企业所得税汇算清缴与纳税申报最新政策与操作指南PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

企业所得税汇算清缴与纳税申报最新政策与操作指南PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

序1

第一章 企业所得税纳税申报表概述1

第一节 企业所得税基本要素1

一、纳税人1

二、税率8

三、纳税地点8

四、纳税期限9

五、源泉扣缴10

第二节 企业所得税申报表体系12

一、企业所得税预缴申报表12

二、企业所得税年度纳税申报表14

三、企业清算所得税申报表20

四、企业年度关联方业务往来报告表20

五、扣缴企业所得税报告表20

第三节 企业所得税年度纳税申报表结构及其填报21

一、思路与结构21

二、主要特点23

三、年度纳税申报表23

第四节 企业基础信息表及其填报32

一、企业基础信息表32

二、有关项目填报方法34

第二章 利润总额及其填报37

第一节 利润总额及其填报37

一、利润总额的计算37

二、小企业利润表37

第二节 收入明细表及其填报40

一、收入与利得40

二、收入总额41

三、一般企业收入明细表及其填报44

四、金融企业收入明细表及其填报56

第三节 成本支出明细表及其填报61

一、主营业务成本及其填报61

二、其他业务成本及其填报64

三、营业外支出及其填报66

四、金融企业费用支出明细表及其填报74

第四节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表及其填报78

一、事业单位收入及其填报78

二、事业单位支出及其填报80

三、民间非营利组织收入及其填报83

四、民间非营利组织支出及其填报84

第五节 期间费用及其填报86

一、销售费用86

二、管理费用87

三、财务费用88

四、期间费用明细表及其填报88

第三章 应纳税所得额及其填报91

第一节 应纳税所得额91

一、应纳税所得额91

二、确定应纳税所得额的一般原则91

第二节 应纳税所得额的计算方法94

一、直接法94

二、间接法94

第四章 收入类纳税调整项目及其填报96

第一节 收入类纳税调整项目及其填报96

一、收入会计与税法差异96

二、纳税调整项目明细表98

三、收入类纳税调整项目及其填报101

第二节 视同销售纳税调整及其填报105

一、视同销售范围105

二、视同销售金额的确定108

三、会计处理108

四、视同销售收入的填报110

五、视同销售成本及其填报116

第三节 未按权责发生制确认收入及其填报118

一、跨期收取的租金、利息和特许权使用费118

二、分期确认收入122

三、政府补助递延收入126

四、未按权责发生制确认收入的填报128

第四节 投资收益纳税调整及其填报130

一、短期投资130

二、长期债券投资131

三、长期股权投资132

四、投资收益的核算136

五、投资收益纳税调整明细表及其填报137

第五节 专项用途财政性资金纳税调整及其填报140

一、不征税收入140

二、专项用途财政性资金141

三、政府补助收入的会计处理145

四、专项用途财政性资金纳税调整明细表及其填报147

第五章 扣除类纳税调整项目及其填报151

第一节 扣除类调整项目及其填报151

一、扣除类调整项目151

二、视同销售成本151

三、职工薪酬151

四、业务招待费支出152

五、广告费和业务宣传费支出154

六、捐赠支出154

七、利息支出154

八、罚金、罚款和被没收财物的损失162

九、税收滞纳金、加收利息162

十、赞助支出162

十一、与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用163

十二、佣金和手续费支出165

十三、不征税收入用于支出所形成的费用167

十四、跨期扣除项目168

十五、与取得收入无关的支出174

十六、境外所得分摊的共同支出174

十七、其他174

十八、开办费174

第二节 职工薪酬纳税调整及其填报176

一、职工薪酬的界定177

二、工资薪金178

三、职工福利费182

四、职工教育经费186

五、工会经费189

六、基本社会保障性缴款190

七、住房公积金191

八、补充养老、补充医疗保险192

第三节 广告费和业务宣传费纳税调整及其填报196

一、一般规定196

二、特殊规定196

三、筹办期广告费和业务宣传费的扣除196

四、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表及其填报196

第四节 捐赠支出纳税调整明细表201

一、企业对外捐赠财务处理201

二、公益性捐赠的税前扣除203

三、特定事项捐赠的税前扣除207

四、不同类型纳税人扣除基数不同208

五、捐赠支出纳税调整明细表及其填报208

第六章 资产类调整项目及其填报211

第一节 资产折旧、摊销纳税调整及其填报211

一、固定资产211

二、生产性生物资产221

三、无形资产223

四、长期待摊费用238

五、固定资产弃置费的会计与税务处理241

六、开采油（气）资源费用和折耗摊销折旧的处理244

七、资产折旧、摊销情况和纳税调整明细表及其填报245

第二节 资产损失税前扣除纳税调整及其填报253

一、资产与资产损失253

二、自行申报扣除制度256

三、资产损失证据259

四、货币资产损失261

五、非货币资产损失的确认263

六、投资损失的确认269

七、其他资产损失272

八、资产损失税前扣除和纳税调整明细表及其填报273

第七章 特殊事项纳税调整项目及其填报279

第一节 政策性搬迁纳税调整及其填报280

一、政府拨给搬迁补偿款的财务处理280

二、政策性搬迁的所得税处理281

三、其他税种的处理287

四、政策性搬迁纳税调整明细表及其填报288

第二节 特殊行业准备金纳税调整及其填报292

一、保险公司准备金292

二、证券行业准备金299

三、期货行业准备金302

四、金融企业准备金304

五、中小企业信用担保机构准备金311

六、特殊行业准备金纳税调整明细表及其填报312

第三节 房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额及其填报316

一、开发产品已完工的界定316

二、销售未完工开发产品按预计毛利额计算纳税317

三、计税毛利率的确定317

四、预计毛利额（利润）可扣除营业税金及附加318

五、预售收入可作为计算招待费、广告费和宣传费基数319

六、房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额的填报319

第八章 企业重组业务企业所得税处理321

第一节 企业重组所得税处理概述321

一、企业重组321

二、企业重组类型322

三、股权支付与非股权支付323

四、企业重组所得税处理的一般原则323

五、重组主导方的确定324

六、重组日的确定324

七、特殊性税务处理的适用条件325

八、分步重组的处理326

九、特殊性税务处理的备案与确认327

第二节 企业法律形式改变的所得税处理328

一、企业法律形式简单改变的处理328

二、企业法律形式非简单改变的处理328

三、企业重组纳税调整的填报329

第三节 债务重组的所得税处理331

一、债务重组的会计处理331

二、债务重组的一般性税务处理332

三、债务重组的特殊性税务处理335

第四节 资产收购的所得税处理336

一、资产收购的一般性税务处理336

二、资产收购的特殊性税务处理338

第五节 股权收购的所得税处理341

一、股权收购的一般性税务处理341

二、股权收购的特殊性税务处理343

第六节 企业合并的所得税处理345

一、公司合并的法律规定345

二、企业合并的一般性税务处理346

三、企业合并的特殊性税务处理351

四、合并重组所得税事项的承继354

第七节 企业分立的所得税处理354

一、公司分立的法律规定355

二、企业分立的一般性税务处理355

三、企业分立的特殊性税务处理357

第八节 跨境及资产重组的税务处理362

一、跨境重组适用特殊性税务处理的条件362

二、上海自贸区内企业资产重组递延纳税363

三、企业重组其他税收处理364

第九章 亏损弥补及其填报367

第一节 企业所得税亏损及其弥补367

一、亏损的界定367

二、亏损的结转弥补368

三、分支机构之间盈亏的弥补370

四、被合并、分立前企业亏损的弥补372

五、预计毛利额和清算所得可弥补亏损372

六、预缴申报可弥补亏损373

七、减免优惠项目与应税项目盈亏不得互抵373

八、追补确认资产损失形成亏损应追溯调整373

九、查增的所得额允许弥补以前年度亏损374

十、核定征收不得弥补亏损374

十一、因搬迁无所得亏损结转年度的计算375

第二节 弥补亏损明细表及其填报375

一、弥补亏损明细表375

二、相关项目的填报375

三、表内、表间关系379

四、案例分析379

第十章 税收优惠及其填报382

第一节 收入优惠及其填报382

一、免税收入382

二、减计收入399

第二节 加计扣除优惠及其填报407

一、研究开发费加计扣除407

二、残疾人员工资加计扣除418

三、加计扣除优惠的填报419

第三节 所得减免优惠及其填报420

一、从事农、林、牧、渔业项目所得减免420

二、公共基础设施项目投资经营所得定期减免所得额424

三、环境保护、节能节水项目定期减免所得额430

四、符合条件的技术转让所得优惠430

五、其他专项减免所得额优惠434

六、所得减免优惠明细表及其填报439

第四节 减免所得税优惠及其填报446

一、符合条件的小型微利企业优惠446

二、高新技术企业优惠451

三、民族自治地方企业减免优惠459

四、其他减免所得税专项优惠459

五、减免所得税优惠明细表及其填报496

第五节 创业投资企业抵扣应纳税所得额及其填报506

一、创业投资抵扣应纳税所得额506

二、创业投资企业的界定506

三、抵扣应纳税所得额的条件508

四、中小高新技术企业的界定510

五、备案管理510

六、苏州工业园区有限合伙创投企业法人合伙人优惠510

七、中关村示范区有限合伙创投企业法人合伙人投资额抵扣512

八、抵扣应纳税所得额明细表及其填报514

第六节 专用设备投资额抵免优惠及其申报515

一、税额抵免优惠515

二、备案管理517

三、税额抵免优惠明细表及其填报518

第七节 加速折旧优惠及其填报521

一、固定资产加速折旧优惠521

二、外购的软件适当缩短折旧或摊销年限525

三、新购置固定资产的加速折旧与扣除525

四、加速折旧优惠的填报531

第十一章 境外所得税收抵免及其填报532

第一节 境外所得税收抵免概述532

一、缓解和消除所得税重复征税的方法532

二、直接抵免与间接抵免533

三、税收饶让抵免534

四、境外所得的类型536

五、共同支出的分摊方法539

六、境外已纳税额抵免计算方法539

七、境外所得税收抵免的适用范围541

第二节 境外所得税抵免及其填报542

一、境外所得税额抵免计算的基本项目542

二、可予抵免境外所得税额的确认543

三、境外所得间接负担税额的计算544

四、抵免限额的计算553

五、实际抵免境外税额的计算555

六、境外所得税收抵免明细表及其填报557

七、境外所得纳税调整后所得明细表及其填报560

八、跨年度结转抵免境外所得税明细表及其填报563

九、境外分支机构与我国对应纳税年度的确定565

十、个人所得税的抵免566

第三节 境外分支机构弥补亏损明细表568

一、境外分支机构亏损的弥补568

二、境外分支机构弥补亏损明细表及其填报570

第十二章 跨地区经营汇总纳税及其申报572

第一节 汇总纳税企业所得税管理方法572

一、汇总纳税企业的界定572

二、汇总纳税企业所得税管理办法573

三、就地分摊缴纳企业所得税的机构573

第二节 汇总纳税企业所得税预缴与汇算清缴575

一、税款预缴575

二、汇算清缴576

三、总分机构分摊税款的计算577

四、跨地区经营建筑企业所得税处理581

第三节 汇总纳税企业管理582

一、税务登记信息沟通582

二、二级分支机构判定与挂靠机构处理583

三、资产损失管理583

四、税收优惠管理583

五、税务检查584

六、信息平台建设和维护585

七、主管税务机关与征收方式鉴定585

八、仅在省内设立分支机构的管理585

第四节 汇总纳税企业申报585

一、汇总纳税分支机构所得税分配表585

二、预缴申报588

三、汇算清缴申报592

第十三章 核定征收所得税及其申报598

第一节 核定征收企业所得税598

一、核定征收企业所得税的适用598

二、核定应税所得率或核定应纳所得税额600

三、应纳所得税额的计算601

四、征收管理602

第二节 核定征收所得税的申报604

一、核定征收企业所得税申报表604

二、相关项目的填报604

第十四章 企业所得税预缴及其申报608

第一节 企业所得税预缴608

一、预缴期限608

二、预缴方法609

三、实际利润额的确定609

四、房地产企业预售收入的预缴申报610

五、总机构直管项目部预缴申报610

六、预缴申报可以享受的税收优惠611

七、少预缴所得税不属于偷税但需加收滞纳金612

第二节 查账征收企业预缴纳税申报表及其填报613

一、查账征收居民企业预缴申报表613

二、具体项目的填报616

第十五章 清算所得税及其申报622

第一节 企业清算的所得税处理622

一、企业清算所得税处理概述622

二、清算所得及应纳所得税额623

三、可供分配剩余财产的税务处理626

四、企业清算的个人所得税处理628

第二节 清算所得税申报629

一、清算申报程序629

二、注销税务登记与所得税清算630

三、清算所得税申报632