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目录2

第一部分 审计职业2

第一章 审计、验证和鉴证2

学习目标2

内容提要2

审计、验证和鉴证3

审计和管理当局认定4

对风险基础审计的强调6

独立审计的必要性7

独立审计与内部审计8

政府机构进行的审计9

审计与会计的区别10

有效审计的要求11

证据的评价12

审计结果的公布12

审计过程：概述13

会计师事务所提供的其他服务17

关键术语18

复习题18

选择题19

练习题20

第二章 职业责任的界定：质量标准和道德规范25

学习目标25

内容提要25

规范专业会计服务质量的准则26

道德规范和职业行为守则30

执业准则的汇编41

关键术语41

复习题42

选择题42

互联网作业44

练习题44

案例讨论49

第三章 职业责任的保持：监管和法律责任53

学习目标53

内容提要53

介绍54

自律和质量保持55

自律和期望差57

外部监管59

审计人员的法律责任：法院61

附录73

关键术语80

复习题81

选择题82

互联网作业85

练习题85

案例讨论89

内容提要96

学习目标96

第四章 审计证据和审计方案96

第二部分审计计划编制96

介绍97

审计目标97

审计证据的特征102

审计证据和相关的审计程序104

审计计划和审计方案114

审计工作底稿117

初次审计和连续审计123

关键术语124

复习题125

选择题125

互联网作业127

练习题128

案例讨论131

学习目标136

第五章 审计计划：评估固有风险和重要性136

介绍137

内容提要137

审计风险的界定138

审计风险的构成140

量化审计风险141

重要性及其对审计证据的影响143

审计风险、审计证据和重要性之间的关系148

固有风险的分析149

预警信号的分类160

风险分析矩阵163

将固有风险评估融入审计166

关键术语170

计算机审计实务案例171

复习题171

选择题172

练习题175

互联网作业175

案例讨论181

第六章 内部控制：若干概念193

学习目标193

内容提要193

内部控制系统的定义193

内部控制的构成193

从另一角度看财务控制203

内部控制系统的固有局限性204

小企业的内部控制206

关键术语208

复习题208

选择题209

练习题210

学习目标218

内容提要218

第七章 审计计划：评估控制风险218

审计人员对控制风险的评估219

审计人员评估控制风险的方法220

设计实质性审计方案230

审计风险评估总结232

应报告情况的沟通234

附录236

关键术语267

复习题267

选择题268

互联网作业271

练习题271

案例讨论280

第八章 内部控制和计算机信息系统284

学习目标284

内容提要284

审计方法286

CBIS的类型287

CBIS控制的种类292

测试CBIS控制的技术296

CBIS和审计风险含义304

一种管理审计风险的专家系统309

关键术语310

计算机审计实务案例311

复习题311

选择题312

练习题315

第三部分 审计实施328

第九章 控制测试中的统计抽样328

学习目标328

内容提要328

抽样在审计中的应用328

抽样在控制测试中的应由330

统计抽样与非统计抽样331

统计抽样与审计专业判断332

控制测试中的统计抽样332

统计抽样和审计风险的关系344

拓展的案例347

关键术语351

计算机审计实务案例352

复习题352

选择题352

练习题356

第十章 实质性测试中的统计抽样366

学习目标366

内容提要366

介绍367

变量抽样方法368

单位平均估计抽样368

差额估计抽样376

比率估计抽样（PPS）379

计算机辅助抽样385

关键术语386

计算机审计实务案例386

复习题387

选择题387

互联网作业390

练习题390

第十一章 实质性审计测试：收入循环402

学习目标402

内容提要402

实质性测试和控制测试403

审计过程回顾403

实质性测试简介405

利用计算机执行实质性测试408

收入循环审计409

审计风险分析和收入循环：一些预警信号424

附录428

关键术语431

计算机审计实务案例431

复习题431

选择题432

练习题434

案例讨论445

第十二章 实质性审计测试：支出循环450

学习目标450

内容提要450

采购、生产和存货452

固定资产460

无形资产465

流动负债468

审计风险分析和支出循环471

附录474

关键术语479

计算机审计实务案例480

复习题480

选择题480

练习题482

案例讨论490

第十三章 实质性审计测试：筹资与投资循环和终结审计工作496

学习目标496

内容提要496

介绍497

投资业务499

借款业务504

股东权益业务510

筹资与投资循环中的审计风险分析511

结束审计工作514

附录522

复习题527

计算机审计实务案例527

关键术语527

选择题528

练习题530

案例讨论542

第四部分 审计结果报告550

第十四章 审计报告550

学习目标550

内容提要550

审计报告的性质551

审计报告的构成552

审计意见的类型554

责任划分562

说明段：无保留意见563

根据公认会计原则以外的基础编制的已审报表570

其他影响审计报告的问题571

复习题577

关键术语577

计算机审计实务案例577

选择题578

互联网作业583

练习题583

案例讨论592

第五部分 其他验证和鉴证服务598

第十五章 其他鉴证服务598

学习目标598

内容提要598

鉴证职能性质的改变599

审计准则涵盖的其他鉴证服务600

会计和复核准则涵盖的服务606

鉴证准则涵盖的验证服务608

汇总表619

新的鉴证服务类型和验证职能的未来620

关键术语622

复习题623

选择题623

练习题626

第十六章 经营审计和政府合规性审计634

学习目标634

内容提要635

介绍635

经营审计636

政府合规性审计648

附录651

关键术语653

复习题653

选择题654

练习题657

案例 Biltrite自行车股份有限公司：计算机审计实务666

实务案例的描述666

模块Ⅰ：评估固有风险679

模块Ⅱ：评估控制风险682

模块Ⅲ：控制测试——销售处理693

模块Ⅳ：PPS抽样——工厂设备增加695

模块Ⅴ：达拉斯美元银行调节表696

模块Ⅵ：银行转账分析697

模块Ⅶ：应收账款账龄分析697

模块Ⅷ：销售和采购截止测试698

模块Ⅸ：未记录负债的查找699

模块Ⅹ：生产担保的预计负债699

模块Ⅺ：固定资产的新增和处理700

模块Ⅻ：分析有价证券701

模块ⅫⅠ：应付抵押票据和给BankTwo的应付票据702

模块ⅩⅣ：编制试算平衡表703

模块ⅩⅤ：审计报告705

术语汇总706

附录737