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第1篇 为什么存在会计舞弊3

第1章 会计的混乱现状3

1.1 投资者的怀疑3

1.2 零容忍度投资的演进6

第2章 会计与股票估值之间的关系8

2.1 会计对股票估值的影响8

2.2 股票估值的两种方法10

2.3 公司风险对股值的影响12

第3章 会计舞弊产生的背景15

3.1 会计指南的背景15

3.2 会计指南如何促动了会计舞弊15

3.3 平滑收益16

3.4 公司养老基金计划对收益的影响17

第2篇 会计舞弊的常用伎俩有哪些21

第4章 会计是如何夸大收入的21

4.1 提前确认收入21

4.2 将已取消订单的收入报告为收入22

4.3 将配给分销商的产品报告为收入23

4.4 把证券交易报告为收入23

第5章 会计是如何虚减支出的25

5.1 将经营性支出列为资本性支出25

5.2 把支出列为核销26

5.3 把支出列为不重现费用28

5.4 把支出列为折旧29

5.5 相机核销29

5.6 将费用归入兼并费30

5.7 将赊销损失调期32

5.8 以利得抵减费用32

5.9 虚假会计呈报的后果33

第6章 会计是如何夸大增长的34

6.1 关于增长信息34

6.2 评估增长源泉35

6.3 评估增长潜力36

第7章 会计是如何低估可预见风险的38

7.1 合伙公司是如何扭曲风险认知的38

7.2 租赁是如何扭曲风险认知的41

第8章 会计是如何搞砸你的投资策略的42

8.1 会计操作误导投资策略42

8.2 内部人交易44

第3篇 会计舞弊为什么得不到制止49

第9章 为什么审计未能制止会计舞弊49

9.1 对施乐公司的审计49

9.2 对安然公司的审计50

9.3 对审计师自身的审计51

第10章 为什么信用评级机构未能制止会计舞弊52

10.1 信用评级机构的局限性52

第11章 为什么证券分析师不能制止会计舞弊54

11.1 受雇于证券公司的分析师的作用54

11.2 针对分析师的新规则56

11.3 独立分析师的作用57

第4篇 董事会如何才能制止会计舞弊61

第12章 为股东服务的董事会文化61

12.1 内部董事与独立董事61

12.2 董事薪酬结构引起的利益冲突62

12.3 独立董事的时间和能力都有限62

12.4 董事会下属审计委员会的作用63

第13章 董事会在调整高管人员薪酬制度方面的责任65

13.1 将高管人员的薪酬标准与投资者的目标挂钩65

13.2 股票期权制度66

13.3 薪酬方式是如何鼓励收益操纵的66

13.4 薪酬制度的副作用67

13.5 改进以股票为基础的激励制度69

第14章 董事会在报告股票期权成本方面的责任71

14.1 股票期权在报告收益上的潜在影响71

14.2 董事会在制定股票期权制度方面的作用73

第15章 董事会在监管公司高管人员方面的努力74

15.1 主动分红或提高红利74

15.2 利用负债融资75

15.3 允许公司成为被收购目标76

15.4 加强监管77

第5篇 外部治理如何制止会计舞弊83

第16章 财务会计准则委员会的外部治理83

16.1 需要严格的会计指南83

16.2 采用“核心收益”进行标准化报告84

第17章 证券交易委员会的外部治理86

17.1 证券交易委员会的组成86

17.2 要求高管人员和董事承担责任87

17.3 要求首席执行官承担责任88

17.4 将审计业务与非审计咨询业务分离89

17.5 要求各家公司公正披露90

第18章 《萨班斯—奥克斯利法案》的外部治理91

18.1 主要条款91

18.2 结论96

第19章 证券交易所的外部治理97

19.1 有组织的证券交易所的背景97

19.2 会计是如何影响交易的98

19.3 挂牌交易的条件98

19.4 店头市场99

19.5 收盘后交易100

19.6 股票交易的规章制度100

19.7 要求增设更多的独立董事102

19.8 难道纽约证券交易所自己治理自己？102

第6篇 投资者如何应对会计舞弊105

第20章 不要只盯着收益105

20.1 理解该行业105

20.2 股票估值112

第21章 运用长期发展观114

21.1 把关注点转移到发展上来114

21.2 与投资者关系的作用115

第22章 不要相信任何人116

22.1 定律一：对公司的管理层留有戒心116

22.2 定律二：对你的股票估值能力保持怀疑117

22.3 定律三：对投资建议保持警惕118

22.4 定律四：限制你对任何一支股票的信任119

第23章 投资于共同基金120

23.1 股票共同基金的背景120

23.2 股票共同基金的种类123

23.3 仔细阅读股票基金的募资说明书125

23.4 债券共同基金的背景125

23.5 房地产投资信托127

第24章 投资交易所指数基金129

24.1 投资于股票指数的理由129

24.2 交易所指数基金的特点129

24.3 交易所指数基金的种类130

第25章 投资于其他证券132

25.1 优先股132

25.2 货币市场证券132

25.3 债券133

附录1 投资个股137

附录2 首次公开发行股票的危险145