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第一章 小微工业企业会计基础简介1

第一节 小微工业企业会计基础知识1

一、小微工业企业会计的概念1

二、小微工业企业会计的职能2

三、小微工业企业会计的作用4

第二节 《小企业会计准则》简介5

一、《小企业会计准则》的主要内容5

二、《小企业会计准则》的主要特征6

三、《小企业会计准则》的适用范围6

第三节 小微工业企业会计核算的基本前提和一般原则7

一、小微工业企业会计核算的基本前提7

二、小微工业企业会计核算的一般原则8

三、小微工业企业会计核算的会计要素10

四、小微工业企业会计核算的方法13

第二章 小微工业企业货币资金的会计核算15

第一节 现金15

一、现金管理制度15

二、现金的总分类核算16

三、现金的明细分类核算16

四、现金的清查17

第二节 银行存款18

一、银行存款的结算制度18

二、银行存款的总分类核算18

三、银行存款的明细分类核算19

四、银行存款的清查20

第三节 其他货币资金21

一、外埠存款22

二、银行汇票存款22

三、银行本票存款23

四、信用证保证金存款24

五、信用卡存款24

六、存出投资款25

第四节 货币资金涉及的主要税务问题25

第五节 货币资金涉及的主要审计问题27

审计小贴士之一：教你查出“小金库”29

第三章 小微工业企业存货的会计核算34

第一节 存货的确认与计价34

一、存货的基础知识34

二、存货的计价方法35

三、存货的减值41

第二节 原材料42

一、原材料会计核算的账户设置42

二、原材料购入和发出的账务处理43

第三节 其他存货46

一、周转材料46

二、委托加工物资47

三、存货的盘盈盘亏48

第四节 存货涉及的主要税务问题49

第五节 存货涉及的主要审计问题50

审计小贴士之二：账外存货的审计52

第四章 小微工业企业应收款项的会计核算56

第一节 应收票据56

一、应收票据的基础知识56

二、应收票据的账务处理57

第二节 应收账款60

一、应收账款的确认与账务处理60

二、应收账款的坏账损失61

第三节 预付账款与其他应收款62

一、预付账款62

二、其他应收款64

第四节 应收款项涉及的主要税务问题65

第五节 应收款项涉及的主要审计问题66

第五章 小微工业企业对外投资的会计核算68

第一节 投资概述68

一、投资的基础知识68

二、投资的账务处理68

第二节 短期投资69

一、短期投资成本的概念及确定69

二、短期投资会计核算的账户设置70

三、短期投资的计量70

四、短期投资损益的确认及短期投资的账务处理72

第三节 长期股权投资73

一、长期股权投资的概念及分类73

二、长期股权投资初始成本的确定74

三、长期股权投资的成本法75

四、长期股权投资的账务处理77

五、长期股权投资的损失77

第四节 长期债券投资78

一、长期债券投资初始成本的确定78

二、长期债券投资溢折价及利息的计提79

三、长期债券投资损益的确认及账务处理81

四、长期债券投资的损失82

第五节 对外投资涉及的主要审计问题82

第六章 小微工业企业固定资产的会计核算84

第一节 固定资产的概述84

第二节 固定资产的取得84

一、固定资产取得时的成本确定84

二、固定资产会计核算的账户设置85

三、固定资产取得的账务处理86

第三节 固定资产的后续支出90

一、资本化的后续支出90

二、费用化的后续支出91

第四节 固定资产的折旧92

一、固定资产折旧的相关概念92

二、固定资产折旧的影响因素92

三、固定资产折旧的范围93

四、固定资产折旧的方法94

五、固定资产折旧的账务处理96

第五节 固定资产的账务处理97

一、投资转出的固定资产97

二、捐赠转出的固定资产98

三、盘亏的固定资产98

四、出售、报废和毁损等原因减少的固定资产99

第六节 固定资产涉及的主要税务问题100

第七节 固定资产涉及的主要审计问题102

审计小贴士之三：账外固定资产的审计104

第七章 小微工业企业无形资产和长期待摊费用的会计核算108

第一节 无形资产108

一、无形资产的概述108

二、无形资产的确认与计量110

三、无形资产的账务处理110

第二节 长期待摊费用113

一、长期待摊费用的概念及内容113

二、长期待摊费用的账务处理114

第三节 无形资产和长期待摊费用涉及的主要税务问题114

第四节 无形资产和长期待摊费用涉及的主要审计问题116

第八章 小微工业企业负债的会计核算119

第一节 应付账款和应付票据119

一、应付账款119

二、应付票据120

第二节 其他流动负债121

一、短期借款121

二、应付职工薪酬121

三、应付利润122

四、应付利息122

五、预收账款123

六、其他应付款123

第三节 长期借款124

第四节 长期应付款125

一、融资租入的固定资产125

二、分期付款方式购入的固定资产126

第五节 负债涉及的主要税务问题126

第六节 负债涉及的主要审计问题127

第九章 小微工业企业税金的会计核算129

第一节 增值税129

一、增值税的概念129

二、增值税的纳税人129

三、一般纳税人和小规模纳税人的区别130

四、增值税的征税范围130

五、增值税的税率130

六、一般纳税人应纳增值税税额的计算131

七、小规模纳税人应纳增值税税额的计算132

八、一般纳税人增值税的账务处理133

九、小规模纳税人增值税的账务处理135

第二节 消费税136

一、消费税的概念136

二、消费税的纳税人136

三、消费税的税目与税率137

四、消费税的计算139

五、消费税的账务处理139

第三节 企业所得税141

一、企业所得税的概念141

二、企业所得税的纳税人、征税范围、税率141

三、企业所得税计税依据的确定143

四、应纳企业所得税税额的计算145

五、企业所得税的缴纳146

六、企业所得税的账务处理147

第四节 其他税种147

一、营业税147

二、资源税147

三、土地增值税148

四、城市维护建设税和教育费附加148

五、房产税、车船税、土地使用税149

六、个人所得税149

七、企业税款的先征后返149

第五节 税金涉及的主要税务问题149

第六节 税金涉及的主要审计问题151

第十章 小微工业企业所有者权益的会计核算152

第一节 实收资本152

一、实收资本的概述152

二、我国《公司法》关于注册资本的规定152

三、实收资本的账务处理153

四、资本变动的账务处理153

第二节 资本公积154

一、资本公积的概述154

二、资本公积的账务处理154

第三节 留存收益155

一、留存收益的概述155

二、留存收益的账务处理156

第四节 所有者权益涉及的主要税务问题157

第五节 所有者权益涉及的主要审计问题158

第十一章 小微工业企业收入的会计核算160

第一节 收入的概念及分类160

一、收入的概念160

二、收入的分类161

第二节 销售商品收入162

一、销售商品收入的确认162

二、销售商品收入的计量及其账务处理163

三、特殊销售商品收入的账务处理166

第三节 提供劳务收入169

一、提供劳务收入的确认和计量169

二、提供劳务收入的账务处理170

第四节 收入涉及的主要税务问题171

第五节 收入涉及的主要审计问题172

审计小贴士之四：虚增收入的审计173

审计小贴士之五：隐瞒收入的审计175

第十二章 小微工业企业费用的会计核算179

第一节 费用的概述179

一、费用的概念179

二、费用的分类179

第二节 产品成本180

一、正确划分各种费用的界限181

二、产品成本会计核算的账户设置181

三、产品成本会计核算的一般程序182

四、产品成本的会计核算182

五、产品成本会计核算的综合实例189

第三节 产品生产成本的计算方法194

一、品种法194

二、分批法195

三、分步法195

第四节 劳务成本197

一、劳务成本的特点197

二、劳务成本的会计核算197

第五节 期间费用199

一、管理费用199

二、销售费用200

三、财务费用201

第六节 费用涉及的主要税务问题202

第七节 费用涉及的主要审计问题204

审计小贴士之六：少列成本费用的审计204

审计小贴士之七：虚列成本费用的审计208

第十三章 小微工业企业利润及其分配的会计核算214

第一节 利润214

一、利润的概念及其构成214

二、本年利润的账务处理214

第二节 利润分配220

一、利润分配的一般顺序220

二、利润分配的账务处理221

第十四章 小微工业企业外币业务的会计核算223

第一节 记账本位币223

一、记账本位币的概念223

二、记账本位币的确定223

第二节 外币交易223

一、外币交易的概念223

二、外币交易的账务处理224

第三节 外币财务报表折算226

一、外币财务报表折算的概念226

二、外币财务报表折算的方法227

第四节 外币业务涉及的主要税务问题229

第五节 外币业务涉及的主要审计问题230

第十五章 小微工业企业的财务会计报告231

第一节 财务会计报告的概述231

一、财务会计报告的构成231

二、财务会计报告的编制要求232

第二节 资产负债表233

一、资产负债表的概述233

二、资产负债表的编制方法234

三、资产负债表的编制实例238

第三节 利润表240

一、利润表的性质、作用及结构240

二、利润表的编制方法242

三、利润表的编制实例245

第四节 现金流量表247

一、现金流量表的概念和内容247

二、现金流量表的结构248

三、现金流量表的编制方法248

四、现金流量表的编制实例251

第五节 附注255

一、附注的作用255

二、附注的内容256

三、附注的形式256

四、附注项目的披露格式257

五、会计政策、会计估计变更和会计差错更正260