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前言1

内容提要1

第一章　电子商务概述8

第一节 电子商务的概念8

一、学者们对电子商务的定义9

二、有关国际组织对电子商务的定义11

三、世界著名的从事电子商务的公司对电子商务的定义13

四、本书中所说的电子商务14

第二节 电子商务的勃兴15

一、电子商务产生和发展的条件16

二、电子商务的起源17

三、国际电子商务的产生和发展20

四、电子商务在我国的产生和发展23

第三节 电子商务的分类30

一、根据不同商务活动群体的业务性质所作的分类30

二、根据开展电子交易的范围不同所作的分类　34

三、根据商业活动的运作方式不同所作的分类　35

第四节 电子商务的特点、优点和问题36

一、电子商务的特点36

二、电子商务的优点42

三、电子商务存在的问题及解决的方法44

四、电子商务发展的趋势45

第二章 电子商务与税法50

第一节 税法概述50

一、税法总论50

二、税收债务法57

三、税收程序法67

四、税收责任法72

五、税收救济法77

第二节 电子商务税收的特点　82

一、交易的无国界导致了税收问题跨国界83

二、数字化经济引发了有关税收问题的争论84

三、“虚拟公司”的出现对税收法律产生了很大压力85

四、电子商务的即时性冲击了传统的税收体系86

五、新的企业模式产生了新的税法问题86

第三节 是否对电子商务征税87

一、是否征税88

二、是否开征新税89

三、是否对电子商务免征关税91

第三章 电子商务对现行税收制度的影响94

第一节 电子商务对税制要素确认的影响95

一、对纳税主体的影响95

二、对征税对象的影响96

三、对纳税环节的影响96

四、对纳税期限的影响97

五、对纳税地点的影响97

第二节 电子商务对税收征管制度的影响98

一、电子商务对税收管辖权制度的影响98

二、电子商务对“常设机构”制度的影响104

三、电子商务对税收征管模式的影响108

四、电子商务对税收征管方式的影响109

五、电子商务对税收监督制约制度的影响110

六、电子商务对税务稽查制度的影响110

七、电子商务对代扣代缴制度的影响111

第三节 电子商务对税种制度的影响112

一、电子商务对流转税课税制度的影响113

二、电子商务对所得税课税制度的影响118

三、电子商务对行为税课税制度的影响119

第四节 电子商务对关税体制的影响120

第五节 电子商务引发的国际避税122

一、利用电子商务的隐匿性避税123

二、利用电子商务的高度流动性避税125

三、利用电子商务的侵蚀性避税126

四、利用各国采用的税率种类和税率高低的差别避税128

第一节 电子商务相关税收中的基本环节如何确定129

一、电子商务交易过程的可追溯性问题129

第四章 电子商务面临的主要税收法律问题129

二、数字产品电子商务税收的实现问题130

三、电子商务中的双重征税问题131

四、网络经济中的征管方式问题132

五、电子商务交易方式下的转让定价问题133

六、税收负担明显不公问题134

七、小结135

第二节 税收电子申报中的相关问题136

一、税收电子申报的含义136

二、实行电子报税的主要优点138

三、电子报税存在的主要问题139

第三节 电子商务带来的亟需填补的法律空白　142

一、电子商务合同问题142

二、电子证据问题143

三、电子支付问题143

四、我国电子商务税收法律尚待解决的问题144

第五章 电子商务税收的国际立法145

第一节 国际税收的基本原则146

一、税收中立原则146

二、税收公平原则148

三、税收效率原则150

四、税收灵活性原则152

第二节 有关国际组织对电子商务税收的立法　153

一、联合国对电子商务税收的立法153

二、经合组织对电子商务税收的立法154

三、世界贸易组织对电子商务税收的立法156

第三节 世界各国对电子商务税收的立法157

一、美国对电子商务税收的立法157

二、欧盟对电子商务税收的立法161

三、加拿大对电子商务税收的立法163

四、澳大利亚对电子商务税收的立法165

五、日本对电子商务税收的立法166

六、发展中国家对电子商务税收的立法167

第四节 国际社会对电子商务税收政策的一些共识168

七、其他国家对电子商务税收的立法168

一、税收中性原则169

二、不开征新税原则170

三、利用电子商务技术原则170

四、国际合作与维护国家税收利益原则171

五、便于征管原则172

六、简单透明原则172

第六章 我国对电子商务税收的法律对策174

第一节 我国电子商务税收法律体系的构建175

一、构建我国电子商务税收法律体系的基本原则175

二、对现行税制中一些概念和范畴进行重新界定182

三、修改税收实体法183

四、完善电子商务税收的相关法律188

五、在立法过程中加强国际税收协调与合作191

第二节 完善我国电子商务税收征管制度的对策192

一、进一步完善税收征管法193

二、完善关税法律制度202

三、完善其他现行税法203

四、加强我国电子商务税收征管的其他措施204

第三节 鼓励我国电子商务发展的税收优惠对策213

一、我国应采取电子商务税收优惠政策的原因214

二、对我国电子商务税收优惠政策的建议215

第四节　我国应对电子商务的其他税收对策220

一、坚持居民管辖权与收入来源地管辖权并重的原则220

二、完善转让定价税收制度221

三、长期的电子商务税收政策221

四、建立综合性的网络税务认证中心222

五、加强国际间的税收协调与合作223

六、加强对网络服务商（ISP）的管理和“网上税务”安全建设224

七、加快税收信息系统的整合225

八、培养面向“网络时代”的税收专业人才225

九、税务机关参与制定与电子商务相关的法律226

十、利用电子商务提高为纳税人服务的质量227

主要参考书目228