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序　避税：法律未禁止的，就是允许的1

第一篇　基本理论篇3

第1章　企业纳税概述3

1.1　税收制度概论3

1.1.1　我国目前的税制状况3

1.1.2　我国现行税制体系4

1.2　纳税人的权利和义务7

1.2.1　纳税人的权利7

1.2.2　纳税人的义务10

1.3.1　税务登记13

1.3　纳税程序13

1.3.2　纳税申报19

1.3.3　税款缴纳22

1.3.4　发票管理24

第2章　企业避税筹划概述31

2.1　树立避税理念31

2.1.1　合理避税是企业的权利31

2.1.2　合理避税与偷税等的区别33

2.1.3　正确认识合理避税的目标37

2.1.4　合理避税的长远意义41

2.2.1　熟悉税法并时刻关注政策趋势43

2.2　具备合理避税的素质43

2.2.2　遵守职业道德44

2.2.3　有很强的沟通协调能力45

2.2.4　能提出有针对性和可操作性的方案45

2.3　合理避税的意识要素45

2.3.1　价格筹划意识45

2.3.3　漏洞筹划意识46

2.3.4　法规空白筹划意识46

2.3.2　税收优惠政策筹划意识46

2.3.5　规避筹划意识47

2.3.6　弹性筹划意识47

2.4　避税应遵循的原则48

2.4.1　合法性原则48

2.4.2　有效性原则48

2.4.3　防范风险原则49

2.4.4　成本效益原则49

2.4.5　整体性原则50

2.5　应掌握的避税切入点51

2.5.1　从税基入手合理避税51

2.5.2　从税率入手合理避税54

2.5.3　从纳税人入手合理避税55

2.5.4　从地区入手合理避税57

2.5.5　从税收优惠政策入手合理避税58

第3章　企业税务稽查概述66

3.1　税务稽查概述66

3.1.1　税务稽查的内容66

3.1.2　税务稽查的职能66

3.2.1　税务稽查的重点68

3.2.2　税务稽查的形式68

3.2　税务稽查的流程68

3.2.3　税务稽查的程序69

3.3　税务稽查的方法71

3.3.1　查账法71

3.3.2　调查法86

3.3.3　分析法87

第4章　企业纳税风险的控制88

4.1　纳税风险概述88

4.1.1　纳税风险的概念88

4.1.2　纳税风险的几种类型88

4.1.3　企业纳税风险的成因90

4.2 常见的涉税违法行为91

4.2.1 发票犯罪91

4.2.2　偷税罪99

4.2.3　骗取出口退税罪103

4.2.4　逃避追缴欠税罪106

4.2.5　抗税罪110

4.3 比较典型的风险控制措施114

4.3.1 建立有效的涉税控制系统114

4.3.2　搞好汇算清缴，减少涉税风险116

4.3.3　先做纳税审查，改制少担风险120

4.3.4　进行税务审计，降低收购风险121

4.3.5　注意年终奖金发放的风险123

4.3.6　注意防范涉票风险125

第5章　纳税人权益的维护128

5.1　税务行政复议128

5.2　税务行政诉讼131

5.3　税务行政处罚133

5.4　税务行政赔偿138

5.5　税务代理142

6.1 纳税义务人与征税范围149

6.1.1　纳税义务人149

第6章　增值税149

第二篇　流转税篇149

6.1.2　增值税征税范围150

6.2　税率计算及会计处理152

6.2.1　一般纳税人应纳税额的计算152

6.2.2　小规模纳税人应纳税额的计算157

6.2.3　增值税的会计处理158

6.3 申报与缴纳169

6.4　增值税的优惠政策181

6.4.1　增值税的免征181

6.4.2　出口退税183

6.5　增值税的避税筹划184

6.5.1　利用增值税纳税人的特点筹划184

6.5.2　利用兼营行为的筹划185

6.5.3　利用混合销售行为的筹划185

6.5.4　利用不同退税方式的筹划186

6.6　与增值税有关的稽查事项188

6.6.1　增值税稽查要点188

6.6.2　具体稽查方法192

6.6.3　企业自查方法204

7.1.2　征税范围208

7.1.1　纳税人208

第7章　消费税208

7.1 纳税义务人与征税范围208

7.2　税率计算及会计处理216

7.2.1　消费税税率216

7.2.2 自产自销消费品消费税的计算219

7.2.3 自产自用消费品消费税的计算220

7.2.4　委托加工应税消费品的计算221

7.2.5　随同商品销售的包装物消费税的确定222

7.2.6　兼营不同税率应税消费品消费税的处理223

7.2.7　进口应税消费品消费税的计算224

7.2.8　消费税的会计处理225

7.3 申报与缴纳228

7.3.1 纳税申报228

7.3.2　报缴税款230

7.4 消费税的优惠政策230

7.5 消费税的避税筹划分析231

7.5.1 已纳税款扣除的筹划分析231

7.5.2　将应税消费品用于其他方面的筹划分析232

7.5.3　兼营不同税率应税消费品的筹划分析233

7.5.4　混合销售行为的筹划分析233

7.5.5 出口退税的筹划分析234

7.5.6　利用货款结算方式的筹划分析238

7.6　与消费税有关的稽查事项239

7.6.1　消费税稽查要点239

7.6.2　具体稽查方法240

第8章　营业税253

8.1 纳税义务人与征税范围253

8.1.1　营业税的纳税人253

8.1.2　营业税的征税范围254

8.2　税率计算及会计处理258

8.2.1　营业税税率计算258

8.2.2　营业税的会计处理260

8.3 申报与缴纳263

8.3.1　纳税申报表263

8.3.2　税款缴纳264

8.4　营业税的优惠政策265

8.5 营业税的避税筹划267

8.6 与营业税有关的稽查事项273

8.6.1　营业税稽查要点273

8.6.2　具体稽查方法274

8.6.3　企业自查方法285

9.1.1　纳税义务人295

9.1 纳税义务人与征税范围295

第三篇　所得税篇295

第9章　企业所得税295

9.1.2　征税范围296

9.2　企业所得税税率297

9.3　企业所得税计算及会计处理297

9.3.1　企业所得税的计算297

9.3.2　公司收入总额的确定297

9.3.3　准予扣除项目与不得扣除项目299

9.3.4　核定征收方式302

9.3.5　有关资产的处理303

9.3.6　应纳税所得额的调整306

9.3.7　应缴入库的所得税额308

9.3.8　企业所得税的会计处理309

9.4 申报与缴纳312

9.4.1　企业所得税的预缴312

9.4.2　纳税申报的地点和时间312

9.4.3　纳税申报的资料313

9.5 企业所得税的优惠政策321

9.6　企业所得税的避税筹划324

9.6.1　对企业组织形式的税收筹划324

9.6.3　利用企业所得税减免税政策的筹划325

9.6.2　对企业所得税税率的税收筹划325

9.6.4　损失列支有技巧326

9.6.5　把握扣除限额　节税取之有道327

9.6.6　利用折旧年限进行税务筹划329

9.7 与企业所得税有关的稽查事项330

9.7.1　具体稽查方法330

9.7.2　企业自查方法340

第10章　外商投资企业和外国企业所得税346

10.1 纳税义务人与征税范围346

10.1.1　纳税义务人346

10.1.2　纳税范围347

10.2　税率计算及会计处理348

10.2.1　应纳税所得额的计算348

10.2.2　准予列支的项目348

10.2.3　不得列为成本、费用和损失的项目350

10.2.4　其他特殊规定351

10.2.5　外企所得税的会计处理353

10.3 外企所得税的申报与缴纳354

10.3.1　纳税申报与缴纳应注意事项354

10.3.2　纳税申报表358

10.4.1　减免税优惠363

10.4　外企所得税的优惠政策363

10.4.2　再投资退税优惠366

10.4.3 亏损弥补368

10.4.4　购买国产设备抵免企业所得税368

10.5 外企所得税的避税筹划369

10.5.1　利用再投资优惠政策的筹划369

10.5.2　合理分配费用的筹划370

10.6 与外企所得税有关的稽查事项374

10.6.1 准予列支项目的稽查374

10.6.2　无形资产的自查与稽查376

10.6.3　特殊业务收入的稽查378

10.6.4　存货认定和计价的稽查380

第11章　个人所得税381

11.1 纳税义务人与征税对象381

11.1.1　个人所得税纳税义务人381

11.1.2　个人所得税征税对象382

11.2　个人所得税税率和计算方法383

11.3 单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法及会计处理388

11.3.1 单位或个人为纳税义务人负担税款的计算办法388

11.3.2　会计处理391

13.3.3　扣缴个人所得税的申报392

11.4 申报与缴纳393

11.5 个人所得税的减免税优惠政策395

11.6　个人所得税的避税筹划396

11.6.1　课税对象的筹划396

11.6.2　劳务报酬所得的筹划397

11.6.3　承包承租经营的筹划398

11.6.4　个人独资和个体工商户纳税筹划399

11.7 与个人所得税有关的稽查事项402

11.7.1　具体稽查方法402

11.7.2 自查方法405

12.1 纳税义务人与征税范围409

12.1.1　关税的纳税义务人409

第四篇　其他税种篇409

第12章　关税409

12.1.2　关税的纳税范围410

12.2　税率计算及会计处理411

12.2.1　关税的税率411

12.2.2　关税的计算413

12.2.3　应纳关税的计算415

12.2.4　关税的账务处理416

12.3.1　关税的减免419

12.3 关税的优惠政策419

12.3.2　关税的缴纳与退补420

12.4　关税的避税筹划421

12.4.1　利用关税优惠税率筹划421

12.4.2　利用“实质性加工标准”进行筹划422

12.4.3　利用关税的完税价格进行纳税筹划423

12.4.4　避免反倾销税筹划425

12.4.5　利用保税制度筹划426

第13章　土地增值税431

13.1 纳税义务人与征税范围431

13.2.2　土地增值税的计算432

13.2　税率计算及会计处理432

13.2.1　土地增值税的税率432

13.2.3　土地增值税的会计处理435

13.3 申报与缴纳438

13.4　土地增值税的优惠政策442

13.5　土地增值税的避税筹划443

13.5.1　利用借款利息的筹划443

13.5.2　利用建房方式的筹划444

13.6　与土地增值税有关的稽查事项445

13.6.1　土地增值税纳税申报的稽查445

13.5.3　分散经营收入的筹划445

13.6.2　土地增值税避税问题的稽查449

第14章　其他税种的纳税概述452

14.1　城市维护建设税452

14.1.1　纳税义务人与征税范围452

14.1.2　城市维护建设税的税率计算452

14.1.3　城市维护建设税申报与缴纳454

14.2 印花税456

14.2.1　纳税义务人与征税范围456

14.2.2　印花税税率计算457

14.2.3　印花税申报与缴纳460

14.3 契税462

14.3.1　纳税义务人与征税范围462

14.3.2　契税税率计算463

14.3.3　契税申报与缴纳463

14.4　车船使用税464

14.4.1　纳税义务人与征税范围464

14.4.2　车船使用税税率计算及会计处理464

14.4.3　车船使用税申报与缴纳469

14.5.2　房产税税率计算及会计处理471

14.5.1 纳税义务人与征税范围471

14.5　房产税471

14.5.3　房产税申报与缴纳472

14.6　城镇土地使用税473

14.6.1　纳税义务人与征税范围473

14.6.2　城镇土地使用税税率计算及会计处理474

14.6.3　城镇土地使用税申报与缴纳474

14.7 资源税476

14.7.1　纳税义务人与征税范围476

14.7.2　资源税税率计算及会计处理477

14.7.3　资源税申报与缴纳478

14.8.2　印花税的减免480

14.8 小税种的优惠政策480

14.8.1　城市维护建设税的减免480

14.8.3　契税的减免481

14.8.4　车船使用税的减免481

14.8.5　房产税的减免482

14.8.6　城镇土地使用税的减免482

14.8.7　资源税的减免483

第15章　小税种的避税筹划484

15.1 印花税的筹划484

15.1.1 降低计税依据的印花税纳税筹划484

15.1.2　压缩金额筹划法485

15.2　房产出租的税收筹划486

15.3　资源税的筹划488

第16章　小税种的稽查事项489

16.1 房产税的主要稽查方法489

16.2　车船使用税的稽查内容和方法490

16.3 印花税的主要稽查方法491

16.4 资源税的稽查方法492

16.5　城市维护建设税的稽查方法494

16.6　城镇土地使用税的稽查方法495

17.1 房地产业501

第17章　行业合理避税综合案例501

第五篇　典型案例解读篇501

17.2　金融保险业505

17.3 高新技术企业506

17.4　旅游服务业511

17.5　文化和娱乐业512

17.6　商场零售业513

17.7 出版印刷业516

17.8 酒类行业518

17.8.1 购原料酒变为收购原料酒厂可节省消费税519

17.8.2　消费税兼营分别核算防止高税率519

17.8.3　成套盒装应税消费品改变环节可节税520

17.9　钢铁企业521

第18章　涉税违法案例分析522

18.1 涉票案例522

18.1.1 销售一辆汽车　开具两张不同发票522

18.1.2　虚开一张票　补税八千元523

18.2　偷税案例524

18.2.1　化工企业“车皮费”上玩猫腻524

18.2.2　端午节发福利泄露仓库秘密527

18.3　骗税案例528

18.3.1 台州破获1.3亿元骗税大案涉案人员涉及10多省市528

18.3.2　903骗取出口退税案531

第19章　税务稽查综合案例535

19.1 房地产开发企业偷税的常用手法及税务稽查方法535

19.2　商品流通企业的营业费检查538

19.3　如何稽查外资企业清算所得540

19.4　某企业少缴企业所得税的稽查541

19.5　对纳税人账外账的稽查技巧542

19.6　如何利用分析检查方法进行税务稽查547

19.7 对视同销售行为怎样稽查551

附录 国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录的通知554

参考文献586