图书介绍
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- 张斌著 著
- 出版社： 北京：中国社会科学出版社
- ISBN：9787516142141
- 出版时间：2014
- 标注页数：265页
- 文件大小：37MB
- 文件页数：287页
- 主题词：税收改革－研究－中国
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图书目录
第一章 导论1
第一节 问题的提出1
第二节 前人的研究4
一 马克思主义的国家理论与税收理论4
二 西方经济学中的税制优化理论5
三 制度变迁理论7
四 经济史及对中国财政税收体制变迁的研究9
第三节 研究方法与研究思路9
第二章 税收、税制与税制变迁14
第一节 税收的概念——个复杂的问题14
一 税收界定的困难14
二 税收的本质特征17
三 税制变迁中税收的概念21
第二节 税收制度22
一 对制度的理解22
二 博弈论视野下的税收制度25
三 名义税制与实际税制29
第三节 税制变迁31
一 制度变迁31
二 税制变迁的特征32
三 税制变迁的内部因素与外部因素35
第四节 税制变迁中的国家理论37
一 三种基本的国家理论37
二 国家的目标与约束38
三 税制变迁中的国家与政府40
四 现实中的国家和政府：利他主义与民族国家的竞争42
第三章 税制的静态分析44
第一节 税收制度的形成机制44
一 税制确定中政府的目标45
二 可税财产、应税财产与课税财产47
三 代理成本与实际税制50
第二节 隐性的税收与显性的税收56
一 国有财产收益与隐性税收56
二 显性税收的成本特征61
三 税制中隐性税收与显性税收的构成63
第三节 社会各阶层税负的分布64
一 政府与纳税人的博弈均衡64
二 社会各阶层对政府的支持度67
三 税负在社会各阶层的分布71
第四章 税制变迁的影响因素76
第一节 经济的总量与结构变动76
一 经济总量与结构变动对税制影响的一般分析77
二 产业结构变动对税制结构的影响79
三 经济总量与结构变动对税制变迁的解释能力83
第二节 财政支出、非税收入与政府职能86
一 传统社会的财政支出变动与税制变迁86
二 临时性财政支出与税制变迁87
三 非税收入与税制变迁88
四 政府职能扩张、财政支出持续增长与税制变迁90
五 税收的工具化：经济稳定、产业政策与纠正性税收93
第三节 国家、产权与税制变迁95
一 产权的自发变动对税制变迁的影响95
二 政府权力的演变与税制变迁98
三 中央政府与地方政府权力的划分与税制变迁102
第四节 社会观念与意识形态104
一 君主主权与国家本位观念下的税制与税制变迁105
二 权利与个人本位观念下的税制与税制变迁106
三 社会本位与福利国家观念下的税制与税制变迁108
四 社会科学知识的发展与税制变迁109
第五节 税制变迁中的交易费用110
一 货币制度对税制变迁的影响110
二 经济核算水平与税制变迁114
三 行政组织的能力与效率116
第六节 国家间竞争与制度模仿118
一 国家间竞争对税制变迁的影响118
二 制度模仿型税制变迁119
第七节 税制变迁诸因素的综合作用120
第五章 税制变迁的动态分析124
第一节 作为动态过程的税制变迁124
一 税制的均衡与非均衡124
二 税制变迁的动态过程128
第二节 税制变迁模式的演进133
一 三方博弈模式134
二 四方博弈模式136
三 五方博弈模式139
四 拓展的五方博弈模式：税收公投143
第三节 诺思悖论与税制变迁的停滞145
一 诺思悖论145
二 税制变迁的停滞147
第六章 税制变迁理论的应用149
第一节 中国传统社会的税制变迁与停滞149
一 中国传统社会税制演变的特征150
二 中国传统社会的税制变迁模式与“黄宗羲定律”151
三 中国传统社会税制变迁的停滞152
第二节 西方国家的税制变迁：共性与差异154
一 西方国家宏观税负的演变154
二 西方国家税制结构的演变：直接税的产生与发展163
三 西方国家税制结构的演变：1965—2010年165
第三节 税制变迁视角下现代复合税制的形成与发展176
一 现代社会税制变迁的特征177
二 现代复合税制的构成及其特征178
三 现代社会税制变迁的核心要素：公平与效率的权衡182
四 税制变迁的展望：全球化与应对全球挑战190
第七章 中国的税制变迁与税制优化208
第一节 中国税制变迁的历程209
一 1978年前的税制变迁209
二 1978—1993年的税制变迁213
三 1994年的税制改革219
四 1994年后的税制变迁225
第二节 中国税制变迁的特征与存在的主要问题236
一 中国税制变迁的特征236
二 中国税制变迁存在的主要问题245
第三节 中国税制变迁模式的改进与税制优化248
一 中国税制变迁模式的改进248
二 新形势下中国的税制优化251
参考文献256
后记265