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第1章 审计概论1

1.1审计的起源与发展1

1.1.1我国审计的起源与发展1

1.1.2西方审计的起源与发展4

1.2审计的相关概念7

1.2.1审计的定义7

1.2.2审计的独立性8

1.2.3审计的主体类别9

1.2.4审计对象与审计标准11

1.2.5审计关系12

1.2.6审计方法13

1.2.7审计责任14

1.3审计目标16

1.3.1审计总目标16

1.3.2管理层认定与审计具体目标18

1.4注册会计师职业道德规范21

1.4.1职业道德规范的含义21

1.4.2注册会计师职业道德基本原则22

1.5中国注册会计师执业准则27

1.5.1注册会计师执业准则的建设27

1.5.2注册会计师执业准则体系28

练习题29

第2章 审计证据与审计工作底稿35

2.1审计证据35

2.1.1审计证据的含义35

2.1.2审计证据的特性36

2.1.3审计证据的种类40

2.1.4获取审计证据的方法42

2.1.5审计证据获取方法与审计证据、具体审计目标的关系44

2.2审计工作底稿45

2.2.1审计工作底稿的定义、作用、分类45

2.2.2审计工作底稿要素与格式46

2.2.3审计工作底稿的编制与复核51

2.2.4审计工作底稿的归档52

练习题54

第3章 审计工作流程61

3.1审计工作基本流程61

3.1.1接受业务委托61

3.1.2计划审计工作62

3.1.3实施风险评估程序62

3.1.4实施进一步审计程序62

3.1.5完成审计工作和编制审计报告63

3.2签订审计业务约定书63

3.2.1审计业务约定书的含义63

3.2.2签订审计业务约定书的总体要求64

3.2.3审计业务约定书的内容64

3.2.4审计业务的变更66

3.2.5审计业务约定书参考格式（合同式）举例67

3.3计划审计工作71

3.3.1总体审计策略71

3.3.2具体审计计划73

3.3.3总体审计策略与具体审计计划的关系75

3.3.4对计划审计工作的记录75

练习题76

第4章 审计重要性与风险评估程序83

4.1审计重要性83

4.1.1审计重要性的含义83

4.1.2计划审计工作时对重要性水平的确定84

4.1.3审计执行时对重要性水平的调整87

4.1.4出具审计意见时对审计重要性的评估87

4.2审计风险89

4.2.1审计风险模型89

4.2.2审计重要性与审计风险的关系92

4.2.3检查风险与重大错报风险的反向关系92

4.2.4重大错报风险的识别与评估93

4.2.5重大错报风险的应对95

4.2.6审计风险评估程序97

练习题98

第5章 进一步审计程序107

5.1进一步审计程序概述107

5.1.1进一步审计程序的含义107

5.1.2进一步审计程序的要求107

5.1.3进一步审计程序的时间选择108

5.2控制测试109

5.2.1内部控制109

5.2.2了解企业内部控制113

5.2.3企业内部控制测试117

5.3实质性程序120

5.3.1实质性程序概述120

5.3.2细节测试123

5.3.3实质性分析程序125

5.4审计抽样在进一步审计程序中的应用126

5.4.1审计抽样概述126

5.4.2审计抽样在控制测试中的应用133

5.4.3审计抽样在细节测试中的应用138

练习题140

第6章 销售与收款循环审计148

6.1销售与收款循环概述148

6.1.1 销售与收款循环的特征148

6.1.2销售与收款循环的主要业务活动149

6.1.3销售与收款循环的主要凭证、记录151

6.1.4销售与收款循环的内部控制151

6.2控制测试与实质性程序154

6.2.1销售与收款循环的审计目标154

6.2.2了解、评价销售与收款内部控制155

6.2.3销售与收款循环控制测试155

6.2.4销售与收款循环的实质性程序157

6.3销售与收款循环的主要账户审计158

6.3.1主营业务收入审计158

6.3.2应收账款审计161

6.3.3销售费用审计165

练习题166

第7章 采购与付款循环审计173

7.1采购与付款循环概述173

7.1.1采购与付款循环的特征173

7.1.2采购与付款循环的主要业务活动173

7.1.3采购与付款循环的主要凭证、记录176

7.1.4采购与付款循环的内部控制177

7.2控制测试与实质性程序178

7.2.1购货与付款循环的审计目标178

7.2.2了解购货和付款循环内部控制179

7.2.3购货和付款循环的控制测试179

7.2.4购货和付款循环的实质性程序182

7.3购货和付款循环的主要账户审计183

7.3.1应付账款审计183

7.3.2固定资产审计186

7.3.3无形资产审计192

7.3.4管理费用审计194

练习题196

第8章 存货与仓储循环审计200

8.1存货与仓储循环的概述200

8.1.1存货与仓储循环的特征200

8.1.2存货与仓储循环的业务活动201

8.1.3存货与仓储循环涉及主要凭证和记录202

8.2存货与仓储循环的控制测试203

8.2.1存货与仓储循环的内部控制203

8.2.2存货与仓储循环的内部控制测试205

8.2.3存货与仓储循环交易的实质性程序207

8.3存货审计207

8.3.1存货审计概述207

8.3.2存货的审计目标208

8.3.3存货的实质性程序208

8.3.4存货监盘209

8.3.5存货计价测试212

8.4存货与仓储循环的主要账户审计215

8.4.1应付职工薪酬审计215

8.4.2营业成本审计219

8.4.3原材料的实质性程序220

8.4.4库存商品的实质性程序222

8.4.5存货跌价准备的实质性程序225

练习题226

第9章 筹资与投资循环审计232

9.1筹资与投资循环概述232

9.1.1筹资与投资循环的特性232

9.1.2筹资与投资循环所涉及的主要业务活动232

9.1.3筹资与投资循环的主要凭证、记录与相关认定234

9.1.4管理当局违背认定的表现和常用手段234

9.2筹资循环审计237

9.2.1筹资循环内部控制目标237

9.2.2筹资循环关键内部控制237

9.2.3了解应付债券内部控制238

9.2.4应付债券控制测试238

9.2.5筹资循环的实质性程序240

9.3投资循环审计249

9.3.1投资循环内部控制目标249

9.3.2投资循环关键内部控制249

9.3.3了解投资内部控制制度249

9.3.4投资循环的控制测试250

9.3.5投资循环的实质性程序251

练习题257

第10章 货币资金审计263

10.1货币资金与业务循环263

10.1.1货币资金的特点263

10.1.2货币资金与业务循环的关系263

10.2货币资金的内部控制及其测试264

10.2.1货币资金内部控制目标264

10.2.2货币资金内部控制内容265

10.2.3货币资金内部控制的测试268

10.2.4管理当局违背认定的表现和常用手段274

10.3货币资金的实质性程序275

10.3.1货币资金的审计目标275

10.3.2主要账户的实质性程序275

练习题289

第11章 终结审计与审计报告294

11.1特殊项目审计294

11.1.1期初余额审计294

11.1.2期后事项审计296

11.1.3或有事项的审计300

11.1.4持续经营能力审计301

11.2审计报告编制前的工作306

11.2.1编制审计差异调整表307

11.2.2编制试算平衡表310

11.2.3对财务报表总体合理性实施分析程序312

11.2.4评价审计结果313

11.2.5完成质量控制复核314

11.3审计报告316

11.3.1审计报告概述316

11.3.2审计报告的基本内容317

11.3.3非标准审计报告322

11.4审计报告的编写325

11.4.1撰写审计报告的基本要求325

11.4.2审计报告的撰写步骤326

11.4.3审计报告的编写举例327

练习题332

参考文献338