设税275

一、城市维护建设税的主要法律规定275

二、城市维护建设税应纳税额的计算276

三、城市维护建设税纳税申报277

第三节 教育费附加有关规定278

一、教育费附加主要法律规定278

二、教育费附加的计算278

三、教育费附加的申报279

【本章提问】279

【综合案例解析】280

参考文献281