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第一章 纳税核算的基本要求1

一、纳税核算的依据1

1.税收法律法规2

2.会计法律法规4

3.税收征管范围5

二、纳税核算的内容6

1.纳税核算要素6

2.税制构成要素7

3.企业纳税程序11

三、纳税核算的方法19

1.纳税核算的前提19

2.会计账户的设置21

3.账簿、凭证管理22

4.发票管理23

习题（一）24

第二章 增值税核算技巧25

一、增值税核算的内容25

1.增值税的纳税义务人26

2.增值税的征税范围27

3.增值税的税率及征收率29

4.增值税的减免优惠政策30

5.增值税核算的其他内容30

二、增值税的计缴申报32

1.销售额的确定32

2.销项税额的计算37

3.进项税额的计算37

4.应纳增值税的计算40

5.增值税款的申报缴纳42

三、增值税的账务处理43

1.增值税会计科目的设置44

2.增值税账务处理的方法45

3.增值税账表的设置53

4.增值税专用发票的管理55

四、增值税的案例分析57

1.企业的基本资料58

2.涉税业务资料58

3.要求59

4.操作步骤59

习题（二）64

第三章 营业税核算技巧67

一、营业税核算的内容67

1.营业税的纳税义务人68

2.营业税的扣缴义务人68

3.营业税的征税范围69

4.营业税的税目及税率69

5.营业税的起征点71

6.营业税的优惠政策71

7.营业税核算的其他内容72

二、营业税的计算申报74

1.应税营业额的确认74

2.应纳营业税额的计算79

3.营业税的申报缴纳80

三、营业税的账务处理80

1.营业税会计科目的设置80

2.不同行业交纳营业税的会计处理81

3.营业税交纳的核算84

四、营业税的案例分析85

1.企业基本资料85

2.涉税业务资料85

3.要求86

4.操作步骤86

习题（三）88

第四章 消费税核算技巧91

一、消费税核算的内容91

1.消费税的纳税义务人91

2.消费税的税目及税率92

3.消费税核算的其他内容95

二、消费税的计缴申报96

1.消费税应税销售额的确定97

2.应纳消费税的计算技巧101

3.消费税的申报缴纳103

三、消费税的账务处理104

1.消费税会计科目的设置104

2.销售应税消费品的账务处理104

3.委托加工应税消费品的处理106

4.进出口应税消费品的处理107

四、消费税的案例分析108

1.企业的基本资料108

2.涉税业务资料108

3.要求109

4.操作步骤109

习题（四）112

第五章 企业所得税核算技巧113

一、企业所得税核算的内容113

1.企业所得税的纳税义务人114

2.企业所得税的征税范围114

3.企业所得税的税率115

4.企业所得税的优惠政策115

5.企业所得税核算的其他内容117

二、企业所得税的计缴申报118

1.企业收入总额的确定119

2.扣除项目金额的确定121

3.应纳所得税的计算124

4.企业所得税的申报缴纳128

三、企业所得税的账务处理128

1.资产项目的税务处理129

2.企业所得税会计科目的设置131

3.企业所得税的会计处理方法132

四、企业所得税的案例分析133

1.企业的基本资料133

2.涉税业务资料133

3.要求135

4.操作步骤135

习题（五）141

第六章 个人所得税核算技巧143

一、个人所得税核算的内容143

1.个人所得税的纳税义务人144

2.个人所得税的征税范围144

3.个人所得税的税率147

4.个人所得税的优惠政策149

5.个人所得税的纳税期限150

二、个人所得税的计缴申报151

1.工资、薪金所得的计税方法151

2.个体工商户生产经营所得的计税方法153

3.承包承租经营所得的计税方法154

4.其他个人所得的计税方法155

5.个人所得税的申报缴纳157

三、个人所得税的账务处理158

1.个人所得税核算的会计科目158

2.工资、薪金所得的账务处理158

3.承包、承租经营所得的账务处理159

4.其他个人所得的处理159

四、个人所得税的案例分析160

1.企业的基本资料160

2.企业的涉税业务160

3.操作步骤161

习题（六）163

第七章 关税核算技巧165

一、关税核算的内容165

1.关税的纳税义务人166

2.关税的税则、税目及税率166

3.关税的减免优惠政策167

二、关税的计缴申报169

1.完税价格的确定169

2.应纳关税税额的计算173

3.关税的缴纳申报174

三、关税的账务处理175

1.工业企业关税的账务处理175

2.商业企业关税的账务处理176

四、关税的案例分析177

1.企业的基本资料177

2.涉税业务资料177

3.要求178

4.操作步骤178

习题（七）180

第八章 其他税种的核算技巧181

一、资源税核算技巧181

1.资源税核算的内容182

2.资源税的计缴申报183

3.资源税的账务处理185

二、城市维护建设税核算技巧186

1.城建税核算的内容186

2.城建税的计缴申报187

3.教育费附加的核算187

4.城建税的账务处理188

三、印花税核算技巧189

1.印花税核算的内容189

2.印花税的计缴申报191

3.印花税的账务处理193

四、城镇土地使用税核算技巧193

1.城镇土地使用税的核算内容193

2.城镇土地使用税的计缴申报195

3.城镇土地使用税的账务处理195

五、财产和行为税类核算技巧196

1.房产税核算技巧196

2.车船税核算技巧198

六、特定目的税类核算技巧201

1.土地增值税核算的内容201

2.土地增值税的计缴申报202

3.土地增值税的账务处理204

习题（八）205

第九章 税务检查207

一、纳税检查207

1.纳税检查的主体208

2.纳税检查的内容208

3.纳税检查的方法210

二、纳税调整211

三、纳税筹划214

1.企业组建时的纳税筹划215

2.税款计缴时的纳税筹划216

3.资金活动的纳税筹划217

习题（九）217

习题解答219

习题（一）219

习题（二）220

习题（三）221

习题（四）222

习题（五）224

习题（六）225

习题（七）226

习题（八）228

习题（九）229