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前言1

第一章 导论1

第一节 财务报表分析的作用和定位1

一、财务报表分析的作用1

二、财务分析、会计学和金融学的关系2

第二节 财务报表分析的步骤4

一、信息收集和整4

二、战略分析5

三、三表分析5

四、财务指标分析6

五、财务预测和估值6

六、撰写财务分析报告6

第三节 财务报表分析方法7

一、比率分析法7

二、对比分析法7

三、因素分解法11

第四节 财务报表分析的主体11

一、投资者12

二、债权人12

三、注册会计师13

四、证券分析师13

五、相关行业公司16

六、管理人员和一般公司雇员17

七、政府管理部门18

八、公众19

本章小结19

本章基本概念20

课后作业20

第二章 财务信息的收集和整理21

第一节 实际信息和标准信息21

一、经验标准21

二、历史标准21

三、行业标准21

四、预算标准23

第二节 内部信息和外部信息23

一、内部信息24

二、外部信息30

第三节 财务分析信息的收集和整理38

一、财务分析信息的收集38

二、信息的分析与整理41

本章小结41

本章基本概念41

课后作业41

第三章 战略分析43

第一节 战略分析的内涵43

第二节 初步判断和选择44

一、主要产品（服务）和竞争者45

二、是单一业务还是混业经营45

三、是垄断行业还是自由竞争行业45

四、是国有企业还是民营企业46

五、是制造业还是服务业46

六、在行业中处于上游、中游还是下游47

第三节 宏观分析47

一、政治法律环境48

二、经济因素50

三、社会文化环境53

四、技术环境55

第四节 行业分析56

一、产业链梳理56

二、市场总量和产品结构分析57

三、需求分析59

四、供给分析64

五、销售模式分析68

六、五力模型68

第五节 公司分析73

一、市场份额73

二、公司内部分析73

三、公司竞争战略76

四、光明乳业的竞争战略分析77

本章小结77

本章基本概念78

课后作业78

第四章 利润表分析79

第一节 利润表分析概述79

一、以会计师的视角进行分析79

二、利润表的内容与结构80

三、经常项目和非经常项目82

四、利润表的利润操纵83

五、利润表分析的基本思路84

第二节 利润表项目分析84

一、营业收入84

二、营业成本88

三、营业税金及附加88

四、销售费用90

五、财务费用91

六、管理费用94

七、资产减值损失95

八、投资收益98

九、公允价值变动收益98

十、营业外收入99

十一、营业外支出100

十二、所得税费用101

十三、归属于母公司所有者的净利润101

第三节 利润表垂直、水平和趋势分析102

一、利润表垂直分析102

二、利润表水平分析103

三、利润表趋势分析107

第四节 利润表分部分析109

第五节 蓝田股份财务造假111

本章小结115

本章基本概念115

课后作业115

第五章 资产负债表分析116

第一节 资产负债表分析概述116

一、资产负债表的内容与结构116

二、对资产和负债的进一步分析118

第二节 资产负债表项目分析120

一、流动资产分析120

二、非流动资产分析133

三、流动负债分析138

四、长期负债分析142

五、所有者权益分析145

第三节 资产负债表垂直、水平和趋势分析147

一、资产负债表的垂直分析147

二、资产负债表的水平分析152

三、资产负债表的趋势分析156

第四节 四川长虹的应收账款异动159

本章小结162

本章基本概念163

课后作业163

第六章 现金流量表分析164

第一节 现金流量表分析概述164

一、现金流量表的内容与结构164

二、现金流量表的编制方法167

三、现金流量表分析的目的171

四、现金流量表分析的方法171

第二节 三类现金流量表净额的正负分析172

一、公司生命周期和现金流量172

二、现金流量表的健康模式174

第三节 现金流量表的垂直、水平和趋势分析175

一、现金流量表垂直分析175

二、现金流量表水平分析176

三、现金流量表趋势分析180

第四节 现金流量表及其相关操纵问题182

一、将投资性现金流入计入经营性现金流入182

二、将融资性现金流入计入经营性现金流入182

第五节 银广夏财务造假案例分析183

本章小结186

本章基本概念186

课后作业186

第七章 财务报表重构187

第一节 财务报表重构和公司活动187

一、公司活动与财务报表188

二、公司价值的来源194

三、报表重编的局限性195

第二节 资产负债表重构195

一、资产负债各科目的分类195

二、资产负债重构198

三、实际案例199

第三节 利润表重构203

一、利润表的重编203

二、经营收益与金融收益的区分204

第四节 现金流量表重构210

一、自由现金流和现金流量表211

二、现金流量表的重新编制211

本章小结215

本章基本概念215

课后作业216

第八章 财务指标与分析217

第一节 财务指标概述217

一、财务指标及财务比率217

二、财务指标分析的局限性217

第二节 盈利能力分析218

一、利润及相关指标219

二、盈利能力比率及其计算223

第三节 营运能力指标230

一、应收账款周转率和应收账款回收天数231

二、存货周转率232

三、流动资产周转率234

四、总资产周转率235

五、现金周转期236

第四节 偿债能力指标237

一、流动比率237

二、速动比率238

三、资产负债率240

四、财务杠杆比率242

五、利息保障倍数242

第五节 成长能力比率246

第六节 现金流量指标247

一、固定资产投资与折旧费用倍数247

二、自由现金流248

三、现金消耗率249

第七节 上市公司特有指标249

一、资本市场市值249

二、公司价值250

三、每股盈余250

四、市盈率251

五、市盈率增长系数252

六、每股净资产253

七、市净率253

八、市销率254

九、市现率254

十、股利收益率254

十一、其他与股利支付相关的指标254

第八节 净资产收益率的三种分解255

一、杜邦分解255

二、基于ROA的分解方法257

三、基于重构报表的ROE分解259

本章小结262

本章基本概念262

课后作业263

第九章 财务预测与估值264

第一节 财务预测264

一、预测的一般适用范围264

二、全面预测的假设265

三、财务预测的起点：销售收入的预测267

四、利润表和资产负债表的预测268

第二节 相对估值法和基于资产的估值法273

一、相对估值法273

二、基于资产的估值法276

第三节 绝对估值法276

一、股利贴现模型276

二、自由现金流贴现模型278

三、剩余收益模型286

四、收益增长模型292

五、对估值模型的进一步讨论298

本章小结301

本章基本概念301

课后作业301

附录 中国证监会上市公司行业分类指引302