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税收基础
  • 何珍芳,吴利群主编 著
  • 出版社: 北京:高等教育出版社
  • ISBN:704018043X
  • 出版时间:2006
  • 标注页数:199页
  • 文件大小:41MB
  • 文件页数:214页
  • 主题词:税收管理-中国-专业学校-教材

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图书目录

第一篇 税收基本理论3

第一章 税收概述3

第一节 税收的概念3

一、税收的定义3

二、税收与国家、经济、财政、法律之间的关系3

目录3

第二节 税收的本质与特征4

一、税收的本质4

一、税收产生的前提条件5

二、税收的产生和发展5

第三节 税收的产生和发展5

二、税收的特征5

思考题7

第二章 税收的职能和作用8

第一节 税收的职能8

一、组织收入职能8

二、调节经济职能8

三、社会管理职能8

第二节 社会主义市场经济条件下税收的作用9

一、为社会主义现代化建设筹集资金9

二、体现公平税收,促进公平竞争9

三、合理调节分配,促进共同富裕9

四、调节经济总量,保持经济稳定9

思考题10

五、维护国家权益,促进对外经济往来10

第三章 税收制度11

第一节 税收制度与税法11

一、税收制度的概念11

二、税法的概念12

第二节 税制构成要素12

一、纳税人12

二、征税对象13

四、减税、免税13

三、税率14

五、纳税环节18

六、纳税期限18

一、按征税对象的性质为标准划分19

七、纳税地点19

第三节 税收分类19

二、按税收管理和使用权限划分20

三、按税收与价格的关系划分20

四、按计税标准为依据划分20

五、按税负是否转嫁为标准划分20

第四节 税收负担21

一、税收负担的概念21

二、税收负担的内容21

第五节 税收制度建立的原则24

一、财政原则25

二、效率原则25

思考题26

三、公平原则26

第二篇 中国现行税制29

第四章 中国现行税制概况29

第一节 我国社会主义税制的建立和发展29

一、1949—1957年中华人民共和国成立到基本完成社会主义改造时期29

二、1958—1978年在高度集中的计划经济体制下的全面经济建设时期30

三、1979—1993年十一届三中全会后在改革开放政策下的税制改革30

四、从1994年开始的工商税制全面改革31

第二节 我国现行税制体系32

一、我国现行税制体系概述32

二、我国现行税制体系内容32

一、统一税法,强化税收,适应社会主义经济的发展33

第三节 我国的税制改革33

二、进一步完善分税制财政管理体制,理顺中央与地方的税收分配关系34

三、加入WTO后,我国税制改革的方向35

思考题36

第五章 流转税制37

第一节 增值税37

一、增值税概述37

二、增值税征收范围39

三、增值税纳税人40

四、增值税税率41

五、增值税计算41

六、增值税的减免税及出口退(免)税45

七、增值税纳税申报办法和纳税地点47

八、增值税专用发票的使用和管理48

一、消费税概述51

第二节 消费税51

二、消费税的内容52

三、消费税的计算和申报缴纳57

第三节 营业税61

一、营业税概述61

二、营业税的内容62

三、营业税的计算和申报缴纳66

第四节 关税69

一、关税概述69

二、关税的内容70

思考与实训73

一、企业所得税的概念75

第六章 所得、收益税制75

第一节 企业所得税75

二、企业所得税的纳税人76

三、企业所得税税率76

四、企业所得税应纳税所得额的确定77

五、企业应纳所得税的计算84

六、企业所得税的减、免85

七、企业所得税的申报缴纳及纳税地点86

第二节 外商投资企业和外国企业所得税87

一、外商投资企业和外国企业所得税的概念87

二、外商投资企业和外国企业所得税的纳税人87

三、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象87

五、外商投资企业和外国企业所得税的应纳税所得额的计算88

四、外商投资企业和外国企业所得税税率88

六、外商投资企业和外国企业所得税的计算91

七、外商投资企业和外国企业所得税的减免和其他税收优惠92

八、外商投资企业和外国企业所得税的征收管理93

第三节 个人所得税94

一、个人所得税的概念94

二、个人所得税的纳税人94

三、个人所得税的征收范围95

四、个人所得税税率96

五、个人所得税的计税依据96

六、个人所得税的计算方法97

七、个人所得税的减免规定103

八、个人所得税的纳税办法103

思考与实训104

第七章 资源税制107

第一节 资源税107

一、资源税概述107

二、资源税的内容108

三、资源税的计算和申报缴纳110

第二节 城镇土地使用税111

一、城镇土地使用税概述111

二、城镇土地使用税的内容112

三、城镇土地使用税的计算和申报缴纳114

第三节 耕地占用税115

一、耕地占用税概述115

二、耕地占用税的内容116

三、耕地占用税的计算和申报缴纳117

第四节 土地增值税118

一、土地增值税概述118

二、土地增值税的内容118

三、土地增值税的计算和申报缴纳121

思考与实训124

第八章 财产税制125

第一节 房产税125

一、房产税概述125

二、房产税的内容126

三、房产税的计算和申报缴纳127

第二节 车船使用税127

一、车船使用税概述127

二、车船使用税的内容128

三、车船使用税的计算和申报缴纳130

第三节 契税131

一、契税概述131

二、契税的内容132

三、契税的计算和申报缴纳134

思考与实训135

第九章 行为税制136

第一节 城市维护建设税136

一、城市维护建设税概述136

二、城市维护建设税的内容137

三、城市维护建设税的计算和申报缴纳138

一、印花税概述139

第二节 印花税139

二、印花税的内容140

三、印花税的计算和申报缴纳146

第三节 车辆购置税147

一、车辆购置税概述147

二、车辆购置税的内容147

三、车辆购置税的计算和申报缴纳149

第四节 屠宰税150

一、屠宰税概述150

二、屠宰税的内容150

一、筵席税概述151

二、筵席税的内容151

第五节 筵席税151

三、屠宰税的征收管理151

三、筵席税的计算和申报缴纳152

思考与实训152

第三篇 税收管理155

第十章 税收管理概述155

第一节 税收管理的概念、内容和原则155

一、税收管理的概念155

二、税收管理的内容155

三、税收管理的原则155

第二节 我国现行税收管理体制157

一、我国现行税收管理体制概述157

二、我国现行税收管理体制内容158

一、国家税务机构159

第三节 我国现行税收管理机构159

二、地方税务机构160

思考题160

第十一章 税收征收管理161

第一节 税收征收管理概述161

一、税收征收管理的概念161

二、税收征收管理的内容161

三、税收征收管理的原则162

第二节 我国现行税收征收管理制度164

一、税务登记制度164

二、纳税申报制度167

三、税款征收制度169

四、账簿、凭证管理制度172

第三节 税务代理制度179

一、税务代理概述179

二、税务代理业务范围180

三、税务代理关系的确立和终止181

四、税务代理人的权利和义务181

五、代理责任182

第四节 税收法律责任和税收诉讼182

一、税收的法律责任182

二、税务行政复议与诉讼190

思考题198

参考文献199

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