中国：启动新一轮税制改革 理念转变、政策分析和相关安排 中国财政政策报告2003/2004PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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1.简要回顾：1994年的税制改革1

2.经济社会环境：十年来的重大变化5

2.1 变化之一：经济全球化进程明显加快7

图10

表10

2-1 中国经济的国际化程度(％)10

2-1 中国贸易依存度(1994～2002年)10

2-2 外商中国直接投资实际金额(1994～2002年)11

2.2 变化之二：互联网的运用更加普及12

2-3 历次调查上网计算机总数15

2-4 历次调查上网用户总数15

2-5 历次调查CN下注册的域名数(个)16

2-6 历次调查WWW站点数(个)16

专栏17

2-7 历次调查我国国际出口带宽(M)17

2-1 B to C在生存中求发展17

2.3 变化之三：市场化程度明显提高18

2-2 中国总体市场化程度19

2-3 入世影响我国税收设计原则22

2-8 中国财政收入结构：20多年的变迁23

2.4 变化之四：公共财政框架初步建立23

2-9 中国财政支出结构：20多年的变迁24

2.5 变化之五：居民收入分配差距拉大25

2-4 收入及其分配：概念的讨论27

2-5 中国个人收入差距的测量结果：主要结论28

2-2 “九五”以来城乡居民收入差距变动情况29

2-3 “九五”以来城镇居民收入差距及相关指标变化情况29

2.6 变化之六：宏观经济运行态势呈现新特征30

2-6 1994年税制改革的部分背景31

2-10 1994～2001年消费价格增长趋势32

2-11 1994～2001年生产价格增长趋势33

2.7 变化之七：税收实际征收率迅速提升35

2-7 以税收信息化建设为突破口，深化征管改革36

2-8 近年来征管因素对税收收入的作用37

3.新一轮税改：正值启动良机39

3.1 良机之一：重要战略机遇期的重大改革41

3-1 “十六大”报告关于“重要战略机遇期”的表述42

3.2 良机之二：完善市场经济体制的重点工程44

3-2 完善社会主义市场经济体制的主要任务和目标44

3.3 良机之三：积极财政政策思路的重大调整46

3-3 调整积极财政政策思路的五大理由47

4.新一轮税改：十大任务51

4.1 任务之一：恰当界定宏观税负水平53

4-2 1994～2002年税收收入占GDP的比重54

4-1 若干国家1980～1990年宏观税负与GDP增长的关系(％)54

4-3 1994～2000年中央与地方预算外资金收入、增长率及其比重55

4-5 美国1930～1990年人均GDP与政府支出56

4-4 1997年各国人均GDP与财政支出56

4-6 1994～2001年我国各项财政支出占总支出的比重(％)57

4-7 2003～2010年我国财政支出的弹性57

4-8 我国2001～2010年财政支出占GDP的比重(％)58

4.2 任务之二：政府收入行为及其机制规范化59

4.3 任务之三：纳入公共财政制度框架61

4-1 为什么政府收支安排要遵从非营利性原则？62

4.4 任务之四：融入经济全球化64

4-2 世界上一些国家减税情况一览表65

4.5 任务之五：同财政体制安排相协调69

4.6 任务之六：同现代企业制度相对接71

4.7 任务之七：税收中性与税收调控相结合74

4.8 任务之八：有利于优化经济结构76

4-9 2000年东、中、西部人均GDP、财力及城乡居民人均收入表77

4.9 任务之九：有益于司持续发展80

4.10 任务之十：有助于提升国家竞争力83

5.新一轮税改：基本设计思路87

5.1 目标与原则89

5-1 税制改革的国际潮流93

5.2 增值税制改革93

5-1 中国税收收入结构(2001)94

5-2 1994～2002年增值税的增长96

5-2 增值税范围：欧共体和其他国家99

5.3 消费税制改革100

5.4 进出口税收政策和制度改革102

5-3 历年出口退税数额变化103

5-3 出口退税形势严峻104

5-4 法国的出口退税政策106

5.5 关税制度改革108

5-5 中国加入WTO关税减让时间表109

5-6 关税的有效保护110

5.6 企业所得税制改革111

5-1 部分国家公司所得税的减税情况114

5-7 公司所得税率的减税趋势115

5.7 个人所得税制改革117

5-4 个人所得税比重变化118

5-8 单一税(the flat tax)和累进税之争120

5-2 一些国家和地区个人所得税减税情况121

5-9 个人所得税税率：顺应国际潮流122

5-10 美国的个人所得税和社会保险号124

5-11 股息性投资所得的税收处理125

5.8 地方税系改革126

5-12 选择财产税作为地方主体税种127

5-13 美国的财产税评估129

5-14 财产税的改革设计131

5.9 税费改革133

5-15 费改税试点经验136

5-16 农民税收(不含费)负担138

5-17 欧共体的农业增值税140

6.相关改革：征管和机构143

6.1 税制改革与征管联动145

6-1 我国税收征管模式的发展历程146

6-2 税收缺口——衡量税收征管成效的一个指标147

6-3 发展中国家如何根据规模区别对待纳税人150

6-4 我国当前的税收法律体系152

6.2 依法治税152

6-5 我国的税收执法机构155

6-6 新《税收征管法》赋予纳税人20项权利156

6.3 机构整合157

6-1 1980～1993年中央和地方财政收入及比重158

6-1 渐进式合并优化方案165

6.4 职能优化169

6-7 “金税工程”171

6-8 部分发达国家税收征管的信息化172

6-9 德国纳税人服务一瞥174

6-2 “金字塔”形的税收征管体系175

6-10 我国的“税收宣传月”176

7.实施方略：步骤与路径177

7.1 新一轮税制改革的约束条件179

7-1 国家财政收支总额及增长速度(不包括国内外债务部分)180

7.2 渐进式改革：新一轮税制改革的现实选择183

7-2 中国经济体制改革目标演进路径186

7-3 中国新一轮税制“渐进式”改革实施步骤建议191

7.3 新一轮税制改革的配套措施191

7-1 美国信用信息的全面性196

7-2 世界各国在法律中对纳税人权利的规定201

参考文献205

中国税收大事记(1994.1～2003.6)213

部分财政经济发展指标227