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第1章 税务代理总论1

1.1 税务代理概述2

1.1.1 税务代理的含义2

1.1.2 税务代理的特点2

1.1.3 税务代理原则3

1.1.4 税务代理在税收征纳关系中的作用4

1.2 税务代理制度5

1.2.1 税务代理制度的内涵和类型5

1.2.2 税务代理制度的产生与发展5

1.3 注册税务师及税务师事务所7

1.3.1 注册税务师及服务范围7

1.3.2 注册税务师资格的取得8

1.3.3 税务师事务所10

1.4 税务代理的业务范围及规则11

1.4.1 税务代理的范围11

1.4.2 税务代理中注册税务师的执业规则11

1.5 税务代理的法律关系和法律责任12

1.5.1 税务代理的法律关系12

1.5.2 税务代理的法律责任15

思考与练习16

第2章 税务管理与税务登记代理实务17

2.1 税务管理概述17

2.1.1 税务管理体制17

2.1.2 分税制下的税务管理体制18

2.1.3 我国税务管理机构的设置及其职能划分18

2.2 企业税务登记代理实务20

2.2.1 开业税务登记20

2.2.2 变更税务登记26

2.2.3 停业、复业登记28

2.2.4 注销税务登记30

2.2.5 外出经营报验登记32

2.3 纳税事项税务登记代理实务32

2.3.1 增值税一般纳税人认定登记33

2.3.2 税种认定登记代理实务35

思考与练习37

第3章 发票领购与审查代理实务38

3.1 发票代理领购实务39

3.1.1 发票的种类与使用范围39

3.1.2 发票领购管理规程42

3.1.3 代理领购发票操作要点43

3.2 发票填开的要求及操作要点44

3.2.1 发票的开具要求45

3.2.2 发票填开的操作要点45

3.3 发票审查代理实务46

3.3.1 代理发票审查的基本内容46

3.3.2 代理发票审查的基本方法47

思考与练习48

第4章 建账建制代理实务50

4.1 代理建账建制的基本要求及范围50

4.1.1 代理建账建制的适用范围50

4.1.2 代理建账建制的基本要求51

4.2 代理建账建制的基本内容及规范51

4.2.1 代理建账建制的基本内容52

4.2.2 代理记账操作规范53

思考与练习55

第5章 流转税纳税申报代理实务56

5.1 增值税纳税申报代理实务56

5.1.1 应纳税额的计算57

5.1.2 代理增值税申报操作规范60

5.1.3 代理填制增值税纳税申报表的方法61

5.1.4 增值税防伪税控系统对增值税专用发票的认购及具体要求82

5.1.5 代理生产企业免、抵、退税申报操作规范83

5.2 消费税纳税申报代理实务85

5.2.1 消费税应纳税额计算方法85

5.2.2 代理消费税纳税申报操作规范87

5.2.3 代理填制《消费税纳税申报表》的方法88

5.3 营业税纳税申报代理实务113

5.3.1 营业税应纳税额的计算方法113

5.3.2 代理营业税纳税申报操作规范116

5.3.3 代理填制《营业税纳税申报表》的方法116

思考与练习138

第6章 所得税纳税申报代理实务140

6.1 个人所得税纳税申报代理实务140

6.1.1 个人所得税的计算方法140

6.1.2 个人所得税代理纳税申报操作规范143

6.1.3 代理填制个人所得税纳税申报表的方法144

6.2 企业所得税纳税申报代理实务158

6.2.1 企业所得税的计算方法158

6.2.2 代理企业所得税纳税申报操作规范159

6.2.3 代理填制企业所得税纳税申报表的方法160

思考与练习188

第7章 其他税种纳税申报代理实务189

7.1 土地增值税纳税申报代理实务189

7.1.1 土地增值税的计算方法189

7.1.2 代理土地增值税纳税申报操作规范与申报表填制方法191

7.2 印花税纳税申报代理实务197

7.2.1 印花税的计算方法197

7.2.2 代理印花税纳税申报操作规范与申报表填制方法198

7.3 房产税纳税申报代理实务199

7.3.1 房产税的计算方法200

7.3.2 代理房产税纳税申报操作规范与申报表填制方法200

7.4 城镇土地使用税纳税申报代理实务201

7.4.1 城镇土地使用税的计算方法201

7.4.2 代理城镇土地使用税纳税申报操作规范与申报表填制方法201

7.5 资源税纳税申报代理实务203

7.5.1 资源税应纳税额的计算方法204

7.5.2 资源税代理申报操作规范205

7.5.3 代理填制资源税纳税申报表的方法205

思考与练习206

第8章 代理纳税审查方法207

8.1 纳税审查的基本方法207

8.1.1 顺查法和逆查法207

8.1.2 详查法和抽查法208

8.1.3 核对法和查询法208

8.1.4 比较分析法和控制计算法208

8.2 纳税审查的基本内容208

8.2.1 会计报表的审查209

8.2.2 会计账簿的审查与分析211

8.2.3 会计凭证的审查与分析212

8.2.4 不同委托人代理审查的具体内容213

8.3 账务调整的基本方法213

8.3.1 账务调整的作用213

8.3.2 账务调整的原则213

8.3.3 账务调整的基本方法214

8.3.4 错账的类型及调整范围215

思考与练习218

第9章 代理纳税审查实务219

9.1 代理流转税纳税审查实务219

9.1.1 代理增值税纳税审核实务219

9.1.2 代理消费税纳税审核实务228

9.1.3 营业税纳税审核代理实务234

9.2 代理所得税纳税审查实务242

9.2.1 个人所得税纳税审核代理实务242

9.2.2 代理企业所得税纳税审查实务244

9.3 其他税种纳税审核代理实务255

9.3.1 印花税纳税审核代理实务255

9.3.2 土地增值税纳税审核实务256

9.3.3 房产税纳税审核代理实务257

9.3.4 土地使用税纳税审核代理实务258

思考与练习259

第10章 其他税务代理事宜260

10.1 税务行政复议代理实务260

10.1.1 税务行政复议的受案范围261

10.1.2 税务行政复议的参加人261

10.1.3 税务行政复议的管辖原则262

10.1.4 税务行政复议申请263

10.1.5 税务行政复议受理263

10.1.6 税务行政复议证据265

10.1.7 税务行政复议审查和决定266

10.1.8 税务行政复议文书的送达268

10.1.9 代理税务行政复议的基本前提与操作规范268

10.2 税务咨询与税务顾问270

10.2.1 税务咨询270

10.2.2 税务顾问271

10.2.3 现代税务咨询——税收筹划271

10.3 注册税务师执业文书272

10.3.1 执业文书的种类272

10.3.2 执业文书的基本要求273

10.4 代理填报涉税文书操作规范273

10.4.1 代理填报涉税文书的种类274

10.4.2 填报涉税文书的基本程序274

10.5 税务代理执业风险与质量控制274

10.5.1 税务代理的执业风险274

10.5.2 税务师事务所的质量控制275

思考与练习281

附录A 本书引用的税率表282

参考文献286