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第一篇 金融企业及金融会计3

第一章 金融企业及金融会计概述3

第一节 我国金融机构体系3

一、我国银行业体系3

二、保险公司5

三、证券公司6

四、基金管理公司6

五、其他金融企业7

第二节 金融会计的对象和特点7

一、金融会计的概念7

二、金融会计的对象8

三、金融会计的特点8

第三节 金融会计的职能与任务9

一、金融会计的职能9

二、金融会计的任务10

第四节 金融会计工作的组织与管理11

一、机构设置11

二、会计制度11

三、会计人员12

复习与思考12

第二章 基本核算方法13

第一节 会计科目13

一、会计科目的意义13

二、会计科目的分类13

三、科目代号与账号14

第二节 记账方法15

一、复式记账法15

二、单式记账法17

第三节 会计凭证18

一、会计凭证的意义18

二、会计凭证的种类19

三、会计凭证的基本要素22

四、会计凭证的处理22

五、重要空白凭证的管理24

第四节 会计账簿与账务组织24

一、账务组织体系24

二、账务处理程序和账务核对29

三、记账规则与错账更正30

四、账簿的结转与装订32

复习与思考32

第二篇 银行业务核算35

第三章 存款业务的核算35

第一节 存款业务概述35

一、存款业务的意义35

二、存款业务的种类35

三、存款业务的核算要求35

第二节 单位存款36

一、单位存款账户的开立与管理36

二、单位活期存款38

三、单位定期存款42

四、单位通知存款43

第三节 储蓄存款44

一、活期储蓄存款44

二、定期储蓄存款46

三、定活两便储蓄存款50

复习与思考50

第四章 贷款业务的核算53

第一节 贷款业务概述53

一、贷款业务的意义53

二、贷款业务的种类53

三、贷款业务的核算要求54

第二节 信用贷款55

一、贷款发放55

二、贷款收回56

第三节 担保贷款58

一、保证贷款58

二、抵押贷款58

三、质押贷款59

第四节 贴现贷款59

一、受理贴现60

二、贴现到期61

第五节 个人贷款61

一、个人住房贷款的一般规定62

二、贷款发放的核算62

三、贷款收回的核算62

第六节 贷款损失准备金63

一、贷款损失准备金的计提范围和种类63

二、贷款损失准备金的核算64

第七节 贷款利息65

一、贷款利息计算的基本规定65

二、定期结息65

三、利随本清66

复习与思考67

第五章 支付结算业务的核算69

第一节 支付结算业务概述69

一、支付结算的概念69

二、支付结算的原则69

三、支付结算的纪律70

四、支付结算方式的种类70

第二节 票据结算70

一、支票的核算71

二、银行本票的核算74

三、银行汇票的核算76

四、商业汇票的核算79

第三节 非票据结算83

一、汇兑的核算83

二、托收承付的核算87

三、委托收款的核算91

四、银行卡的核算92

第四节 现金出纳95

一、现金出纳工作的任务与原则95

二、现金出纳业务的核算96

三、出纳错款的核算96

四、库房管理规定97

五、现金运送规定98

复习与思考98

第六章 金融机构往来的核算100

第一节 商业银行与中央银行往来100

一、向人民银行存取现金的核算100

二、向人民银行缴存存款的核算101

三、再贷款105

四、再贴现106

第二节 金融企业同业往来107

一、跨系统转汇107

二、同业拆借109

三、转贴现110

四、同城票据交换111

第三节 商业银行系统内往来114

一、资金汇划清算系统概述114

二、会计科目和会计凭证115

三、系统内资金调拨的核算116

四、电子汇划往来与资金清算117

五、资金汇划清算的对账121

复习与思考121

第七章 外汇业务的核算124

第一节 外汇业务概述124

一、外汇的概念与种类124

二、外汇业务的主要内容125

三、汇率125

四、外汇业务的核算方法126

第二节 外汇买卖127

一、外汇买卖科目、传票和账簿127

二、外汇买卖的核算129

第三节 国际结算130

一、信用证结算方式的核算131

二、托收结算方式的核算134

三、汇兑结算方式的核算136

第四节 外汇存款137

一、外汇存款的种类137

二、外汇存款的核算138

第五节 外汇贷款140

一、外汇贷款的种类140

二、短期外汇贷款140

三、买方信贷142

四、进出口押汇143

复习与思考144

第三篇 非银行金融机构149

第八章 保险业务的核算149

第一节 保险业务概述149

一、保险业务的意义149

二、保险业务的种类149

三、保险公司业务会计的特点150

第二节 财产保险业务的核算151

一、财产保险业务保费收入的核算151

二、财产保险业务赔款支出的核算156

三、财产保险业务准备金的核算158

第三节 人寿保险业务的核算161

一、人寿保险业务保费收入的核算161

二、人寿保险业务保险金给付的核算162

三、人寿保险业务退保164

四、人寿保险业务准备金的核算164

第四节 再保险业务的核算166

一、再保险业务概述166

二、分出再保险业务的核算167

三、分入再保险业务的核算169

复习与思考171

第九章 证券业务的核算173

第一节 证券业务概述173

一、证券的概念173

二、证券的种类173

三、证券公司业务的分类174

第二节 证券经纪业务的核算174

一、代理买卖证券175

二、代理兑付证券177

第三节 证券自营业务的核算179

一、会计科目的设置179

二、证券自营业务的账务处理180

第四节 证券承销业务的核算181

一、会计科目的设置182

二、采用全额承购包销方式的账务处理182

三、采用余额承购包销方式的账务处理182

第五节 其他证券业务的核算184

一、买入返售证券184

二、卖出回购证券184

复习与思考185

第十章 租赁业务的核算187

第一节 租赁业务概述187

一、租赁的概念187

二、租赁的分类187

第二节 融资租赁业务的核算188

一、融资租赁业务的特点188

二、融资租赁业务的核算189

第三节 经营租赁业务的核算192

一、经营租赁业务的特点192

二、经营租赁业务的核算192

复习与思考194

第四篇 损益与财务报告199

第十一章 所有者权益核算199

第一节 所有者权益概述199

一、所有者权益的性质199

二、所有者权益的内容199

第二节 所有者权益的核算199

一、实收资本199

二、资本公积200

三、盈余公积201

四、未分配利润201

复习与思考202

第十二章 收入、成本费用及利润的核算203

第一节 核算的基本要求203

一、损益的含义203

二、损益业务核算的基本要求203

第二节 收入的核算204

一、收入的概念与确认204

二、收入的核算204

第三节 费用的核算206

一、费用的概念与确认206

二、费用的核算206

第四节 营业外收支的核算208

一、营业外收入的核算208

二、营业外支出的核算209

第五节 利润及利润分配的核算209

一、利润的概念与构成209

二、利润及利润分配的核算209

复习与思考211

第十三章 年度决算与财务会计报告212

第一节 年度决算212

一、年度决算的意义212

二、年度决算的准备工作213

三、年度决算日工作214

第二节 财务会计报告215

一、资产负债表216

二、利润表217

三、现金流量表219

复习与思考221

参考文献222