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第一篇 财税核算常见问题3

第一章 公司登记注册实务3

1．新办企业如何办理工商登记5

2．未办理工商登记的企业能否办理税务登记6

3．税务登记证件有哪些用途6

4．办理税务登记7

5．变更税务登记7

6．注销税务登记8

7．公司注销问题9

8．什么情况下会被认定为非正常户9

9．什么情况下需要到当地税务机关办理“外出经营许可证”10

10．外资企业如何办理注销的程序10

11．纳税人丢失税务登记证件后需要办理哪些手续11

12．如何办理外出经营报验登记11

13．组织机构代码证的办理和年检12

14．组织机构代码证的作用13

15．有关集团公司上市的问题14

16．工商年检及联合年检的规定14

17．公司成立时如何办理刻章事宜15

18．以管理入股应如何处理15

第二章 企业财税核算常识17

第一节 会计岗位的设置19

1．如何经济而实用的设置会计岗位19

2．会计电算化工作岗位设置19

3．关于会计工作移交20

4．财务主管的财务工作主要方向22

5．不相容岗位的设置22

6．从普通会计提升为财务主管后如何转换角色23

7．有关会计人员继续教育问题23

第二节 企业会计制度及企业会计准则的运用25

8．新旧会计准则下会计科目的衔接25

9．执行新准则、新通则后职工福利费的处理29

10．新准则下子公司的核算30

11．新企业会计准则公允价值的理解30

12．待摊费用和预提费用31

13．小型工业企业执行《小企业会计制度》衔接问题32

14．新《企业财务通则》相关问题37

15．新公司法实施后是否所有公司财务报告必须经事务所年度审计37

16．新准则下补贴收入如何计入38

第三节 出纳人员基础知识38

17．出纳人员应具备的基本条件和专业素质38

18．出纳手工点钞方法39

19．出纳实务工作要点39

20．基本账户和二级账户的区别40

21．提取现金的程序41

22．开户单位用现金结算的业务范围41

23．银行对账单据相关问题42

24．如何鉴定银行汇票和银行承兑汇票43

25．如何购买支票、汇票及其他结算票据43

26．商业承兑汇票与银行承兑汇票的联次及其作用44

27．商业承兑汇票开具，委托收款，兑付流程简介44

28．倒存支票的概念45

29．现金日记账和银行存款日记账如何结账46

30．关于出纳（收银）岗位收取现金时的流程46

31．库存现金限额的相应规定47

32．支付密码的问题48

33．定额备用金制度控制要点48

34．货币资金业务内部控制的基本要求48

35．出纳如何与会计人员在工作中进行联系和协作49

36．如何计算票据的到期日50

37．如何计算票据的贴现息50

38．带息票据的贴现50

39．为公司垫支款项应如何处理51

40．开设外币账户52

41．资产的账面价值和账面余额52

第四节 凭证、账簿设置的基本要求53

42．如何录入库存管理的期初数据53

43．财务软件的自动转账分录54

44．各种需要结算余额、发生额的账户54

45．收据与原始凭证的区别55

46．凭证分割单的开具单位56

47．原始凭证遗失的账务处理56

48．审查外来发票时应该注意的问题57

49．审查外来凭证要点57

50．虚假票据有哪些主要特征和表现形式58

51．记账凭证附件的要求58

52．记账凭证的摘要栏怎样填写59

53．规范的建账原则59

54．规范的总账科目名称、账页格式、外表形式60

55．设立明细账时应该注意哪些事项60

56．原材料明细账如何分类和管理61

57．如何设置材料成本差异明细账61

58．如何设立物资采购明细账62

59．多品种商品核算中如何建立明细账62

60．商业企业类目账的设置及登账63

61．固定资产明细账的规范操作方法64

62．如何科学地设置明细科目代码65

63．什么是台账66

64．什么是备查账，如何建立66

65．账结法和表结法67

66．存货管理的常用方法68

67．原始凭证如何粘贴69

68．如何整理、装订会计凭证69

69．如何装订会计账本70

70．装订会计凭证时，如何处理重要的原始凭证及数量众多的原始凭证71

71．会计电算化下的会计档案管理要点71

72．错账查找与更正72

73．凭证粘贴的原始单据73

74．国有资产增值保值计算74

75．行政单位财务核算74

76．净资产与所有者权益之间的联系75

第五节 发票的管理75

77．原始分割单的使用75

78．在实际审核发票时，如何有理有据又快速的发现假发票、过期发票76

79．营业税发票代开及相关业务处理77

80．到外市收购农产品能否开具农产品收购发票78

81．个人发生应税劳务，如何申请代开普通发票78

82．纳税人领购普通发票的程序79

83．丢失普通发票如何处理79

84．客户丢失增值税专用发票的发票联和抵扣联如何处理80

85．发票丢失的税务处理80

86．发票丢失应如何办理手续81

87．二手车买卖发票如何取得81

88．购货方从销售方取得第三方虚开增值税专用发票是否属于偷税82

89．有关增值税进项税发票退票的问题83

90．红字增值税发票冲销的规定83

91．增值税专用发票涉及虚开问题均不能抵扣进项83

92．发生销售折让红字发票的开具84

93．销售设备因质量问题调整价格的税务处理85

94．如何办理“企业进货退出及索取折让证明单”85

95．增值税专用发票邮寄丢失如何处理86

96．增值税进项税票超过抵扣期限的处理87

97．对虚开发票的税务处理87

98．转开增值税专用发票行为是否违法88

99．运费增值税抵扣明细项目88

100．失控发票的抵扣89

101．非邮政投递公司投递服务应开具什么行业发票89

102．如何处理被认定为“重复认证”的增值税专用发票90

103．关于退货申请开具红字专用发票的问题90

104．有关销售退回的增值税专用发票处理91

105．个体户能否申请代开增值税发票92

106．取得部队开具的服务性收据能否在税前扣除92

107．四技发票的处理93

108．企业从农民手中购买货物有关发票问题93

109．发票抬头的书写要求94

110．铁路发票进项税抵扣问题95

111．企业购买其他企业发票的行为是否合法95

112．行政事业收费相关收据的适用范围，以及行政事业单位哪些业务应该开具发票95

113．跨年度发票的报销96

114．兼营不同税率商品的发票开具问题97

第六节 常见税种基础知识97

115．查账征收适用范围97

116．国税、地税的税种是怎样划分的98

117．税负是指什么，它与税率有什么差异99

118．稽查局检查人员能否核定该单位应纳税额99

119．分支机构纳税地点的确认99

120．增值税会计核算的有关规定100

121．商业企业辅导期进项税的会计处理103

122．增值税纳税人放弃免税权是否要书面备案104

123．辅导期一般纳税人企业进项税额认证当月不得抵扣是否合理，如何填写申报表105

124．军工企业如何享受增值税的税收优惠105

125．流转税具体变化106

126．一般纳税人认定是否变化108

127．学校从事劳务的税收优惠政策108

128．汽车修理应纳增值税还是营业税110

129．民族贸易企业增值税优惠条件110

130．残疾人税收优惠问题111

131．货物运输企业的代开发票和税金预征收问题112

132．外企代表处核定所得税114

133．08年医药行业广告费税前扣除标准115

134．《企业所得税法》实施前的一年内成立的企业，如何适用所得税政策115

135．企业所得税法所指机构场所应如何理解116

136．新企业所得税法实行的衔接问题116

137．企业所得税法过渡期问题117

138．新办企业所得税的管辖权问题117

139．适用新企业所得税的问题118

140．独资、合伙企业能否适用《企业所得税法》118

141．企业所得税法视同销售的变化119

142．小型微利企业判断标准120

143．非居民纳税人是否可认定为小型微利企业120

144．小型微利企业如何预缴企业所得税121

145．西部大开发优惠政策是否适用过渡政策121

146．多种经营如何核定应税所得率121

147．核定征收企业所得税的情形122

148．所得税预缴期间122

149．高新企业预缴所得税的处理123

150．申请高新技术企业认定需要提交的资料123

151．高新技术企业所得税过渡政策问题124

152．关于外国企业纳税年度的调整124

153．对国税函［2008］635号“实际利润总额”的理解125

154．以前年度亏损弥补125

155．外国企业为我国境内公司提供劳务的预提所得税问题125

156．双薪如何计算个人所得税126

157．个人所得税2000元减除标准的理解127

158．个人所得税2000元减除标准的衔接128

159．演职人员取得的报酬如何缴纳个人所得税128

160．个人所得税劳务报酬的费用扣除标准是多少129

161．受聘于外资企业的雇员个人所得税缴纳问题129

162．公司缴纳个人所得税的时间问题130

163．将资产整体承包给个人，仍以原企业执照名义经营，涉及的税种130

164．股票期权行权时个人所得税的计算131

165．独资企业和合伙企业生计费扣除标准133

第二篇 工商企业财税实务咨询137

第一章 采购与付款环节实务咨询137

第一节 存货采购实务咨询139

1．关于低值易耗品可否抵扣进项税的补充规定139

2．汽油费能否作为增值税进项税额进行抵扣139

3．购买加油卡如何取得相应的税务发票140

4．购入自用办公用品进项税额能否抵扣141

5．修建车棚的材料进项税能否抵扣141

6．平销返利的账务处理142

7．安装电梯的材料能否抵扣进项142

8．工程物资能否抵扣进项143

9．购入农产品的抵扣规定143

10．获得现金折扣是否进项转出处理143

11．商品流通企业购销业务的会计处理144

12．外购原材料账务处理145

13．购入材料发生平整费用应如何处理145

14．委托代理进口货物，如何作进项税转出145

15．办理一般纳税人资格取消时如何处理存货146

16．外购石脑油如何抵扣已纳消费税146

17．一般纳税人取得税务机关代小规模纳税人开具的专用发票是否可以抵扣进项税147

18．从小规模纳税人处购进原材料如何进行进项税额处理149

第二节 固定资产采购实务咨询149

19．固定资产的确认149

20．公司为修理本企业的机器、设备而购买的各种配件如取得专用发票，可否作为进项税抵扣150

21．小规模纳税人的外商投资企业采购国产设备能否退增值税151

22．因拆迁重新购置居民住房如何征收契税152

23．购进固定资产发生折让，如何进行税务处理152

24．企业购买古董的税务处理153

第三节 无形资产采购实务咨询153

25．研发支出会计核算153

26．企业购进的无形资产进项税额是否可以抵扣154

27．新准则对无形资产账面价值的确定154

28．无形资产的确认和披露155

29．关联企业收取咨询服务费涉及的税种156

30．收购网络所有权的处理157

31．已取得土地使用权但未交付的土地是否需要缴纳土地使用税157

32．支付给土地承包人的土地补偿款所涉及的纳税问题158

33．划拨获得的土地是否可以作为无形资产入账158

34．新准则中为什么将土地使用权作为无形资产核算159

35．购买土地用于厂房建设的处理159

36．企业购入软件如何入账和摊销160

37．购买国外开发技术涉及哪些税收问题160

38．投资性房地产对资本公积的影响161

39．付给国外总公司的技术咨询费和技术使用费如何缴税161

第二章 销售与收款环节实务咨询163

第一节 销售商品实务咨询165

1．煤炭适用税率问题165

2．试生产涉及到的增值税处理问题165

3．试运行期间如何进行增值税处理及边角料加工的账务处理166

4．预收款销售收入何时确认166

5．分期收款发出商品的会计处理167

6．农产品销售时是否免征增值税168

7．销售废料如何纳税168

8．销售折让、商业折扣、现金折扣的区别169

第二节 出口退税实务咨询171

9．出口型企业与出口经营权企业的区别171

10．出口退税手续的办理171

11．外贸企业出口业务的账务处理172

12．进料结转深加工涉税问题173

13．来料加工业务核算173

14．关于来料加工的问题174

15．出口退税如何理解176

16．购进原材料加工后出口业务的税务及账务处理176

17．转厂销售和三来一补的定义178

18．有关转口贸易的税务问题179

19．生产企业外购货物出口，如何适用出口退税政策179

20．出口企业退税时还需要缴纳城建税和教育费附加181

21．进料加工企业如何执行相应的“免、抵、退”操作程序181

22．出口退税的税务及会计处理182

23．进料加工企业如何计算“免、抵、退”税183

24．公司出口的外购产品，是否可以享受出口退税优惠185

第三节 特殊情况下销售收入确认实务咨询185

25．能否在未收到发票时计库存商品，发生销售时计入销售成本185

26．国税局为纳税人代开的发票发生销货退回时如何处理186

27．企业内部委托加工的税收问题187

28．委托加工如何核算188

29．如何区分辅料与主料188

30．有关以物易物的账务处理188

31．有关销售退货的会计处理189

32．以前年度的销售退回能否直接冲减销售收入191

33．委托代销业务增值税纳税义务发生时间的规定193

34．商业企业销售化妆品时是否要缴消费税193

35．用购买的自来水加工生产的纯净水是否应缴资源税193

36．对商业企业向供货方收取的费用如何进行税务及账务处理194

37．跨年度收入的会计处理195

38．代垫费用的处理196

39．买一送一销售的账务处理196

40．缴纳增值税的价外费包括项目197

41．捐赠物资（原材料，固定资产，无形资产等）双方账务处理198

42．公司取得外币收入如何确定汇率198

43．多收客户的货款如何处理199

44．赊销方式结账日期199

45．非货币性资产交换200

46．销售存货结转存货跌价准备的处理200

47．客户以货抵债的账务处理201

48．酒店优惠券的处理201

49．纳税人在海关隔离区设立免税店销售免税品的免税问题202

50．有关资产拍卖的相关处理203

51．售后租回的涉税处理203

52．转让技术所有权所得税的处理204

53．模具费收入如何核算205

第四节 出售及出租固定资产实务咨询205

54．固定资产清理过程需要注意的流转税205

55．东北地区销售使用过的固定资产如何缴增值税206

56．转让旧建筑物是否缴纳土地增值税207

57．新购房产用于抵偿债务的税务会计处理207

58．新旧企业所得税在视同销售上有何变化209

59．单位销售不动产计税209

60．投资性房地产转让计税209

61．将设备与厂房出租，涉及哪些税费210

62．出包车间需要缴纳的税种211

63．专利和非专利技术转让如何纳税211

64．企业收到政府的土地补偿金是否征收土地增值税和营业税212

65．在国外提供修理劳务是否要在中国缴纳增值税212

66．外资企业收到增值税退税款是否计入应纳税所得额213

第三章 成本费用核算实务咨询215

第一节 成本核算实务咨询217

1．委托加工业务中，受托方如何加强受托物资管理并进行会计核算217

2．受托加工物资与受托代销商品是否在资产负债表中反映218

3．工业生产企业中“制造费用”的具体组成项目218

4．广告业成本核算219

5．生产制造型企业的成本核算220

6．实务中如何设置生产成本明细账221

7．工业生产企业涉及的成本核算报表及相关作用222

8．化肥生产企业的生产成本主要组成223

9．产品成本计算的基本方法225

10．生产特点和成本管理要求对产品成本的计算有何影响225

11．品种法下的产品成本怎样计算225

12．分批法下的产品成本怎样计算226

13．什么是逐步结转分步法227

14．逐步结转分步法（综合结转法）下的产品成本怎样计算227

15．约当产量法下的在产品成本怎样计算229

16．按完工产品成本计价法下的在产品成本怎样计算231

17．定额成本法下的在产品成本怎样计算231

18．定额比例法下的在产品成本怎样计算231

第二节 管理费用核算实务咨询232

19．商业保险的账务处理和税前扣除232

20．福利费中列支的商业险税前能否列支233

21．科学设置管理费用明细账233

22．经营规模小的商业企业是否可以不设立管理费用明细账235

23．低值易耗品的摊销方法及会计处理236

24．“应付职工薪酬——工资”借方对应科目的核算内容237

25．国有企业公司制改建应付工资等余额如何处理238

26．补发薪金，如何缴纳个人所得税238

27．有关补缴个人所得税的问题239

28．外籍个人来中国就职时的搬迁津贴如何计税240

29．竞业限制补偿金如何计征个人所得税240

30．国外工作的中国居民是否缴纳个人所得税241

31．首席代表的个人所得税申报242

32．外籍人士如何代扣代缴个人所得税242

33．居住少于90天外籍个人应交个税243

34．华侨涉税问题243

35．加班费是否按工资、薪金所得计算个税244

36．个人取得季度奖金如何计算缴纳个人所得税244

37．餐费补助、住房补助是否并入职工的工资、薪金所得扣缴其个人所得税245

38．员工租房的处理245

39．交通补贴、手机费补贴等的个人所得税处理246

40．手机费报销涉及个税的问题246

41．个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入应当如何缴纳个人所得税247

42．辞职人员取得一次性经济补偿如何计算缴纳个人所得税248

43．个人取得年终一次性奖金如何缴纳个人所得税249

44．企业进行培训收取的培训费如何缴税250

45．免征个人所得税的福利费、救济金是指什么250

46．职工出国旅游的个人所得税问题251

47．有关企业福利费的问题251

48．工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别252

49．企业发放差旅费津贴是否扣缴个人所得税253

50．储备企业如何适用税收政策253

51．职工住房补贴资金来源和发放程序254

52．发放住房补贴可否在税前列支254

53．个人所得税中的免征额与起征点的区别255

54．在计算职工应付工资中的日工资时每月应按多少天算255

55．有关“五险一金”的计算缴纳256

56．有关三项经费的会计处理257

57．日常工作餐如何列支259

58．个人的社保、医保，还有住房公积金，目前个税的政策如何规定的259

59．住房公积金在企业所得税和个人所得税前的扣除问题260

60．企业为农民工支付的各项保险费能否在所得税前扣除260

61．公司的保险费支出能否在所得税前扣除261

62．补充养老保险的涉税处理咨询261

63．有关企业年金的税务处理262

64．有关取暖费、防暑降温费的企业所得税及个人所得税的相关规定263

65．补缴以前年度的税费及养老保险能否税前扣除263

66．“差旅费、会议费”的证明材料指什么264

67．“董事会费”和“董事费”的区别264

68．兼职人员出差补助是否也可税前扣除265

69．对纳税人发生的技术开发费的认定和相关税务手续265

70．有关技术开发的会计核算266

71．外资企业是否可以在税前计提“三项经费”267

72．职工教育经费的列支范围268

73．支付给内部员工的课时酬金268

74．无工会组织的单位是否计提工会经费268

75．工会经费开支范围269

76．有关工会经费和职工教育经费的计提及会计处理270

77．企业支付外籍雇员子女教育费的税务处理270

78．保险推销员应如何缴纳个人所得税271

79．退休金及返聘工资是否计征个人所得税271

80．“应付职工薪酬——职工福利”科目使用范围272

81．年夜饭的账务处理272

82．有关职工工作餐财税处理问题273

83．报销的餐费和医疗费如何进行会计处理273

84．体检费的扣除274

85．2007年结余福利费余额涉税处理274

86．职工获奖取得奖品，企业是否需要纳税275

87．团体意外险、兼职人员报酬、取得的政府补助的税务处理咨询275

88．公司给临时工支付劳务款，如何取得发票276

89．坏账准备能否税前列支276

90．内、外资企业固定资产折旧中残值率的规定277

91．企业所得税法下折旧年限的衔接277

92．外商投资企业购进软件，摊销年限有何规定277

93．新企业所得税法有关固定资产折旧、残值率的规定278

94．购进车辆装潢如何计提折旧279

95．设备修理费用能否作为当期费用在税前扣除279

96．企业所得税法三项经费的基数279

97．招待用烟能否税前扣除280

98．购买的增值税专用发票抵扣联信息扫描器如何进行税务处理280

99．向母公司支付的管理费如何扣除281

100．房产税和城市房地产税的区别281

101．无租使用房产问题282

102．两种情况下房产税的计算公式283

103．房产税的计税依据为房产原值还是评估金额283

104．房产装修期间企业是否需要缴纳房产税283

105．房产装修费用及电梯是否涉及房产税284

106．购买已开发的土地是否缴纳城镇土地使用税285

107．免税单位无偿使用纳税单位的土地是否免征土地使用税及房产税285

108．印花税如何贴花286

109．旅游合同是否缴纳印花税286

110．股权转让如何计缴印花税286

111．企业间拆借资金是否缴纳印花税287

112．意向性的协议是否要计征印花税287

113．印花税中“副本作为正本使用”适用于何种情况288

114．资本公积如何交印花税288

115．新闻出版发行业计缴印花税的规定288

116．印花税票是否可以由一家公司购买，三个公司公用289

117．残疾人保障金的核算289

118．何为“银行同业拆借”合同290

119．如何确认公司成立前发生的费用290

120．筹建期间的费用如何核算291

121．执行新准则，开办费的过渡处理291

122．如何核算企业开办初期发生的费用292

123．预提所得税能否扣除营业税292

124．房改后房屋维修费能否作为企业的维修费在税前扣除293

125．私车公用能否在企业所得税前列支费用293

126．租入固定资产装修费294

第三节 财务费用、销售费用核算实务咨询294

127．外币业务核算294

128．企业可否预提广告费，有哪些要求和限制295

129．企业所得税中不允许税前扣除的项目296

第四章 筹资与投资环节实务咨询297

第一节 筹资环节实务咨询299

1．企业的借款利息支出应怎样进行扣除299

2．拆借资金支付的资金占用费能否计入成本费用299

3．支付典当行的利息高于银行利息是否可以税前列支300

4．房地产抵押行为是否缴纳土地增值税300

5．股东退股的有关规定及具体操作301

第二节 投资环节实务咨询301

6．公司用于炒股或买卖基金的资金如何核算301

7．新准则下长期股权投资的核算方法302

8．长期股权投资初始投资成本的确认303

9．长期股权投资成本法和权益法适用范围304

10．股权投资差额的处理305

11．新旧准则转换股权投资差额的处理305

12．同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并，编制合并会计报表的比较306

13．从被投资企业取得的投资收益企业所得税的处理307

14．合并抵销分录307

15．吸收合并后的费用处理308

16．长期股权投资直接相关费用是否计入投资成本308

17．内资企业的个人股东用未分配利润转增资本，在税法上有什么要求309

18．溢价转让股权需缴纳的税种309

19．个人以不动产对外投资如何纳税310

20．股份转让是否缴纳个人所得税310

21．将汽车或房子分配给股东是否缴纳个人所得税311

22．接受捐赠的资产可否转增资本311

23．非货币性资产对外投资评估增值的处理311

24．以土地使用权投资需缴哪些税312

25．非货币性资产对外投资的税务问题313

26．单位将房屋作价入股，具体涉及哪些税金314

27．收支两条线的子公司与母公司往来的账务处理314

28．投资收益是否免税315

29．投资收益是否补税316

30．集成电路生产企业再投资优惠政策316

31．子公司向母公司支付的融资费用、特许权使用费和管理费用所得税处理317

32．出售股权的涉税问题319

33．对外投资汇兑损益的处理319

34．基金投资收益涉税处理319

第五章 特殊事项核算实务咨询321

第一节 营业外收支核算实务咨询323

1．无偿划拨方式取得土地使用权的处理323

2．企业收到返回税金是否需要缴纳企业所得税323

3．企业收到政府拨给的搬迁补偿款如何进行会计处理324

4．外资企业搬迁取得政府补偿的所得税处理324

5．拆迁收入的税务处理325

6．减免所得税如何进行账务处理325

7．支付给客户的远期信用证项下所产生的银行利息是否纳税326

8．政府贴息的账务处理和所得税优惠问题326

9．无法支付的应付账款的账务处理327

10．收取的赞助收入应当纳税吗327

11．拍卖债权所得的涉税处理328

12．公益救济性捐赠所得税税前扣除政策及相关管理329

13．公益性捐赠税前扣除329

14．向纪念馆的捐赠如何进行税务处理330

15．外资企业公益性捐赠扣除标准331

16．灾后重建财税优惠政策332

17．有关汶川大地震企业所得税和个人所得税问题334

18．如何理解向汶川灾区捐赠个人所得税前全额扣除334

19．废旧的环保设备应如何处理338

20．固定资产的报废程序339

21．有关固定资产意外报废的账务处理339

22．有关在建工程的会计处理340

23．固定资产、存货发生报废，同时取得保费赔款，如何确定税前扣除损失金额340

24．股权转让损失是否需要经过申报340

25．企业担保损失能否在企业所得税前扣除341

26．经税务局批准后的存货盘亏损失进项税转出的会计处理342

27．因公出差交通违章罚款是否可在税前扣除342

28．盘点存货产生的差异如何进行会计处理343

29．企业盘点差异的会计处理343

30．企业收取违约金如何纳税343

31．过节赠送的购物券是否缴纳个人所得税344

32．发票填写礼品是否可以入账344

33．将商品用于捐赠应如何处理345

34．货物赠送双方如何进行所得税处理345

35．罚款收入如何缴税346

36．赠送固定资产涉及的税种346

37．以钻石等饰品赠送客户是否需要纳税347

38．查补的增值税款如何进行账务处理347

39．接受股权赠送的税务问题348

第二节 企业合并及分立核算实务咨询349

40．企业合并成本的确认349

41．外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题350

42．非独立核算的公司内部食堂相关费用处理351

43．独立核算分支机构纳税问题352

44．办事处的账务处理352

45．向分公司拨款如何进行账务处理353

46．新设分支机构能否享受过渡政策353

47．外国代表处所得税的征收354

48．企业可否申请停业354

49．非同一控制下企业合并的商誉问题355

50．吸收合并基准日的确定355

51．总分公司销售业务的处理356

第三节 利润分配核算实务咨询357

52．外资企业如何进行利润分配357

53．外资企业从税后利润提取三金的相关会计分录358

54．新《公司法》下法定公益金的会计处理问题359

55．法定公积金的提取359

56．企业弥补亏损的方式360

第四节 所得税核算及整体资产转让实务咨询360

57．无形资产所得税暂时性差异的分析360

58．折旧额对应纳税所得额的影响361

59．前期差错更正与资产负债表日后事项362

60．资产负债表日后事项涉及所得税的调整362

61．外资企业从事金融资产处置业务的所得税处理规定363

62．售后回购业务递延所得税的确认364

63．所得税汇算清缴365

64．以前年度亏损弥补365

65．企业亏损确认的递延所得税资产366

66．免税收入是否弥补亏损366

67．固定资产残值影响所得税366

68．改制企业有关问题367

69．关于给个人支付个人股利怎么计算个人所得税367

70．折旧额对应纳税所得额的影响368

71．所得税汇算清缴368

72．折旧额对应纳税所得额的影响369

73．所得税汇算清缴369

74．以前年度亏损弥补370

第三篇 其他行业财税实务咨询精选373

第一章 房地产企业财税咨询精选373

1．计算土地增值税的增值额时需要注意的问题375

2．房地产企业进项税额的处理375

3．房地产企业“开发成本”核算的内容376

4．房地产开发企业与建筑施工企业建筑材料会计处理378

5．计算土地增值税增值额时需要注意的问题379

6．房地产企业收取的煤气初装费、维修基金是否征税379

7．房地产开发项目中五证二书的作用380

8．项目贷款费用应如何处理381

9．房地产企业视同销售381

10．有关预交土地增值税的问题382

11．房产公司自用开发房产可能涉及的税收382

12．房地产开发企业土地使用税纳税义务截止时点383

13．房产开发企业预缴季度企业所得税的相关规定384

14．土地出让合同是否贴花384

15．外资房地产公司是否缴纳城市维护建设税与教育费附加385

16．未取得土地使用证的土地是否缴纳土地使用税385

17．房地产企业销售免税和应税项目的税务处理385

18．新办房地产企业第一次收入前的费用是否计入开办费386

19．新办房地产企业是否享受新办企业优惠386

20．房地产代建行为涉及的营业税387

21．房地产企业自建自营酒店是否视同销售缴纳企业所得税387

22．房地产企业签订建设监理合同和拆迁补偿合同是否缴纳印花税388

23．将房产低价出卖给本公司职工如何计税388

24．受让在建项目开发后再转让的营业税处理389

25．享受优惠的“普通标准住宅”如何界定390

26．房地产经纪公司销售房产如何缴纳营业税390

27．房地产公司清算资产怎样纳税391

28．如何理解《土地增值税暂行条例实施细则》中的不能提供金融机构证明392

29．房产公司考虑风险，将待售的剩余房产转为自用，如何进行土地增值税的清算393

第二章 建安企业财税咨询精选395

1．建安企业人工费核算及列支397

2．装修劳务的财务处理398

3．施工单位的“工程结算”科目在资产负债表中应如何反映399

4．建造合同分包工程确认问题400

5．有关合作建房的税务处理400

6．企业自建、发包房产的会计处理402

7．勘察、设计、工程咨询与技术服务、工程建设监理等行业的成本组成403

8．如何加强施工现场中工程物资的监督管理404

9．完工百分比法确认收入405

10．建造合同外包收入和成本的确定405

11．绿化工程取得的收入按何税目缴纳营业税405

12．装饰公司提供的“清包工”劳务如何计征营业税406

13．装修公司将工程转包该如何纳税406

14．劳务分包的业务金额如何纳税406

15．绿化工程是缴增值税还是营业税407

16．花卉生产企业经营绿化工程项目应缴纳增值税还是营业税407

17．纳税人提供泥浆工程劳务应如何纳税408

18．提供建筑劳务同时销售货物的税务处理409

第三章 服务业财税咨询精选411

1．酒店业如何进行采购管理413

2．酒店产权式经营业主如何缴税414

3．采购清单是否可以入账414

4．企业取得代扣代缴个人所得税手续费返还后如何缴税414

5．单位在破产清算期间取得的房租收入是否缴纳营业税、企业所得税415

6．将生产车间对外承包取得承包费，缴纳营业税的规定416

7．代购物资的税务处理416

8．广告成本核算417

9．广告牌相关费用核算417

10．户外广告工程如何纳税418

11．住房专项维修基金是否计征营业税418

12．会员费、席位费和资格保证金收入是否应该缴纳营业税419

13．劳务公司接受用工单位委托安排劳动力，从用工单位收取的费用如何计算营业税419

第四章 其他营业税业务财税咨询精选421

1．哪些应税业务按差额征收营业税423

2．酒店经营中的某些会计核算问题424

3．风景区如何计征营业税424

4．银行发放贷款如何核算425

5．担保投资公司如何缴纳营业税425

6．典当业企业如何计缴流转税426

7．交话费赠送物品是否需要缴纳营业税426

8．关于集团公司资金统借统贷问题427

9．集团收取下属公司贷款费用如何缴纳营业税427

10．单位之间借用资金所收取利息是否缴纳营业税428

11．汽车驾驶培训学校涉及的营业税问题428

12．学校取得的赞助费收入是否缴纳营业税429

13．培训班的收入应该按何种税目缴纳营业税429

14．运输企业申请自开票资格需要的条件430

15．社会团体收取的会费和民主党派收取的党费是否应交营业税430

16．装饰设计单位涉税处理431

17．单位进行技术转让、技术开发涉及哪些税，如何缴纳431

18．演员拍摄广告和参加商业演出该缴纳什么税432

19．个人购买普通住宅出售涉及税种及税率433