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第一章 资本运营概论1

第一节 资本运营与资产经营1

第二节 资本运营的形式11

第三节 资本运营环境57

第二章 企业并购——资本运营的核心形式解析102

第一节 M&A的基本形态与特征102

第二节 并购的类别与形式114

第三节 并购的效应与动机126

第三章 企业并购会计问题146

第一节 企业并购会计的对象和范围确定问题146

第二节 会计方法对并购结果的经济影响153

第三节 购买法实施中的若干问题168

第四章 资本运营中的定价（估价）问题176

第一节 估价理论中的若干问题176

第二节 资本运营实践中的定价问题207

第五章 其他资本运营形式的会计问题230

第一节 债务重组的会计问题230

第二节 资产置换的会计问题242

第三节 股权激励的会计问题246

第六章 资本运营会计的税收效应分析275

第一节 企业并购的税收效应分析275

第二节 债务重组中的涉税问题282

第三节 长期股权投资的税效果分析289

第四节 长期债权投资的会计与税收差异分析298

第五节 企业互相持有可交易股权的税效果分析301

第六节 资产置换的税效果分析303

附录314

附录1日本会计制度改革的启示314

附录2上市公司收购管理办法322

附录3上市公司股权激励管理办法（试行）337

参考文献359

［资料1-1］政府主导的债务重组4

［资料1-2］中石化吸收合并北京燕化7

［资料1-3］TCL公司的持续发展与资本运营密切相关8

［资料1-4］万科公司的资本运营实践9

［资料1-5］江苏中天科技股份有限公司招股说明书概要20

［资料1-6］券商辅导实务21

［资料1-7］联通A公开发行股票自主上市24

［资料1-8］托普发展有限公司买“壳”上市案例26

［资料1-9］大股东利用私募“套利”案例30

［资料1-10］国美电器公司借“壳”上市及配售案例35

［资料1-11］股票回购38

［资料1-12］四通集团职工持股制度案例39

［资料1-13］浦东大众股份公司职工持股会制度案例40

［资料1-14］泰然公司员工出资持股案例42

［资料1-15］绍兴百大模式——强制高级管理层持股44

［资料1-16］我国发行规模大的企业债券案例49

［资料1-17］郑百文债务重组案例51

［资料1-18］参与式举债案例55

［资料1-19］海航股份公司连续重组56

［资料1-20］三一重工股份公司股权分置案例68

［资料1-21］亿安科技股份公司内部人利用上市公司并购进行二级市场操纵案例70

［资料1-22］济南轻骑股份公司大股东侵占其上市公司资金案例71

［资料1-23］三九医药股份公司大股东占用巨额资金案例72

［资料1-24］棱光实业股份公司非公平关联交易案例74

［资料1-25］北大青鸟股份公司非公平关联交易案例75

［资料1-26］ST猴王股份公司担保案例75

［资料1-27］闽籍上市公司“担保圈”现象76

［资料1-28］东安黑豹股份有限公司关联交易披露公告80

［资料2-1］21世纪初期我国企业在部分行业中并购国外企业案例112

［资料2-2］上汽集团收购韩国双龙汽车117

［资料2-3］联想集团收购IBM的PC业务119

［资料2-4］中信证券、吉富公司争购广发证券122

［资料2-5］美国花旗银行集团兼并（日本）日兴集团124

［资料2-6］我国处置不良资产的手段之一——“打包出售”案例127

［资料2-7］新浪收购网兴科技的协同效应130

［资料2-8］外资参股入股的动力133

［资料2-9］广发证券公司的资本运作形式——回购＋换股吸收合并135

［资料2-10］国美电器吸收合并中国永乐的历程141

［资料3-1］TCL集团吸收合并子公司TCL通讯（000542）实现整体上市174

［资料4-1］期权定价模型203

［资料4-2］企业价值的整体计算公式206

［资料5-1］苏宁电器股份有限公司股票期权激励计划（草案）摘要261