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第一章 餐饮酒店企业会计与纳税常识2

第一节 餐饮酒店会计常识2

一、酒店的种类和经营特点2

二、酒店会计的定义和特点4

三、酒店会计核算的内容4

四、酒店会计的职能和作用6

五、酒店会计的基本前提和会计要素7

六、酒店会计的核算原则10

第二节 餐饮酒店企业纳税常识13

一、餐饮酒店企业缴纳的税种13

二、餐饮酒店企业纳税权利与义务13

三、税务登记15

四、纳税申报管理21

五、纳税申报的方式22

第二章 餐饮酒店企业设立环节的会计与纳税技巧24

第一节 餐饮酒店企业设立环节常识24

一、餐饮酒店企业登记事项24

二、餐饮酒店企业设立登记25

三、办理餐饮服务许可证31

四、餐饮酒店企业的设立32

第二节 餐饮酒店企业设立环节的会计处理35

一、实收资本的会计处理35

二、开办费的会计处理39

三、印花税的会计处理41

第三节 餐饮酒店企业设立环节的纳税技巧42

一、开业税务登记42

二、印花税纳税技巧45

第三章 餐饮酒店企业采购环节的会计与纳税技巧50

第一节 餐饮酒店企业采购环节常识50

一、酒店采购的定义及作用50

二、餐饮酒店企业采购环节的基本流程50

三、餐饮酒店企业采购对象的分类51

四、餐饮酒店企业采购环节的管理要素51

五、餐饮酒店企业采购预算53

六、采购成本控制56

七、采购方式的选择57

八、签订采购合同61

九、采购环节的内部控制62

第二节 餐饮酒店企业采购环节的会计处理63

一、原材料的核算63

二、固定资产的核算67

第三节 餐饮酒店企业采购环节的纳税技巧79

一、采购环节涉税要点79

二、印花税80

三、增值税85

四、采购环节纳税技巧90

第四章 餐饮酒店企业经营环节的会计与纳税技巧94

第一节 餐饮酒店企业经营环节常识94

一、客房经营业务概述94

二、餐饮经营业务概述95

三、商品经营业务概述97

四、康乐经营业务概述97

五、洗染经营业务概述98

第二节 餐饮酒店企业经营环节的会计处理98

一、客房业务的会计处理98

二、餐饮业务的会计处理101

三、商品业务的会计处理106

四、康乐业务的会计处理109

五、洗染业务的会计处理110

六、经营业务涉税的会计处理111

第三节 餐饮酒店企业经营环节的纳税技巧115

一、营业税纳税技巧115

二、城市维护建设税的纳税技巧119

三、教育费附加的纳税技巧119

四、印花税的纳税技巧120

五、房产税的纳税技巧121

六、城镇土地使用税的纳税技巧121

七、个人所得税的纳税技巧122

第五章 餐饮酒店企业财务成果的形成与分配126

第一节 餐饮酒店企业利润构成126

一、利润的定义与内容126

二、利润的构成126

第二节 餐饮酒店企业营业外收支的核算128

一、营业外收入的核算128

二、营业外支出的核算131

第三节 餐饮酒店企业所得税费用的核算133

一、所得税费用的计算133

二、所得税账务处理135

第四节 餐饮酒店企业本年度利润的核算136

一、本年度利润概述136

二、本年度利润的核算方法137

三、本年度利润的会计处理137

第五节 餐饮酒店企业利润分配的核算139

一、利润分配的顺序139

二、利润分配的会计处理140

第六节 餐饮酒店企业以前年度损益调整核算142

一、以前年度损益调整的定义及内容142

二、以前年度损益调整的原因143

三、以前年度损益调整的会计处理143

第六章 餐饮酒店企业会计报表146

第一节 餐饮酒店企业资产负债表146

一、资产负债表概述146

二、资产负债表的结构146

三、资产负债表的编制方法147

第二节 餐饮酒店企业利润表156

一、利润表概述156

二、利润表的结构157

三、利润表的编制方法158

第三节 餐饮酒店企业现金流量表160

一、现金流量表的概述160

二、现金流量表的结构162

三、现金流量表的编制162

第四节 餐饮酒店企业所有者权益变动表170

一、所有者权益变动表的概述170

二、所有者权益变动表的编制方法171

第七章 餐饮酒店企业所得税调整与申报176

第一节 所得税年度纳税申报表（主表）176

一、所得税年度纳税申报表填写说明176

二、所得税年度纳税申报表填写实例185

第二节 收入明细表（附表一）187

一、收入明细表填写说明187

二、收入明细表填写实例192

第三节 成本费用明细表（附表二）193

一、成本费用明细表填写说明193

二、成本费用明细表填写实例198

第四节 纳税调整明细表（附表三）200

一、纳税调整明细表填写说明200

二、纳税调整明细表填写实例219

第五节 企业所得税弥补亏损明细表（附表四）223

一、企业所得税弥补亏损明细表填写说明223

二、企业所得税弥补亏损明细表填写实例226

第六节 税收优惠明细表（附表五）227

一、税收优惠明细表填写说明227

二、税收优惠明细表填写实例237

第七节 境外所得税抵免计算明细表（附表六）239

一、境外所得税抵免计算明细表填写说明239

二、境外所得税抵免计算明细表填写实例241

第八节 以公允价值计量资产纳税调整表（附表七）242

一、以公允价值计量资产纳税调整表填写说明242

二、以公允价值计量资产纳税调整表填写实例243

第九节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表（附表八）244

一、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填写说明244

二、广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表填写实例246

第十节 资产折旧、摊销调整明细表（附表九）246

一、资产折旧、摊销调整明细表填写说明246

二、表内及表间勾稽关系的填写说明249

三、资产折旧、摊销纳税调整明细表填写实例251

第十一节 资产减值准备项目调整明细表（附表十）253

一、资产减值准备项目调整明细表的填写说明253

二、资产减值准备项目调整明细表的填写实例255

第十二节 长期股权投资所得（损失）明细表（附表十一）256

一、长期股权投资所得（损失）明细表填写说明256

二、长期股权投资所得（损失）明细表填写实例260