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1.纳税调整的基本概念1

1.1 纳税调整的原因2

1.2 纳税调整的类型3

1.3 永久性差异与暂时性差异4

1.3.1永久性差异4

1.3.2暂时性差异9

1.4 应付税款法与纳税影响会计法11

1.4.1应付税款法12

1.4.2纳税影响会计法13

2.永久性差异的纳税调整14

2.1 企业视同销售的纳税调整及相关会计处理14

2.2 企业非货币性资产交换的纳税调整及相关会计处理16

2.3 企业对外捐赠的纳税调整及相关会计处理21

2.4 企业接受捐赠的纳税调整及相关会计处理23

2.5 企业债务重组的纳税调整及相关会计处理26

2.5.1以现金清偿债务的纳税调整及相关会计处理27

2.5.2以非现金资产清偿债务的纳税调整及相关会计处理28

2.5.3以债务转为资本的纳税调整及相关会计30

处理30

2.5.4修改其他债务条件的纳税调整及相关会计处理31

2.5.5混合重组方式的纳税调整及相关会计处理33

2.6 企业投资的纳税调整及相关会计处理35

2.6.1债权投资的纳税调整及相关会计处理36

2.6.2短期投资的纳税调整及相关会计处理37

2.6.3长期股权投资的纳税调整及相关会计处理39

2.7 企业回购本公司股票的纳税调整及相关会计处理48

2.8 企业发放一次性住房补贴的纳税调整及相关会计处理50

2.9 企业其他特殊收入的纳税调整及相关会计处理53

2.9.1在建工程试运行收入的纳税调整及相关会计处理53

2.9.2售后回购的纳税调整及相关会计处理55

2.9.3技术转让费的纳税调整及相关会计处理57

2.9.4补贴收入的纳税调整及相关会计处理58

2.10 企业费用的纳税调整及相关会计处理60

2.10.1工资及三项附加费用的纳税调整及相关会计处理60

2.10.2业务招待费的纳税调整及相关会计处理64

2.10.3保险基金的纳税调整及相关会计处理65

2.10.4总机构管理费的纳税调整及相关会计处理66

2.10.5新产品、新技术、新工艺研究开发费用的纳税调整及相关会计处理67

2.10.6广告费、业务宣传费的纳税调整及相关会计处理68

2.10.7利息支出的纳税调整及相关会计处理70

2.10.8罚款、滞纳金的纳税调整及相关会计处理71

2.10.9赞助支出的纳税调整及相关会计处理72

3.暂时性差异的纳税调整73

3.1 采用应付税款法的纳税调整76

3.2 采用纳税影响会计法的纳税调整78

3.2.1企业固定资产折旧的纳税调整及相关会计处理80

3.2.2企业计提和实际发生产品质量保证费用的纳税调整及相关会计处理83

3.2.3企业投资收益的纳税调整及相关会计处理86

3.2.4企业资产减值准备的纳税调整及相关会计处理101

3.2.5资产负债表日后发生资产负债表所属期间所售商品的退回的纳税调整及相关会计处理126

3.2.6总案例129

4.错账的纳税调整136

4.1 年终结算后、汇算清缴前发现的错账的纳税调整136

4.2 汇算清缴后发现的错账的纳税调整139

4.2.1多记收入、少记费用的纳税调整139

4.2.2少记收入、多记费用的纳税调整140

5.附录145

5.1 关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知（国税发［2003］45号）145

5.2 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（三）（财会［2003］29号）148

5.3 关于执行《企业会计制度》和相关会计准则问题解答（四）（财会［2004］3号）164

5.4 《企业会计准则第18号——所得税》（财会［2006］3号）174