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第1章 是什么与为什么：预算导论1

1.1 计划4

1.2 预算类型4

1.3 预算流程8

1.4 预算协调12

1.5 部门预算12

1.6 实际成本与预算成本14

1.7 预算的修订14

1.8 预算的缺陷15

1.9 预算控制与审计16

1.10 计算机应用17

1.11 激励18

1.12 预算的利与弊18

1.13 结论20

第2章 战略计划和预算：过程、编制与控制21

2.1 预算23

2.2 战略计划26

2.3 短期计划27

2.4 长期计划28

2.5 时间期限29

2.6 管理计划29

2.7 利润计划30

2.8 经营计划30

2.9 发展计划30

2.10 意外事件计划31

2.11 作业预算31

2.12 预算过程31

2.14 预算准确性32

2.13 部门预算32

2.15 报告33

2.16 预算的修订33

2.17 绩效评估34

2.18 控制和分析34

第3章 管理预算：报告、分析和评价35

3.1 报告的类型35

3.2 预算手册38

3.3 预算工作表40

3.4 绩效报告41

3.5 预算审计42

3.6 预算日程42

4.1 盈亏平衡与边际贡献分析要回答的问题45

4.2 边际贡献式损益表45

第4章 盈亏平衡与边际贡献分析45

4.3 所得税的影响49

4.4 边际贡献分析的应用与假设分析50

4.5 销售组合分析51

4.6 成本为分段函数的本量利分析58

4.7 结论60

第5章 利润计划：制定与达成可实现的目标61

5.1 目标一致化63

5.2 利润目标63

5.3 利润计划中的目标64

5.4 非财务管理人员的角色64

5.5 假设66

5.6 备选方案66

5.7 责任68

5.8 参与68

5.11 调度69

5.9 下属69

5.10 协调69

5.12 难题70

5.13 控制、评价和分析70

5.14 内部控制71

5.15 现实生活中利润计划的例子72

5.16 结论75

第6章 总预算：预测与利润计划的起点76

6.1 总销售计划78

6.2 销售预算80

6.3 每月从顾客处收回现金81

6.4 生产预算81

6.5 商业企业的存货采购82

6.6 直接材料预算83

6.7 直接人工预算84

6.8 间接制造费用预算85

6.9 期末产成品存货预算85

6.10 销售和管理费用预算86

6.11 现金流量预算87

6.12 预算损益表90

6.13 预算资产负债表90

6.14 一些财务计算93

6.15 使用电子表格开发预算计划93

6.16 结论94

第7章 成本习性：聚焦弹性预算95

7.1 根据习性研究成本95

7.2 混合成本分析97

7.3 高低点法98

7.4 回归分析99

7.5 固定预算、弹性预算与绩效报告100

7.6 结论105

第8章 绩效评估：使用差异分析106

8.1 差异分析的有效性108

8.2 设定标准109

8.3 计划差异110

8.4 销售差异110

8.5 成本差异112

8.6 原材料差异112

8.7 人工差异118

8.8 间接制造费用差异121

8.9 各种差异之间的关系130

8.10 原材料和人工的组合和产出差异131

8.11 利润差异分析140

8.12 非生产性作业147

8.13 服务企业的差异分析报告举例148

8.14 评估市场差异148

8.15 营销业绩报告举例150

8.16 管理费用差异154

8.17 资本支出155

8.18 差异分析报告155

8.19 结论157

第9章 生产成本：销售预测和现实预算159

9.1 举例160

9.2 计划和控制原材料采购和使用量163

9.3 原材料预算163

9.4 原材料采购预算举例164

9.5 计划和控制直接人工167

9.7 结论168

9.6 计划和控制间接制造费用168

第10章 营销：销售、广告和分销预算169

10.1 营销预算170

10.2 销售费用171

10.3 广告和促销175

10.4 分销成本180

10.5 分析和评估分销成本182

10.6 控制分销成本182

10.7 包装182

10.8 差旅和娱乐183

10.9 预算会议183

10.10 结论183

第11章 研发：长期计划的预算184

11.2 研发计划185

11.1 研发成本185

11.3 投资水平186

11.4 研发预算186

11.5 协调191

11.6 分析和评价191

11.7 研发的控制194

11.8 研发风险195

11.9 结论195

第12章 一般管理费用：最大化生产率的预算196

12.1 预算流程196

12.2 分析和评估197

12.3 成本控制198

12.4 雇员198

12.5 结论198

第13章 资本支出：资产的购买、出售和报废199

13.1 预算流程200

13.2 资本预算的授权202

13.3 资本预算表204

13.4 资本预算207

13.5 资本支出报告210

13.6 预算修订215

13.7 专门项目215

13.8 资本项目的分析216

13.9 资本支出的控制216

13.10 结论216

第14章 预测和计划：降低决策的风险217

14.1 谁使用预测218

14.2 预测方法219

14.3 预测方法的选择220

14.4 定性方法221

14.5 预测过程的步骤223

14.6 结论224

第15章 移动平均和平滑技术：定量预测225

15.1 朴素模型225

15.2 平滑技术227

15.3 结论235

第16章 回归分析：常用的销售预测方法236

16.1 最小二乘法236

16.2 一些提醒238

16.3 回归统计量239

16.4 使用Excel中的回归分析242

16.5 结论245

17.1 账款分析246

第17章 现金预算和预测现金流：两种实用方法246

17.2 回归方法247

17.3 现金预算251

17.4 现金差异分析253

17.5 现金流分析软件255

17.6 结论257

第18章 财务建模：预算和利润规划的工具258

18.1 财务模型258

18.2 预算和财务建模260

18.3 实践中财务建模的运用261

18.4 建立财务模型262

18.5 结论269

19.1 使用电子表格程序建立财务模型和预算270

第19章 软件包：计算机模型和电子表格软件270

19.2 预算软件包276

19.3 最新的预算和计划软件280

19.4 结论280

第20章 资本预算：选择最优的长期投资282

20.1 会计（简单）收益率法287

20.2 回收期法288

20.3 回收期倒数法289

20.4 贴现回收期法290

20.5 净现值法290

20.6 盈利能力指数法296

20.7 内部收益率法299

20.8 非自主型项目303

20.9 各种方法的比较303

20.10 资本预算流程305

20.11 资本预算与通货膨胀307

20.12 项目的事后审计309

20.13 资本预算与非营利组织309

20.14 风险和不确定性310

20.15 结论321

第21章 实现资源最佳配置的零基预算322

21.1 零基预算流程322

21.2 零基预算影响323

21.3 作业单位323

21.4 决策包324

21.5 排序方法325

21.6 项目预算327

21.7 结论328

第22章 管理人员绩效：部门层面的评估329

22.1 评价管理人员绩效329

22.2 责任中心331

22.3 收入中心334

22.4 成本中心334

22.5 利润中心337

22.6 投资中心339

22.7 结论347

第23章 服务组织预算的特色348

23.1 航空公司350

23.2 酒店350

23.3 结论354

附录Ⅰ 现值与终值表355

附录Ⅱ 统计表363

术语表364

索引377

译（编）者后记402