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上篇 基础篇2

第一章 会计凭证2

第一节 会计凭证的概念和种类2

一、会计凭证的概念2

二、会计凭证的种类2

第二节 原始凭证的填制和审核2

一、原始凭证的概念2

二、原始凭证的种类3

三、原始凭证的基本内容5

四、原始凭证的填制要求5

五、原始凭证的审核要求7

第三节 记账凭证的填制和审核7

一、记账凭证的概念7

二、记账凭证的种类7

三、记账凭证的基本内容12

四、记账凭证的填制要求12

五、记账凭证的审核要求14

六、记账凭证涉及的会计科目15

第四节 会计凭证的装订和保管17

一、会计凭证的传递17

二、会计凭证的装订17

三、会计凭证的保管19

第二章 会计账簿20

第一节 会计账簿的概念和种类20

一、会计账簿的概念20

二、会计账簿的种类20

三、会计账簿的账页格式21

第二节 会计账簿的设置和登记22

一、账簿的启用规则22

二、账簿的登记规则23

第三节 对账和结账24

一、对账24

二、结账25

第四节 试算平衡26

一、试算平衡的概念26

二、试算平衡表的格式及编制方法26

第五节 错账的更正28

一、查找错账的方法28

二、错账更正的方法29

第三章 财务报表31

第一节 资产负债表31

一、资产负债表的结构和列报要求31

二、资产负债表的列报方法33

第二节 利润表38

一、利润表的结构和编制程序38

二、利润表的列报方法38

第三节 现金流量表40

一、现金流量表的内容及结构40

二、现金流量表的编制方法及程序46

第四节 所有者权益变动表48

一、所有者权益变动表的内容及结构48

二、所有者权益变动表的列报方法48

中篇 实例篇52

第四章 企业基本情况和业务资料模块52

第一节 企业基本情况和会计核算基本要求52

一、企业基本情况52

二、会计核算基本要求52

第二节 2009年12月发生的具体经济业务53

第五章 编制记账凭证和科目汇总表模块108

第一节 编制记账凭证108

一、编制记账凭证需注意的问题108

二、编制12月份具体经济业务的记账凭证109

第二节 编制会计科目汇总表168

第六章 开设登记会计账簿和编制科目余额表模块170

第一节 开设登记会计账簿170

一、开设登记现金日记账171

二、开设登记银行存款日记账172

三、开设登记总分类账174

四、开设登记明细分类账202

第二节 编制会计科目余额表286

第七章 编制财务报表模块290

第一节 编制12月份财务报表290

一、编制12月份资产负债表290

二、编制12月份利润表292

三、编制12月份现金流量表293

四、编制12月份所有者权益变动表303

第二节 编制年度财务报表306

一、编制年度资产负债表306

二、编制年度利润表307

三、编制年度现金流量表308

四、编制年度所有者权益变动表310

下篇 实训篇314

第八章 综合实训314

第一节 实训目的314

第二节 实训资料314

一、实训企业基本情况314

二、实训企业内部机构设置315

三、实训企业会计核算基本要求316

四、实训企业经济业务资料317

五、实训企业建账资料317

第三节 实训要求333

一、实训分组333

二、选择经济业务333

三、实训手段333

四、实训内容333

五、实训程序及参考进度335

六、提交实训资料335

七、实训所需设备和耗材335

参考文献337

一、经济业务模块53

1．12月1日，申请银行汇票53

2．12月1日，申请银行本票53

3．12月1日，申请采购专户并预支差旅费54

4．12月1日，销售化妆品55

5．12月1日，生产领用原材料56

6．12月4日，到天津采购C材料56

7．12月5日，采购A材料58

8．12月8日，收到银行汇票余款59

9．12月8日，采购B材料59

10．12月8日，销售化妆品60

11．12月8日，汇算清缴应纳流转税税款60

12．12月8日，生产领用包装物64

13．12月9日，收回外埠采购专户余款65

14．12月9日，报销业务招待费65

15．12月9日，支付银行承兑汇票票款66

16．12月10日，购入B材料货到单未到66

17．12月10日，收到商业承兑汇票票款66

18．12月10日，取得交易性金融资产67

19．12月12日，提供运输劳务67

20．12月12日，购买A材料68

21．12月15日，销售化妆品71

22．12月15日，预付货款71

23．12月15日，销售化妆品72

24．12月16日，重组债权73

25．12月16日，销售化妆品74

26．12月18日，发放职工福利74

27．12月19日，生产领用低值易耗品75

28．12月22日，以非现金资产抵偿债务75

29．12月22日，毁损A材料76

30．12月22日，报废运输车辆76

31．12月24日，发生销售折让并收到货款79

32．12月24日，购买C材料80

33．12月25日，购买D材料81

34．12月26日，办理票据贴现81

35．12月26日，发生销售退回82

36．12月26日，确认保险赔款并结算处置损益83

37．12月30日，收到货款84

38．12月30日，支付工会经费84

39．12月30日，进行非货币性资产交换85

40．12月30日，支付罚款85

41．12月30日，用化妆品作职工福利86

42．12月30日，报销进修所需教育经费87

43．12月31日，计提固定资产折旧87

44．12月31日，摊销无形资产87

45．12月31日，核算职工薪酬、发放工资并代缴职工社会保险费等89

46．12月31日，交易性金融资产到期收回本息93

47．12月31日，确认公允价值变动94

48．12月31日，计提票据利息94

49．12月31日，计提坏账准备95

50．12月31日，货到单未到，月末暂估入账95

51．12月31日，分摊材料成本差异95

52．12月31日，处理待处理财产损溢96

53．12月31日，发现记账凭证错误96

54．12月31日，结转制造费用97

55．12月31日，结转产品生产成本及差异98

56．12月31日，结转产品销售成本98

57．12月31日，分摊产品成本差异99

58．12月31日，冲减存货跌价准备99

59．12月31日，计算债券利息并摊销溢价99

60．12月31日，确认长期股权投资收益100

61．12月31日，计提固定资产减值准备100

62．12月31日，偿还工行短期借款本息101

63．12月31日，偿还建行短期借款本息101

64．12月31日，核算应纳流转税税款102

65．12月31日，计提并支付建行长期借款利息103

66．12月31日，发现登记账簿错误103

67．12月31日，银企对账发现未达账项104

68．12月31日，计算当期所得税费用和应交所得税104

69．12月31日，确认当期递延所得税资产和递延所得税负债增加额105

70．12月31日，结平损益类账户106

71．12月31日，结平本年利润账户106

72．12月31日，分配利润106

二、记账凭证模块109

1．12月1日，申请银行汇票109

2．12月1日，申请银行本票110

3．12月1日，申请采购专户并预支差旅费110

4．12月1日，确认化妆品销售收入111

5．12月1日，生产领用原材料112

6．12月4日，到天津采购C材料112

7．12月5日，采购A材料114

8．12月8日，收到银行汇票余款115

9．12月8日，采购B材料116

10．12月8日，确认化妆品销售收入117

11．12月8日，汇算清缴应纳流转税税款117

12．12月8日，生产领用包装物118

13．12月9日，收回外埠采购专户余款118

14．12月9日，报销业务招待费119

15．12月9日，支付银行承兑汇票票款119

16．12月10日，购入B材料货到单未到120

17．12月10日，收到商业承兑汇票票款120

18．12月10日，取得交易性金融资产120

19．12月12日，确认运输劳务收入121

20．12月12日，购买A材料121

21．12月15日，确认化妆品销售收入122

22．12月15日，预付货款123

23．12月15日，确认化妆品销售收入123

24．12月16日，重组债权124

25．12月16日，确认化妆品销售收入125

26．12月18日，发放职工福利费125

27．12月19日，生产领用低值易耗品126

28．12月22日，以非现金资产抵偿债务127

29．12月22日，毁损A材料127

30．12月22日，报废运输车辆128

31．12月24日，发生销售折让并收到货款130

32．12月24日，购买C材料131

33．12月25日，购买D材料132

34．12月26日，办理票据贴现133

35．12月26日，发生销售退回134

36．12月26日，确认保险赔款并结算处置损益134

37．12月30日，收到货款135

38．12月30日，支付工会经费136

39．12月30日，进行非货币性资产交换137

40．12月30日，支付罚款137

41．12月30日，用化妆品作职工福利138

42．12月30日，报销进修所需教育经费138

43．12月31日，计提固定资产折旧139

44．12月31日，摊销无形资产140

45．12月31日，核算职工薪酬、发放工资并代缴职工社会保险费等140

46．12月31日，交易性金融资产到期收回本息144

47．12月31日，确认公允价值变动145

48．12月31日，计提票据利息146

49．12月31日，计提坏账准备146

50．12月31日，货到单未到，月末暂估入账147

51．12月31日，分摊材料成本差异147

52．12月31日，处理待处理财产损溢148

53．12月31日，更正记账凭证错误149

54．12月31日，结转制造费用151

55．12月31日，结转产品生产成本及差异151

56．12月31日，结转产品销售成本152

57．12月31日，分摊产品成本差异152

58．12月31日，冲减存货跌价准备153

59．12月31日，计算债券利息并摊销溢价153

60．12月31日，确认长期股权投资收益154

61．12月31日，计提固定资产减值准备155

62．12月31日，偿还工行短期借款本息155

63．12月31日，偿还建行短期借款本息156

64．12月31日，核算应纳流转税税款157

65．12月31日，计提并支付建行长期借款利息158

66．12月31日，更正登记账簿错误159

67．12月31日，编制银企余额调节表159

68．12月31日，计算当期所得税费用和应交所得税160

69．12月31日，确认当期递延所得税资产和递延所得税负债增加额161

70．12月31日，结平损益类账户161

71．12月31日，结平本年利润账户166

72．12月31日，分配利润166

三、总分类账模块174

1．库存现金总分类账174

2．银行存款总分类账174

3．其他货币资金总分类账175

4．交易性金融资产总分类账175

5．应收票据总分类账176

6．应收账款总分类账176

7．预付账款总分类账177

8．应收股利总分类账177

9．应收利息总分类账178

10．其他应收款总分类账178

11．坏账准备总分类账179

12．材料采购总分类账179

13．原材料总分类账180

14．材料成本差异总分类账180

15．生产成本总分类账181

16．制造费用总分类账181

17．库存商品总分类账182

18．产品成本差异总分类账182

19．周转材料总分类账183

20．存货跌价准备总分类账183

21．持有至到期投资总分类账184

22．长期股权投资总分类账184

23．固定资产总分类账185

24．累计折旧总分类账185

25．固定资产减值准备总分类账186

26．固定资产清理总分类账186

27．无形资产总分类账187

28．累计摊销总分类账187

29．递延所得税资产总分类账188

30．待处理财产损溢总分类账188

31．短期借款总分类账189

32．应付票据总分类账189

33．应付账款总分类账190

34．应付职工薪酬总分类账190

35．应交税费总分类账191

36．应付利息总分类账191

37．应付股利总分类账192

38．其他应付款总分类账192

39．长期借款总分类账193

40．递延所得税负债总分类账193

41．实收资本总分类账194

42．盈余公积总分类账194

43．本年利润总分类账195

44．利润分配总分类账195

45．主营业务收入总分类账196

46．其他业务收入总分类账196

47．公允价值变动损益总分类账197

48．投资收益总分类账197

49．主营业务成本总分类账198

50．营业税金及附加总分类账198

51．销售费用总分类账199

52．管理费用总分类账199

53．财务费用总分类账200

54．资产减值损失总分类账200

55．营业外支出总分类账201

56．所得税费用总分类账201

四、明细分类账模块202

1．其他货币资金202

（1）银行汇票明细分类账202

（2）银行本票明细分类账202

（3）存出投资款明细分类账203

（4）外埠存款明细分类账203

2．交易性金融资产204

（1）债券投资明细分类账204

（2）债券投资（成本）明细分类账204

（3）股票投资明细分类账205

（4）股票投资（成本）明细分类账205

（5）股票投资（公允价值变动）明细分类账206

3．应收票据206

（1）上海贸易公司明细分类账206

（2）广州贸易公司明细分类账207

4．应收账款207

（1）北京贸易公司明细分类账207

（2）上海贸易公司明细分类账208

（3）广州贸易公司明细分类账208

5．预付账款209

（1）甲公司明细分类账209

（2）乙公司明细分类账209

6．应收股利——跃美日化明细分类账210

7．应收利息——乙公司明细分类账210

8．其他应收款211

（1）王芳明细分类账211

（2）平安保险公司明细分类账211

（3）丁公司明细分类账212

9．坏账准备212

（1）北京贸易公司明细分类账212

（2）上海贸易公司明细分类账213

（3）广州贸易公司明细分类账213

10．材料采购214

（1）A材料明细分类账214

（2）B材料明细分类账214

（3）C材料明细分类账215

（4）D材料明细分类账215

11．原材料216

（1）A材料明细分类账216

（2）B材料明细分类账216

（3）C材料明细分类账217

（4）D材料明细分类账217

12．材料成本差异218

（1）A材料明细分类账218

（2）B材料明细分类账218

（3）C材料明细分类账219

（4）D材料明细分类账219

13．生产成本——化妆品多栏式明细分类账220

14．制造费用——化妆品多栏式明细分类账221

15．库存商品——化妆品明细分类账222

16．产品成本差异——化妆品明细分类账223

17．周转材料223

（1）包装物明细分类账223

（2）包装物（化妆品小包装盒）明细分类账224

（3）包装物（化妆品小包装瓶）明细分类账224

（4）包装物（化妆品包装箱）明细分类账225

（5）低值易耗品明细分类账226

（6）低值易耗品（在库）明细分类账227

（7）低值易耗品（在用）明细分类账227

（8）低值易耗品（摊销）明细分类账228

18．存货跌价准备——A材料明细分类账229

19．持有至到期投资229

（1）乙公司明细分类账229

（2）乙公司（面值）明细分类账230

（3）乙公司（利息调整）明细分类账230

20．长期股权投资231

（1）跃美日化明细分类账231

（2）跃美日化（成本）明细分类账231

（3）跃美日化（损益调整）明细分类账232

21．固定资产232

（1）办公楼明细分类账232

（2）生产车间厂房明细分类账233

（3）生产车间生产线明细分类账233

（4）仓库明细分类账234

（5）运输汽车明细分类账234

（6）小轿车明细分类账235

（7）电脑明细分类账235

22．累计折旧236

（1）办公楼明细分类账236

（2）生产车间厂房明细分类账236

（3）生产车间生产线明细分类账237

（4）仓库明细分类账237

（5）运输汽车明细分类账238

（6）小轿车明细分类账238

（7）电脑明细分类账239

23．固定资产减值准备239

（1）运输汽车明细分类账239

（2）小轿车明细分类账240

24．固定资产清理——运输汽车明细分类账240

25．无形资产241

（1）专利权明细分类账241

（2）化妆品注册商标1明细分类账241

（3）化妆品注册商标2明细分类账242

26．累计摊销242

（1）专利权明细分类账242

（2）化妆品注册商标1明细分类账243

（3）化妆品注册商标2明细分类账243

27．递延所得税资产244

（1）应收账款明细分类账244

（2）存货明细分类账244

（3）固定资产明细分类账245

28．待处理财产损溢——待处理流动资产损溢明细分类账245

29．短期借款246

（1）工商银行明细分类账246

（2）建设银行明细分类账246

30．应付票据——丙公司明细分类账247

31．应付账款247

（1）丙公司明细分类账247

（2）暂估应付账款明细分类账248

32．应付职工薪酬248

（1）工资明细分类账248

（2）职工福利明细分类账249

（3）社会保险费明细分类账249

（4）社会保险费（养老保险费）明细分类账250

（5）社会保险费（医疗保险费）明细分类账250

（6）社会保险费（失业保险费）明细分类账251

（7）社会保险费（生育保险费）明细分类账251

（8）社会保险费（工伤保险费）明细分类账252

（9）住房公积金明细分类账252

（10）工会经费明细分类账253

（11）职工教育经费明细分类账253

（12）非货币性福利明细分类账254

33．应交税费255

（1）应交增值税多栏式明细分类账255

（2）应交消费税明细分类账256

（3）应交营业税明细分类账256

（4）应交城市维护建设税明细分类账257

（5）应交教育费附加明细分类账257

（6）应交所得税明细分类账258

（7）应交个人所得税明细分类账258

34．应付利息259

（1）工商银行明细分类账259

（2）建设银行明细分类账259

35．应付股利260

（1）北京日化明细分类账260

（2）上海日化明细分类账260

（3）李晓晓明细分类账261

（4）张文涛明细分类账261

（5）王海力明细分类账262

36．其他应付款262

（1）社会保险费明细分类账262

（2）社会保险费（养老保险费）明细分类账263

（3）社会保险费（医疗保险费）明细分类账263

（4）社会保险费（失业保险费）明细分类账264

（5）住房公积金明细分类账264

37．长期借款——建设银行明细分类账265

38．递延所得税负债——交易性金融资产明细分类账265

39．实收资本266

（1）北京日化明细分类账266

（2）上海日化明细分类账266

（3）李晓晓明细分类账267

（4）张文涛明细分类账267

（5）王海力明细分类账268

40．盈余公积——法定盈余公积明细分类账268

41．本年利润多栏式明细分类账269

42．利润分配270

（1）提取法定盈余公积明细分类账270

（2）应付现金股利或利润明细分类账270

（3）转作股本的股利明细分类账271

（4）未分配利润明细分类账271

43．主营业务收入——销售化妆品明细分类账272

44．其他业务收入——提供运输劳务明细分类账273

45．公允价值变动损益——交易性金融资产明细分类账273

46．投资收益274

（1）债券利息明细分类账274

（2）对联营企业的投资收益明细分类账274

47．主营业务成本——销售化妆品明细分类账275

48．营业税金及附加275

（1）营业税明细分类账275

（2）消费税明细分类账276

（3）城市维护建设税明细分类账276

（4）教育费附加明细分类账277

49．销售费用277

（1）广告费明细分类账277

（2）职工薪酬明细分类账278

50．管理费用多栏式明细分类账279

51．财务费用280

（1）利息支出明细分类账280

（2）票据利息明细分类账280

（3）现金折扣明细分类账281

52．资产减值损失281

（1）坏账损失明细分类账282

（2）存货跌价损失明细分类账283

（3）固定资产减值损失明细分类账283

53．营业外支出284

（1）非流动资产处置损失明细分类账284

（2）债务重组损失明细分类账284

（3）罚款支出明细分类账284

54．所得税费用284

（1）当期所得税费用明细分类账284

（2）递延所得税费用明细分类账285