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1 开放式基金及其运行1

1.1 开放式基金的制度变迁1

1.1.1 概念和分类1

1.1.2 起源和发展4

1.1.3 由“封闭”到“开放”5

1.2 开放式基金的运行9

1.2.1 基金当事人及组织特点9

1.2.2 基金运行14

2 开放式基金会计基本理论17

2.1 开放式基金会计运行模式17

2.2 开放式基金会计基本假设22

2.2.1 财务会计基本假设23

2.2.2 管理会计基本假设28

2.3 开放式基金会计目标29

2.3.1 财务会计目标30

2.3.2 管理会计目标32

2.4 开放式基金会计要素34

2.4.1 财务会计要素34

2.4.2 管理会计要素37

2.5 开放式基金会计环境因素38

3.1 开放式基金资产概念和特点42

3.1.1 开放式基金资产的概念42

3 开放式基金资产确认与计量42

3.1.2 开放式基金资产的特点45

3.2 开放式基金资产确认46

3.2.1 会计确认标准47

3.2.2 会计确认基础48

3.2.3 基金资产确认49

3.3 开放式基金资产计量50

3.3.1 计量属性50

3.3.2 公允价值52

3.4 开放式基金资产估值55

3.4.1 资产估值的涵义55

3.4.2 资产估值原则57

3.4.3 市场价格缺失时的证券估值59

3.4.4 政策建议65

4 开放式基金收益确认与计量71

4.1 开放式基金收益概念和特点71

4.1.1 开放式基金收益的概念71

4.1.2 开放式基金收益的特点73

4.2 开放式基金收益确认与计量74

4.2.1 收益确认74

4.2.2 收益计量78

4.3 开放式基金收益分配80

4.3.1 收益分配的基本形式80

4.3.2 收益分配特点82

4.3.3 收益分配改进84

5 开放式基金会计报告与信息披露86

5.1 开放式基金会计报告86

5.2 开放式基金会计信息披露制度90

5.2.1 会计信息披露主体90

5.2.2 会计信息披露制度基本框架91

5.3 开放式基金会计信息披露内容规范94

5.3.1 会计信息披露内容94

5.3.2 会计信息需求分析95

5.3.3 会计信息供给分析102

5.4.1 会计信息披露质量规范机制109

5.4 开放式基金会计信息披露质量分析109

5.4.2 问题与对策117

6 开放式基金投资决策与管理122

6.1 开放式基金投资及会计的作用122

6.1.1 投资目标和原则122

6.1.2 投资范围限制125

6.1.3 会计在基金投资中的作用127

6.2 开放式基金投资决策与管理129

6.2.1 资产配置决策129

6.2.2 股票投资管理133

6.2.3 固定收入工具投资管理137

7.1 开放式基金的风险因素146

7.1.1 系统风险和非系统风险146

7 开放式基金风险的会计预警与防范146

7.1.2 流动性风险149

7.2 风险的会计预警系统153

7.3 风险的会计防范157

7.3.1 风险会计防范的概念157

7.3.2 流动性风险的会计防范159

8 开放式基金会计控制167

8.1 开放式基金内部控制整体框架167

8.2 开放式基金内部会计控制170

8.2.1 会计控制目标170

8.2.2 会计控制方法173

8.2.3 会计控制内容及其特点175

9 开放式基金业绩评价179

9.1 开放式基金业绩评价的两个视角179

9.2 基金管理者的内部业绩评价181

9.2.1 内部业绩评价的功能181

9.2.2 内部业绩评价系统的基本要素182

9.2.3 常用评价指标与方法186

9.3 基金投资者的外部业绩评价199

9.3.1 外部业绩评价的核心199

9.3.2 风险收益指标的选择与改进202

9.3.3 业绩评价体系的构建210

参考文献214

后记224