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上篇 理论篇3

第1章 绪论3

1.1全球环境基金及与中国的合作3

1.1.1基本情况3

1.1.2全球环境基金中国项目4

1.1.3全球环境基金与中国的合作4

1.1.4林业持续发展项目的由来5

1.2我国自然保护区现状5

1.2.1自然保护区的定义5

1.2.2自然保护区分类6

1.2.3自然保护区在我国的发展6

1.3自然保护区管理现状与问题9

1.3.1自然保护区管理体系9

1.3.2自然保护区管理存在的问题11

1.4自然保护区财务管理分析12

1.4.1自然保护区的资金机制12

1.4.2财务管理现状与存在的问题14

1.4.3财务管理面临的机遇与挑战15

第2章 全球环境基金财务管理概论16

2.1财务管理的概念、目标与原则16

2.1.1财务管理概念与目标16

2.1.2财务管理的原则16

2.2自然保护区GEF项目概述18

2.2.1项目目标18

2.2.2项目地点和项目期18

2.2.3项目主要内容18

2.2.4项目活动19

2.3项目单位财务活动20

2.3.1项目资金的筹集20

2.3.2项目资金的运用20

2.3.3项目单位财务关系21

2.4项目单位财务管理的内容23

2.4.1财务管理的内容23

2.4.2自然保护区赠款项目财务管理的特点23

2.4.3财务管理的任务24

2.4.4项目单位财务管理的方法26

2.5项目单位财务管理的组织27

2.5.1规范体系的建立27

2.5.2财务管理组织与人员28

第3章 全球环境基金会计核算30

3.1会计核算模式与核算要求30

3.1.1会计核算模式30

3.1.2核算要求30

3.1.3会计核算基础31

3.1.4会计核算原则31

3.2全球环境基金赠款项目核算的会计科目32

3.2.1会计科目32

3.2.2会计科目使用说明33

3.3基本业务活动的核算33

3.3.1基本业务活动核算33

3.3.2基本业务核算举例34

3.4全球环境基金财务报告37

3.4.1全球环境基金财务报告概述37

3.4.2资金平衡表37

3.4.3赠款执行情况明细表39

3.4.4专用账户收支表40

3.4.5其他报表的格式与编制40

3.4.6会计报表的汇总43

第4章 资产管理45

4.1货币性资产的管理45

4.1.1货币资金的管理45

4.1.2应收与暂付款项的管理47

4.2存货的管理49

4.2.1存货概述49

4.2.2存货日常管理50

4.2.3存货收发凭证与管理51

4.2.4存货的清查52

4.3固定资产的管理53

4.3.1固定资产的含义与分类53

4.3.2固定资产管理的要求55

4.3.3固定资产日常管理55

4.3.4固定资产的清查55

第5章 财务预算与决算机制57

5.1财务预算57

5.1.1财务预算的概要57

5.1.2财务预算的程序58

5.1.3财务预算的编制方法59

5.1.4项目预算概要62

5.1.5财务预算的执行与监督64

5.2决算管理65

5.2.1决算的含义与决算的要求65

5.2.2决算工作的内容66

第6章 审计监督与绩效评价67

6.1审计监督67

6.1.1审计的含义与内容67

6.1.2审计的分类68

6.1.3审计的方法72

6.1.4 GEF项目的审计监督74

6.2绩效评价78

6.2.1绩效评价概念78

6.2.2绩效评价原则78

6.2.3项目绩效评价的内容与实现方式78

6.2.4项目绩效评价的程序79

6.2.5项目绩效评价的方法80

6.2.6项目绩效评价的指标81

下篇 实践篇85

第7章 林业持续发展项目全球环境基金赠款项目财务管理85

7.1 GEF项目赠款资金及项目的配套资金85

7.2项目资金的使用与管理86

7.2.1资金使用的要求与使用范围86

7.2.2采购管理88

7.2.3基本建设业务的管理89

7.2.4聘用咨询专家的管理90

7.3提款报账体系91

7.3.1提款报账程序91

7.3.2赠款支付类别和支付比例92

7.3.3提款报账支持文件92

7.3.4 GEF赠款报账资金的结算程序94

7.4项目实施中存在的不足及整改建议94

第8章 湖南省GEF项目财务管理总结报告97

8.1湖南省GEF项目省项目办总结报告97

8.1.1项目整体实施和项目资金运行情况97

8.1.2项目资金与财务管理工作遇到的困难与问题98

8.1.3项目资金与财务管理工作的体会与建议99

8.2壶瓶山国家级自然保护区财务管理总结报告100

8.3八大公山保护区资金与财务管理总结报告101

8.3.1保护区资金与财务管理的现状101

8.3.2开展资金与财务管理工作面临的主要问题102

8.3.3 GEF项目资金与财务管理的经验或不足102

8.3.4保护区资金与财务管理的建议103

第9章 四川省GEF项目财务管理总结报告104

9.1四川省GEF项目项目办财务管理总结报告104

9.1.1关于内部控制制度104

9.1.2关于报账提款支持材料的规范性、完整性105

9.1.3关于会计资料的真实性、规范性、完整性和恰当性105

9.1.4关于物资管理制度和执行106

9.1.5滞留、挪用资金106

9.1.6基层会计工作基础薄弱106

9.1.7各级领导对项目的监管不够107

9.2唐家河国家级自然保护区GEF项目财务管理总结报告107

9.2.1财务资金现状107

9.2.2财务管理现状107

9.2.3资金管理建议108

9.3雪宝顶国家级自然保护区GEF项目财务管理总结报告108

9.3.1保护区资金及财务管理现状108

9.3.2保护区资金与财务管理中面临的问题109

9.3.3 GEF项目资金与财务管理的经验或不足109

9.3.4资金及财务管理的一些建议110

9.4白羊自然保护区GEF项目财务管理总结报告110

9.4.1保护区资金与财务管理状况110

9.4.2开展保护区在资金和财务管理中面临或遇到的主要问题110

9.4.3 GEF项目资金财务管理的经验111

9.4.4保护区资金与财务管理建议和要求111

9.5片口自然保护区GEF项目财务管理总结报告112

9.5.1资金与财务管理状况112

9.5.2财务管理中存在的问题113

9.5.3财务管理经验113

9.5.4财务管理建议113

9.6小寨子自然保护区GEF项目财务管理总结报告114

9.6.1建立项目塔式管理概念114

9.6.2规范财务基础工作114

9.6.3财务与项目活动的协调配合115

9.6.4与国内项目的融会贯通116

9.6.5改进财务管理的建议116

第10章 云南省GEF项目财务管理总结报告117

10.1云南省GEF项目办财务管理经验总结报告117

10.1.1资金与财务管理的现状117

10.1.2开展保护区资金与财务管理工作中遇到的主要问题118

10.1.3 GEF项目资金与财务管理的经验119

10.1.4保护区资金与财务管理建议和要求119

10.2白马雪山国家级自然保护区GEF项目资金与财务管理总结报告120

10.2.1资金与财务管理现状120

10.2.2资金和财务管理工作中遇到的问题121

10.2.3项目资金和财务管理的经验与不足121

10.2.4保护区资金与财务管理建议和要求122

10.2.5项目实施存在的困难和问题122

10.3怒江自然保护区GEF项目资金与财务管理工作总结报告122

10.3.1资金与财务管理的现状123

10.3.2开展保护区资金与财务管理工作中面临或遇到的主要问题123

10.3.3 GEF项目资金与财务管理制度的经验或不足124

10.3.4资金与财务管理建议和要求124

第11章 其他省份GEF项目财务管理总结报告125

11.1湖北省GEF项目办财务管理总结报告125

11.1.1工作过程125

11.1.2改进GEF项目财务管理的建议126

11.1.3工作体会126

11.2后河自然保护区GEF项目资金与财务管理总结报告126

11.2.1资金与财务管理的现状127

11.2.2资金与财务管理工作中存在的主要问题127

11.2.3 GEF项目资金与财务管理经验127

11.2.4建议和要求128

11.3海南省GEF项目办资金与财务管理总结报告128

11.3.1项目资金的计划、执行和使用情况128

11.3.2项目财务管理工作情况129

11.3.3目前财务管理的现状及存在的问题129

11.3.4项目财务管理的经验130

11.3.5建议130

11.4尖峰岭国家级自然保护区GEF项目资金与财务管理总结报告130

11.4.1实施情况与存在问题130

11.4.2改进财务管理工作的建议131

11.5贵州省GEF项目办资金和财务管理工作总结报告131

11.5.1 GEF项目资金与财务管理现状132

11.5.2项目绩效与资金财务管理体会134

11.5.3存在的问题与建议135

11.6梵净山自然保护区GEF项目财务管理总结报告135

11.6.1保护区项目资金执行情况135

11.6.2财务管理的现状及工作中遇到的主要问题136

11.6.3 GEF项目资金与财务管理的经验或不足137

11.6.4建议和要求137

11.7甘肃省GEF项目办资金与财务管理工作总结报告137

11.7.1基本情况说明137

11.7.2开展保护区资金与财务管理工作中面临或遇到的主要问题138

11.7.3 GEF项目资金与财务管理的经验或不足139

11.7.4项目财务管理中的几点建议140

11.8白水江国家级自然保护区GEF项目资金与财务管理总结报告141

11.8.1基本情况说明141

11.8.2开展保护区资金与财务管理工作中面临或遇到的主要问题142

11.8.3 GEF项目资金与财务管理的经验或不足142

11.8.4项目财务管理中的几点建议143

附件：GEF项目常用会计及财务管理法律、法规145

1.中华人民共和国会计法145

2.中华人民共和国审计法153

3.中华人民共和国预算法159

4.全球环境基金项目管理暂行规定168

5.中华人民共和国财政部关于颁发《财政部国际司管理的赠款项目财务管理办法》及《财政部国际司管理的赠款项目会计核算暂行办法》的通知170

6.财政部关于颁发《世界银行贷款专用账户使用管理的规定》的通知176

7.财政部关于颁发《财政部负责的世界银行贷款项目提款报账的规定》的通知178

8.审计署、财政部关于加强国际金融组织贷款项目审计监督的通知183

9.国家林业局关于印发《中央部门预算支出绩效考评实施细则（试行）》的通知185

10.国家林业局世界银行贷款项目管理中心发布《林业持续发展项目保护地区管理部分财务管理办法》的通知192

11.财政违法行为处罚处分条例201