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第九章　政府性基金审计465

第一节　政府性基金审计的概念和作用465

一、政府性基金审计的概念465

二、政府性基金审计的作用469

第二节　政府性基金审计的内容和重点470

一、政府性基金审计的内容470

二、政府性基金审计的重点476

第三节　政府性基金审计的方法477

一、熟悉和掌握审计的政策依据477

二、收集地方政府有关建立基金的规定和帐表资料478

三、运用各种审计方法实施政府性基金的审计479

第十章　财政信用资金审计481

第一节　财政信用资金审计的概念和作用481

一、财政信用资金审计的概念481

二、财政信用资金审计的作用482

第二节　财政信用资金审计的内容和重点482

一、财政信用资金审计的内容482

二、财政信用资金审计的重点491

第三节　财政信用资金审计的方法492

第十一章　财政结余或赤字真实性审计495

第一节　财政结余或赤字真实性审计的概念和作用495

一、财政结余或赤字真实性审计的概念495

二、财政结余或赤字真实性审计的作用497

第二节　财政结余或赤字真实性审计的内容和重点499

一、财政结余或赤字真实性审计的内容500

二、财政结余或赤字真实性审计的重点503

第三节　财政结余或赤字真实性审计的方法505

一、财政结余或赤字真实性审计的程序505

二、财政结余或赤字真实性审计的方法506

第十二章　财政审计报告509

第一节　财政审计报告、审计意见书、审计决定的概念和作用509

一、财政审计报告、审计意见书、审计决定的概念509

二、财政审计报告、审计意见书和审计决定的作用509

第二节　财政审计报告、审计意见书、审计决定的内容和重点511

一、财政审计报告、审计意见书和审计决定的内容511

二、财政审计报告、审计意见书和审计决定的重点515

第三节　财政审计报告、审计意见书、审计决定撰写的方法517

第十三章　政府财政审计典型案例521

案例1　A省1997年度财政决算审计案例521

审计主体及其审计实施情况简介521

被审计单位基本情况介绍521

审计过程及情况521

审计结果和案例评析525

附录一　A省财政厅预算外资金及周转金管理使用情况审查报告527

一、基本情况及评价527

二、存在的主要问题528

三、对加强预算外资金和周转金管理的建议530

附录二　A省中央财政补助资金的审查报告531

一、基本情况531

二、审计调查的结果531

三、建议532

案例2　B省1997年度本级财政决算审计案例532

审计主体及其审计实施情况简介532

被审计单位基本情况介绍532

审计过程及情况533

审计结果和案例评析535

附录一　B省1997年财政部门管理的预算外资金审查情况536

一、预算外资金种类、规模和管理方式536

二、来源渠道537

三、预算外资金管理存在的主要问题537

附录二　B省财政借入中央财政专项周转金使用和归还情况审查结论538

案例3　C省1997年度财政决算审计案例540

审计主体及其审计实施情况简介540

被审计单位基本情况介绍540

审计过程及情况540

审计结果和案例评析543

附录一 C省1997年借入中央财政周转金使用和归还情况审查报告544

一、基本情况544

二、借入中央财政周转金使用中存在的主要问题544

三、针对上述问题提出如下建议546

案例4　D省1997年度财政决算审计案例546

审计主体及其审计实施情况简介546

被审计单位基本情况介绍546

审计过程及情况548

审计结果和案例评析550

案例5　江南市政府本级2001年度财政预算和其他财政收支审计案例551

审计主体及其审计实施情况简介551

被审计单位基本情况介绍552

审计过程及情况552

审计结果和案例评析556

案例6　江南市地方税务局2001年度财政财务收支审计案例557

审计主体及其审计实施情况简介557

被审计单位基本情况介绍558

审计过程及情况558

审计结果和案例评析561

案例7　中央国库E省分库2001年1-9月办理中央预算资金收纳拨付情况审计案例562

审计主体及其审计实施情况简介562

被审计单位基本情况介绍562

审计过程及情况563

审计结果和案例评析566

第五篇 预算行政事业单位审计操作571

第一章　预算单位审计总论571

第一节　市场经济与预算单位审计571

一、建立社会主义市场经济体制需要强化审计监督571

二、预算单位审计工作要为建立社会主义市场经济体制服务571

第二节　预算单位财务会计制度的改革与审计573

一、单位预算管理的改革与审计573

二、单位预算收入管理改革及审计574

三、结余及其分配的改革与审计575

四、专用基金管理的改革与审计576

五、财务招告制度改革与审计576

第三节　预算单位的审计程序与审计方法577

一、审计准备阶段577

二、审计实施阶段581

三、审计结束阶段583

四、审计的一般方法585

第二章　货币资金审计587

第一节　概述587

第二节　审计目标587

一、真实性587

二、完整性587

三、准确性588

四、计价588

五、截止日588

六、合法性588

七、权利与义务588

八、表达与揭示588

九、及时性589

第三节　符合性测试589

一、货币资金的内控制度589

二、货币资金符合性测试的程序589

三、货币资金符合性测试的内容591

第四节　实质性测试592

一、货币资金的一般审计程序592

二、现全的实质性测试592

三、银行存款的实质性测试593

第五节　审计工作底稿594

第三章　应收及预付款项审计599

第一节　概述599

第二节　审计目标599

一、真实性599

二、完整性599

三、准确性600

四、计价600

五、截止日600

六、合法性600

七、权利与义务600

八、表达与揭示600

第三节　符合性测试601

一、应收及预付款项的内控制度601

二、应收及预付款项符合性测试的程序601

三、应收及预付款项符合性测试的内容602

第四节　实质性测试603

一、应收及预付款项的一般审计程序603

二、应收票据的实质性测试605

三、应收账款的实质性测试606

四、预付款的实质性测试607

五、其他应收款的实质性测试607

第五节　审计工作底稿607

第四章　存货审计613

第一节　概述613

第二节　审计目标613

一、真实性613

二、完整性613

三、准确性614

四、计价614

五、截止日614

六、权利与义务614

七、合法性615

八、表达与揭示615

第三节　符合性测试615

一、存货的内控制度615

二、存货符合性测试的程序615

三、存货符合性测试的内容616

第四节　实质性测试618

一、存货实质性测试的一般审计程序618

二、存货实质测试的内容619

第五节　审计工作底稿621

第五章　对外投资审计626

第一节　概述626

第二节　审计目标626

一、真实性626

二、完整性627

三、合法性627

四、准确性627

五、截止日627

六、计价627

七、权利与义务627

八、表达与揭示627

第三节　符合性测试628

一、对外投资的内控制度628

二、对外投资符合性测试的程序629

三、对外投资符合性测试的内容630

第四节　实质性测试631

一、对外投资实质性测试的一般程序631

二、对外投资实质性测试的内容632

第五节　审计工作底稿633

第六章　固定资产审计636

第一节　概述636

第二节　审计目标636

一、真实性636

二、完整性636

三、准确性636

四、合法性637

五、截止日637

六、计价637

七、权利与义务637

八、表达与揭示637

第三节　符合性测试638

一、固定资产的内控制度638

二、固定资产符合性测试的程序638

三、固定资产符合性测试的内容639

第四节　实质性测试641

一、固定资产实质性测试的一般程序641

二、固定资产实质性测试的内容641

第五节　审计工作底稿644

第七章　无形资产审计647

第一节　概述647

第二节　审计目标647

一、真实性647

二、完整性647

三、准确性648

四、合法性648

五、截止日648

六、计价648

七、权利与义务648

八、表达与揭示648

第三节　符合性测试649

一、无形资产的内控制度649

二、无形资产符合性测试的程序649

三、无形资产符合性测试的内容649

第四节　实质性测试650

一、无形资产实质性测试的一般程序650

二、无形资产实质性测试的内容650

第五节　审计工作底稿653

第八章　负债审计655

第一节　概述655

第二节　审计目标655

一、真实性656

二、完整性656

三、合理性656

四、准确性656

五、合法性656

六、截止日656

七、计价656

八、表达与揭示657

第三节　符合性测试657

一、负债的内部控制制度657

二、负债符合性测试的内容658

第四节　实质性测试659

一、负债实质性测试的一般程序659

二、负债实质性测试的内容660

第五节　审计工作底稿663

第九章　净资产审计669

第一节　概述669

第二节　审计目标669

一、真实性669

二、完整性669

三、准确性670

四、合法性670

五、表达与揭示670

第三节　符合性测试670

一、净资产的内控制度670

二、符合性测试的内容671

第四节　实质性测试672

一、净资产审计程序672

二、净资产业务检查672

第五节　审计工作底稿674

第十章　收入审计678

第一节　概述678

第二节　审计目标680

一、真实性680

二、完整性680

三、准确性680

四、权利和义务681

五、截止日681

六、合法性681

七、计价681

八、表达与揭示682

第三节　符合性测试682

一、财政补助收入的符合性测试682

二、上级补助收入的符合性测试682

三、拨入专款的符合性测试682

四、事业收入的符合性测试683

五、经营收入的符合性测试683

第四节　实质性测试684

一、财政补助收入的实质性测试684

二、上级补助收入的实质性测试684

三、拨入专款的实质性测试685

四、事业收入的实质性测试685

五、经营收入的实质性测试685

六、附属单位缴款的实质性测试687

七、其他收入的实质性测试687

第五节　审计工作底稿688

第十一章　支出审计694

第一节　概述694

第二节　审计目标694

一、真实性694

二、完整性695

三、准确性695

四、及时性695

五、合法性695

六、计价695

七、截止日695

八、表达与揭示696

第三节　符合性测试696

一、事业支出的符合性测试696

二、专项支出的符合性测试697

三、经营支出的符合性测试697

四、拨出资金的符合性测试697

五、成本费用的符合性测试697

第四节　实质性测试698

一、支出实质性测试的程序698

二、事业支出的实质性测试698

三、专款支出的实质性测试701

四、经营支出的实质性测试701

五、拨出资金的实质性测试701

六、成本费用的实质性测试702

第五节　审计工作底稿705

第十二章　行政事业单位审计典型案例713

案例1　东方医科大学附属医院2001年度财务收支审计案例713

案例2　T省计委2001年全省预算执行情况审计案例719

案例3　环保出版社2001年度财务收支审计案例724

案例4　华南大学2001年末资产负债表审计案例727

第六篇 政府和行政事业单位专项项目审计操作第一章　审计机关对国家建设项目审计733

第一节　审计机关国家建设项目审计准则733

一、国家建设项目审计的主要任务、审计对象和范围733

二、对建设单位进行审计的主要内容和具体要求733

三、对与国家建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理等单位的财务收支进行审计的主要内容和具体要求735

第二节　建设项目财务收支审计737

一、建设项目财务收支审计的意义737

二、审计机关对建设项目预算（概算）执行审计的主要内容737

三、审计机关对建设项目设计、施工、监理单位审计的主要内容739

四、审计机关对建设项目竣工决算审计的主要内容739

第三节　建设项目可行性研究审计740

一、可行性研究的基本概念及所要解决的主要问题740

二、可行性研究审计的意义741

三、建设项目可行性研究审计的特点742

四、建设项目可行性研究审计的主要内容743

五、建设项目可行性研究审计的重点744

第四节　建设项目投资决策审计765

一、建设项目投资决策及建设项目投资决策审计的概念765

二、建设项目投资决策审计的主要内容766

三、建设项目投资决策审计的方法766

第五节　建设项目勘察设计审计773

一、建设项目勘察设计的基本概念773

二、建设项目勘察设计审计的主要内容774

三、对建设单位设计的审计，主要有以下几个方面774

第六节　建设项目施工图预算审计785

一、施工图预算的基本概念785

二、施工图预算审计概念786

三、施工图预算审计的主要内容786

四、施工图预算审计的重点789

五、施工图预算审计的步骤和方法789

第七节　建设项目招标投标审计791

一、建设项目招标投标的概念791

二、建设项目招标投标审计的内容792

第八节　建设项目设备采购审计797

一、设备采购审计的作用797

二、设备采购审计的内容798

第九节　建设项目在建审计809

一、建设项目在建审计的概念809

二、建设项目在建审计的内容810

三、在建项目审计应注意的几个问题813

第十节　建设项目财务审计830

一、建设项目财务审计的概念830

二、建设项目财务审计的目标830

三、建设项目财务审计的主要任务830

四、建设项目财务审计的主要内容831

第十一节　建设项目竣工决算审计835

一、建设项目竣工决算审计概念835

二、建设项目竣工决算审计的意义835

三、建设项目竣工决算审计的资料835

四、建设项目竣工决算审计的主要内容836

第十二节　建设工程施工索赔审计857

一、建设工程施工索赔的基本概念857

二、索赔的分类860

三、索赔事件及其发生率862

四、建设项目施工索赔审计的主要内容864

第十三节　建设项目后评价审计872

一、建设项目后评价审计的基本概念872

二、建设项目后评价的作用872

三、建设项目后评价内容873

第十四节　技术改造建设项目审计909

一、技术改造建设项目的概念、特点、优点及建设程序909

二、技术改造建设项目审计的概念911

三、技术改造建设项目财务评价的内容和顺序911

四、技术改造建设项目审计经济评价的特点911

五、技术改造建设项目审计的重点912

第十五节　外国政府贷款建设项目的审计924

一、外国政府贷款及其种类924

二、外国政府贷款的特点924

三、外国政府贷款的审计的基本概念924

四、外国政府贷款的审计内容925

第十六节　财政预算执行情况审计931

一、财政预算执行及财政预算执行审计的概念931

二、财政预算执行审计的意义931

三、财政预算执行情况审计的主要内容932

第十七节　农业专项资金审计案例936

第十八节　利用外资项目审计案例944