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目 录第一章 总论1

第一节 金融公司概述1

一、金融公司会计的概念（1）二、金融公司会计的对象2

第二节金融公司会计的核算原则3

一、真实性原则（4）二、相关性原则（4） 三、实质重于形式的原则（4） 四、一贯性原则（4）五、可比性原则（4）六、及时性原则4

七、明晰性原则（5）八、权责发生制原则（5） 九、配比性原则5

十、历史成本原则（5） 十一、谨慎性原则（5） 十二、划分收益性支出和资本性支出的原则（6） 十三、重要性原则6

第三节 金融公司会计核算方法6

一、会计科目的设置（6）二、记账方法（7）三、会计凭证（7） 四、账务组织（7）五、财产清查（7）六、会计报表的编制7

第二章 证券公司业务的核算9

第一节 证券业务概述9

一、证券的概念与分类（9） 二、证券业务的分类（9） 三、证券市场与证券交易10

第二节 证券经纪业务的核算12

一、代理买卖证券业务的核算（12） 二、代理兑付证券业务的核算14

第三节 证券自营业务的核算15

一、自营买入证券的核算（16） 二、自营卖出证券的核算（18） 三、自营证券卖出成本的核算18

第四节 证券承销业务的核算20

一、全额包销方式承销证券业务的核算（20） 二、余额包销方式承销证券业务的核算（21） 三、代销方式承销证券业务的核算（22） 四、其他证券业务的核算22

第三章 信托投资公司业务的核算26

第一节 信托及信托业务的种类26

一、信托的概念（26）二、信托业务的种类27

第二节 信托投资公司主要业务29

一、信托公司主要业务（29）二、信托会计业务的核算特点31

第三节 信托存款与委托存款业务的核算31

一、信托存款的核算（31）二、委托存款的核算33

第四节 信托贷款与委托贷款业务的核算34

一、信托贷款的核算（34） 二、委托贷款的核算36

第五节 信托投资与委托投资业务的核算38

一、信托投资的核算（38）二、委托投资的核算39

第六节 其他信托业务的核算40

一、财产信托（41）二、投资基金信托（41） 三、公益信托（42） 四、拆出信托资金（42）五、代理、咨询、担保等业务42

第七节 信托损益的核算44

一、信托收入的核算（44）二、信托费用的核算（44） 三、信托业务赔偿的处理（44） 四、信托损益的结转45

第四章 租赁公司业务的核算46

第一节 租赁业务概述46

一、租赁的产生与发展（46） 二、融资租赁合同（48） 三、租金49

四、租赁期满后的设备处理（50）五、租赁的形式51

第二节 租赁会计的规定及分类53

一、租赁会计的演变和发展（53）二、租赁会计的相关规定（56）三、租赁会计的分类方法58

第三节 经营租赁业务的核算59

一、出租人的会计处理（59） 二、承租人的会计处理63

第四节 融资租赁业务的核算65

一、出租人的会计处理（65）二、我国承租人的会计处理实务71

第五节 其他租赁业务的核算77

一、其他租赁形式（77）二、售后租回交易80

第五章 期货公司业务的核算84

第一节 期货公司业务概述84

一、期货经纪公司经营内容（84） 二、期货经纪公司会计的特征86

三、期货经纪公司会计核算的内容88

第二节 商品期货的核算89

一、期货经纪公司商品期货业务的会计账户设置（90） 二、期货经纪公司的账务处理90

第三节 金融期货和其他期货的核算112

一、金融期货概述（112）二、金融期权概述113

第六章 基金管理公司业务的核算117

第一节 证券投资基金概述117

一、证券投资基金的分类（117）二、证券投资基金的当事人120

第二节 证券投资基金发行及增减变动的核算124

一、证券投资基金发行的核算（124）二、开放式基金申购和赎回的核算126

第三节 证券投资基金投资业务的核算131

一、股票投资的核算（132）二、债券投资的核算136

第四节 证券投资基金收入和费用的核算142

一、基金收入的核算（142） 二、基金费用和税收的核算（145） 三、基金的收益与分配的核算149

第七章 财务公司业务的核算151

第一节 财务公司业务概述151

一、财务公司的定义（151）二、我国财务公司的发展现状（152） 三、财务公司的主要业务153

第二节 财务公司存款业务的核算154

一、财务公司存款概况（154） 二、存款的种类（156） 三、存款业务的管理（157） 四、存款业务的核算（158） 五、存款利息的核算159

第三节 财务公司贷款业务的核算163

一、贷款的种类（164）二、贷款的原则（165） 三、贷款的申请167

四、贷款的审查和批准（168） 五、贷款业务的核算（169） 六、贷款损失准备174

第四节 财务公司支付结算业务的核算177

一、支付结算概述（177）二、转账结算的作用（178） 三、结算业务的特点（179） 四、结算业务的核算179

第五节 财务公司其他业务的核算183

一、存放中央银行款项（183）二、贴现（186） 三、同业拆借188

四、消费者贷款189

第八章 金融公司对外投资的核算192

第一节 金融公司对外投资概述192

一、对外投资的定义（192） 二、对外投资的分类（193） 三、对外投资的意义194

第二节 短期投资的核算194

一、短期投资的取得（195）二、短期投资的损益（197） 三、短期投资的期末计价198

第三节 长期股权投资的核算199

一、长期股权投资的取得（199）二、长期股权投资的损益（201） 三、长期股权投资的期末计价206

第四节 长期债权投资的核算207

一、长期债权投资的取得（207）二、长期债权投资的损益（209）三、长期债权投资的期末计价209

第九章 固定资产、无形资产和其他资产的核算210

第一节 固定资产的核算210

一、固定资产的确认（210） 二、固定资产的分类（210） 三、固定资产增加的核算（212） 四、固定资产折旧的核算（218） 五、固定资产价值的调整（221）六、固定资产后续支出的核算（222）七、固定资产减少的核算224

第二节 无形资产的核算226

一、无形资产的确认（226） 二、无形资产增加的核算（228） 三、无形资产摊销的核算（231） 四、无形资产转让的核算232

第三节 其他资产的核算233

一、长期待摊费用的核算（233） 二、存出资本保证金（234） 三、抵债资产（235） 四、应收席位费236

第四节 资产减值的核算237

一、固定资产减值的核算（237）二、在建工程减值的核算（239） 三、无形资产减值的核算239

第十章 所有者权益的核算242

第一节 所有者权益概述242

一、所有者权益的概念与性质（242）二、所有者权益的内容244

第二节 投入资本的核算245

一、投入资本的含义及构成（245）二、非股份制金融企业投入资本金的核算（246）三、股份制金融企业投入资本金的核算（247） 四、金融企业实收资本（或股本）的增减变动248

第三节 资本公积的核算250

一、资本（或股本）溢价（251） 二、接受非现金资产捐赠准备252

三、接受现金捐赠（252） 四、股权投资准备（253） 五、外币资本折算差额（253）六、关联交易差价（254）七、其他资本公积254

第四节 盈余公积的核算254

一、留存收益的概念及构成（254） 二、盈余公积的分类（255） 三、盈余公积的用途（255） 四、盈余公积的核算（256） 五、未分配利润的核算258

第十一章 收入、成本和利润的核算259

第一节 收入的核算259

一、收入的概念及其分类（259） 二、金融企业营业收入（260） 三、金融企业营业收入的确认（261） 四、金融企业营业收入的核算263

第二节 成本和费用的核算265

一、成本和费用的含义（265） 二、金融企业的营业成本和营业费用（266）三、金融企业经营费用的确认（267） 四、成本、费用的核算267

第三节 利润及利润分配的核算269

一、利润的含义及构成（269） 二、金融企业司所得税费用的核算（271）三、金融企业利润分配程序（277）四、具体账务处理278

第十二章 财务会计报告及分析281

第一节 财务会计报告概述281

一、财务会计报告的内容（281）二、财务会计报告的分类（282） 三、财务会计报告的意义284

第二节 会计报表编制方法及举例285

一、资产负债表（285）二、经营业绩表（306） 三、基金收益分配表（310）四、基金净值变动表312

第三节 财务会计报告分析315

一、财务会计报告分析的作用（315） 二、财务会计报告分析的内容（315）三、财务会计报告分析的方法316

第十三章 会计调整319

第一节 会计政策变更319

一、会计政策概述（319）二、会计政策变更（321） 三、会计政策变更的披露（322）四、会计政策变更的处理规则（322）五、会计政策变更的会计处理方法323

第二节 会计估计变更327

一、会计估计变更概述（327） 二、会计估计变更的披露（328） 三、会计估计变更的处理规则（328） 四、会计估计变更的会计处理方法329

第三节 会计差错更正330

一、会计差错概述（330） 二、会计差错的披露（330） 三、会计差错的会计处理方法（330） 四、滥用会计政策、会计估计及其变更334

第四节 资产负债表日后事项334

一、资产负债表日后事项的定义（334）二、调整事项的处理原则和方法336

第十四章 或有事项344

第一节 或有事项概述344

一、或有事项的概念与特征（344）二、或有负债和或有资产345

第二节 或有事项的确认、计量346

一、或有事项的确认（346）二、或有事项的计量347

第三节 或有事项的核算披露349

一、对或有事项确认的负债的披露（预计负债）（349）二、或有负债的披露（351） 三、或有资产的披露352