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1.1　金融会计的对象和特点1

1.1.1　金融会计的对象1

第1章 总论1

1.1.2　金融会计的特点3

1.2　金融会计的作用与任务4

1.2.1　金融会计的作用4

1.2.2　金融会计的任务5

1.3　金融会计的工作组织6

1.3.1　会计机构的设置6

1.3.3　会计人员7

1.3.2　会计制度7

本章小结8

复习思考题9

第2章　基本核算方法11

2.1　会计科目11

2.1.1　会计科目的概念和作用11

2.1.2　会计科目的设置原则12

2.1.3　会计科目的分类13

2.2　记账方法15

2.2.1　记账方法及其类型15

2.2.2　借贷记账法在金融企业中的应用16

2.3.1　银行会计凭证的概念和特点18

2.3　会计凭证18

2.3.2　银行会计凭证的分类19

2.3.3　会计凭证的要素24

2.3.4　会计凭证的填制24

2.3.5　会计凭证的审核25

2.3.6　会计凭证的传递25

2.3.7　会计凭证的整理及装订26

2.4.1　银行会计账簿的种类27

2.4.2　账务组织27

2.4　账务组织和账务处理27

2.4.3　账务处理和账务核对36

2.4.4　记账规则和错账冲正38

2.4.5　计算机操作的记账、对账和错账处理39

2.5　财务会计报告40

2.5.1　财务会计报告的作用40

2.5.2　编制财务会计报告的目的和有关规定41

本章小结41

复习思考题42

3.1.2　存款的种类46

3.1.1　存款业务的意义46

3.1　概述46

第3章　存款业务核算46

3.2　单位存款核算47

3.2.1　单位存款账户的种类与管理47

3.2.2　单位活期存款48

3.2.3　单位定期存款50

3.3　储蓄存款核算52

3.3.1　活期储蓄存款的账务处理52

3.3.2　定期储蓄存款的账务处理54

3.4.2　通知存款的账务处理60

3.4.1　规定60

3.4　通知存款核算60

3.5　计息的核算62

3.5.1　单位存款计息62

3.5.2　储蓄存款计息66

3.5.3　通知存款计息69

3.5.4　代扣个人储蓄存款利息税70

本章小结71

复习思考题71

4.1.2　贷款的种类75

4.1.1　贷款的意义75

4.1　概述75

第4章　贷款业务核算75

4.1.3　贷款业务的核算要求76

4.2　信用贷款76

4.2.1　发放贷款的账务处理76

4.2.2　收回贷款的账务处理77

4.3　担保贷款79

4.3.1　保证贷款的账务处理79

4.3.2　抵押贷款的账务处理80

4.4.1　贷款计息的有关规定82

4.4　贷款利息的核算82

4.3.3　质押贷款的账务处理82

4.4.2　贷款利息的计算方法83

4.5　贴现84

4.5.1　受理贴现的处理85

4.5.2　到期收回票款的处理86

4.6　贷款损失准备的核算86

4.6.1　一般准备87

4.6.2　专项准备87

4.6.3　坏账准备89

复习思考题90

本章小结90

第5章　支付结算业务核算94

5.1　概述94

5.1.1　支付结算的意义94

5.1.2　支付结算的原则94

5.1.3　支付结算的种类95

5.2　支票业务核算95

5.2.1　支票业务的有关规定95

5.2.2　支票业务的账务处理96

5.3.1　银行本票的基本规定98

5.3　银行本票业务核算98

5.3.2　银行本票出票的账务处理99

5.3.3　银行本票付款的处理101

5.3.4　银行本票结清的处理102

5.4　银行汇票业务核算102

5.4.1　银行汇票的基本规定102

5.4.2　银行汇票出票的账务处理103

5.4.3　银行汇票付款的账务处理105

5.4.4　银行汇票结清的账务处理106

5.5　商业汇票业务核算107

5.5.2　商业承兑汇票的账务处理108

5.5.1　商业汇票的基本规定108

5.5.3　银行承兑汇票的账务处理111

5.6　银行卡业务核算113

5.6.1　银行卡的含义和种类113

5.6.2　银行卡业务的账务处理114

5.7　汇兑业务核算117

5.7.1　信汇的账务处理117

5.7.2　电汇的账务处理119

5.7.3　退汇的处理121

5.8.1　委托收款的账务处理122

5.8　委托收款与托收承付业务的核算122

5.8.2　托收承付的账务处理124

本章小结126

复习思考题127

第6章　全国联行往来的核算131

6.1　概述131

6.1.1　联行往来的意义131

6.1.2　联行往来的管理体制132

6.1.3　联行往来核算的基本要求132

6.2　全国联行往来133

6.2.1　全国联行往来的基本做法133

6.2.2　会计科目134

6.2.3　会计凭证135

6.2.4　账务处理137

6.3　系统内资金汇划清算系统145

6.3.1　系统构成及管理体系145

6.3.2　基本做法145

6.3.3　会计科目与凭证146

6.3.4　资金汇划清算账户的开立147

6.3.5　汇划款项及资金清算的账务处理148

6.3.6　系统内资金调拨及利息清算151

6.3.7　资金汇划清算系统的对账与查询查复153

6.4　电子联行往来155

6.4.1　基本做法155

6.4.2　账务处理156

本章小结158

复习思考题159

第7章　金融机构往来核算162

7.1　概述162

7.1.1　金融机构往来及主要内容162

7.1.2　金融机构往来核算的会计科目163

7.2　同业往来164

7.2.1　异地跨系统资金汇划的核算165

7.2.2　同城票据交换169

7.2.3　同业拆借171

7.3　商业银行与中央银行往来173

7.3.1　存取现金173

7.3.2　缴存存款175

7.3.3　再贷款179

本章小结182

复习思考题182

第8章　外汇业务核算185

8.1　概述185

8.2.1　外汇分账制186

8.2　外汇买卖的核算186

8.2.2　外汇买卖的账务组织187

8.2.3　外汇买卖业务核算189

8.3　外汇存款业务核算191

8.3.1　外汇存款的种类及对象191

8.3.2　单位外汇存款的核算192

8.3.3　个人外汇存款的核算193

8.4　外汇贷款业务的核算194

8.4.1　外汇贷款的对象194

8.4.2　外汇贷款的种类194

8.4.3　短期外汇贷款的核算195

8.4.4　押汇196

8.5　国际贸易结算业务的核算198

8.5.1　信用证项下进出口业务的核算198

8.5.2　托收项下进出口业务的核算204

本章小结206

复习思考题206

第9章　金融性公司业务的核算210

9.1　信托投资业务核算210

9.1.1　信托概述210

9.1.2　信托资产来源的会计核算211

9.1.3　信托资产运用的会计核算213

9.1.4　信托损益的会计核算216

9.2　租赁业务核算219

9.2.1　概述219

9.2.2　融资租赁资产业务的会计核算221

9.2.3　经营租赁的会计核算228

9.3　证券业务核算230

9.3.1　证券业务概述230

9.3.2　证券经纪业务的会计核算231

9.3.3　证券自营业务的会计核算236

9.3.4　证券承销业务的会计核算243

9.3.5　其他证券业务的会计核算246

本章小结249

复习思考题249

第10章　货币发行业务核算251

10.1　概述251

10.1.1　货币发行业务的意义251

10.1.2　货币发行机构251

10.1.3　货币发行业务核算的特点252

10.2.1　科目的设置253

10.2.2　发行基金印制入库的会计核算253

10.2　发行基金的印制与调拨253

10.2.3　发行基金调拨的会计核算254

10.3　货币的投放与回笼256

10.3.1　科目的设置256

10.3.2　货币投放的会计核算256

10.3.3　货币回笼的会计核算258

10.3.4　年终发行账务的处理260

10.4　损伤票币的销毁261

10.4.1　损伤票币销毁的有关要求261

10.4.2　损伤票币的会计核算262

本章小结262

复习思考题263

第11章　经理国库业务核算265

11.1　概述265

11.1.1　经理国库的意义265

11.1.2　国库机构设置266

11.1.3　国库会计核算的内容266

11.2　预算收入收纳和退库的核算267

11.2.1　预算收入的划分267

11.2.2　预算收入的缴库方式及征收机关268

11.2.3　预算收入收纳的核算269

11.2.4　预算收入退库的核算272

11.3　预算收入报解的核算273

11.3.1　乡（镇）国库报解的核算274

11.3.2　支库、中心支库、分库报解的核算276

11.3.3　总库报解的核算277

11.4　库款支拨的核算278

11.4.1　库款支拨的概念及有关规定278

11.4.2　预算支拨的方式278

11.4.3　库款支拨的核算279

11.5　预算收入对账和国库年度决算282

11.5.1　预算收入的对账282

11.5.2　国库年终决算283

11.6.1　国家债券调拨、领入的核算284

11.6　国家债券的核算284

11.6.2　国家债券发行的核算285

11.6.3　国家债券兑付的核算286

本章小结287

复习思考题288

第12章 固定资产、无形资产及其他资产290

12.1　概述290

12.1.1 固定资产的特征及分类290

12.1.2　无形资产及内容291

12.2.1　固定资产取得的核算292

12.1.3　其他资产及内容292

12.2　固定资产的核算292

12.2.2　固定资产折旧295

12.2.3 固定资产的改建、扩建和维修298

12.2.4　固定资产处置的核算299

12.2.5　固定资产的清查301

12.3　无形资产的核算302

12.3.1　无形资产的计价302

12.3.2　无形资产取得的账务处理302

12.3.4　无形资产处置的账务处理303

12.3.3　无形资产摊销的账务处理303

12.4.1　长期待摊费用的账务处理304

12.4.2　抵债资产的账务处理304

12.4　其他资产的核算304

12.5　资产减值的核算305

12.5.1　资产减值概述305

12.5.2　固定资产减值的处理305

12.5.3　无形资产减值的处理306

本章小结307

复习思考题307

12.5.4　抵债资产减值的处理307

第13章　所有者权益核算310

13.1　所有者权益概述310

13.2　实收资本的核算310

13.2.1　有关规定310

13.2.2　实收资本的账务处理311

13.3　资本公积的核算313

13.3.1　资本公积概述313

13.3.2　资本公积的账务处理313

13.4　留存收益的核算315

13.4.1 留存收益的组成及其用途315

13.4.2　留存收益的账务处理316

13.5　所有者权益其他项目的核算318

本章小结319

复习思考题319

第14章　收入、费用和利润的核算321

14.1 收入的核算321

14.1.1 收入的概念321

14.1.2　收入的确认条件322

14.1.3　营业收入的会计核算322

14.2　成本和费用的核算326

14.2.2　营业成本的会计核算327

14.2.1　费用的概述327

14.2.3　营业费用的会计核算329

14.2.4　营业税金及附加的会计核算330

14.2.5　营业外支出的会计核算331

14.2.6　所得税的会计核算332

14.3　利润及利润分配的核算333

14.3.1　利润的构成333

14.3.2　利润结转及分配的核算334

本章小结336

复习思考题337

15.1.1　会计政策变更339

第15章　会计调整、或有事项、关联方关系及其交易339

15.1　会计调整339

15.1.2　会计估计变更342

15.1.3　会计差错更正344

15.1.4　资产负债表日后事项345

15.2　或有事项347

15.2.1　或有事项的概念347

15.2.2　或有事项的确认、计量、核算及披露348

15.3.1　关联方关系及其披露350

15.3　关联方关系及其交易350

15.3.2　关联方交易及其披露353

本章小结355

复习思考题355

第16章　年度决算及财务会计报告356

16.1　年度决算356

16.1.1　年度决算的意义356

16.1.2　年度决算的步骤和要求357

16.1.3　年度决算的准备工作357

16.1.4　年度决算的主要工作358

16.2.1　财务会计报告的意义359

16.2　财务会计报告359

16.2.2　财务会计报告的组成360

16.2.3　财务会计报告的报送360

16.2.4　财务会计报告的编制要求361

16.3　资产负债表361

16.3.1　资产负债表的格式362

16.3.2　资产负债表的编制方法364

16.4　利润表365

16.4.1　金融企业利润的计算365

16.4.2　利润表的格式365

16.4.3　利润表的编制方法367

16.5　现金流量表368

16.5.1　现金及现金流量368

16.5.2　现金流量表的格式370

16.5.3　现金流量表的编制方法373

16.6　会计报表附注及财务情况说明书376

16.6.1　会计报表附注376

16.6.2　财务情况说明书378

本章小结378

复习思考题379

参考文献380