图书介绍
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- 储敏伟，孙敏编写；财政部《税收制度国际比较》课题组编著 著
- 出版社： 北京：中国财政经济出版社
- ISBN：7500576641
- 出版时间：2004
- 标注页数：240页
- 文件大小：9MB
- 文件页数：257页
- 主题词：税收制度－德国
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图书目录
第1章 德国概况1
1.1 自然、人口与社会1
1.1.1 地理状况1
1.1.2 自然资源状况2
1.1.3 人口状况3
1.1.4 语言和民族4
1.2 经济与政治体制6
1.2.1 经济制度与经济政策6
1.2.2 政治体制20
第2章 政府与税收27
2.1 各级政府的机构设置与事权范围27
2.1.1 联邦政府与地方各级政府机构设置27
2.1.2 各级政府的财政职能与事权28
2.2 税收基本制度31
2.2.1 德国税制的基本政策目标31
2.2.2 税制概述32
2.3 财政转移支付制度47
2.3.1 纵向财政平衡47
2.3.2 横向财政平衡51
2.4 税务管理机构设置55
2.4.1 联邦财政部55
2.4.2 州财政部58
2.4.3 高级财政管理局58
2.4.4 地方财政局59
2.4.5 地方税务局59
第3章 税收制度沿革60
3.1 中世纪以前的德国税收简介60
3.1.1 古代帝国的税收60
3.1.2 从中世纪后期开始的城市税收61
3.2 欧盟税收一体化框架内的德国税收61
3.2.1 增值税63
3.2.2 消费税64
3.2.3 关税64
3.2.4 资本转让税65
3.3 20世纪90年代的德国税制改革67
3.3.1 1997年税制改革68
3.3.2 2000年税制改革76
第4章 所得课税83
4.1 个人所得税83
4.1.1 纳税人84
4.1.2 课税对象85
4.1.3 适用税率与起征点87
4.1.4 扣除项目90
4.1.5 特别税收优惠100
4.1.6 纳税评估、纳税申报与税款缴纳101
4.2 公司所得税107
4.2.1 纳税人107
4.2.2 课税对象108
4.2.3 税率109
4.2.4 扣除项目110
4.2.5 不允许扣除的支出项目110
4.2.6 合并纳税与亏损结转111
4.2.7 免税优惠与已纳税款抵免113
4.2.8 计算应纳税所得额的相关问题113
4.2.9 税款缴纳117
4.3 营业收益税118
4.4 团结统一税119
第5章 流转课税121
5.1 增值税122
5.1.1 纳税人123
5.1.2 课税对象123
5.1.3 税率124
5.1.4 免税优惠124
5.1.5 免税法与抵扣法126
5.1.6 税款计算与申报缴纳128
5.1.7 近年来增值税改革130
5.1.8 外国企业的增值税款返还130
5.2 进口增值税133
5.2.1 纳税人134
5.2.2 免税项目134
5.2.3 计税基础134
5.2.4 税款抵扣135
5.3 消费税135
5.4 关税136
5.4.1 欧盟关税制度136
5.4.2 关税计算与缴纳140
第6章 财产课税143
6.1 营业资本税143
6.2 财产净值税143
6.3 房地产税145
6.3.1 土地税145
6.3.2 房地产交易税146
6.3.3 房产土地税147
6.4 遗产税和赠与税147
6.4.1 纳税人148
6.4.2 课税对象148
6.4.3 税率148
6.4.4 计税依据149
6.4.5 免税与税收抵免151
第7章 社会保障税153
7.1 德国社会保障体制简介153
7.1.1 医疗保险153
7.1.2 工伤保险154
7.1.3 养老金保险154
7.1.4 失业保险155
7.1.5 护理保险155
7.2 社会保障税156
7.2.1 税率设置157
7.2.2 税款征缴158
第8章 其他课税159
8.1 资本利得税159
8.1.1 对居民公司纳税人的规定159
8.1.2 对个人纳税人的规定161
8.1.3 对非居民纳税人的规定161
8.1.4 资本亏损与汇兑损益的处理161
8.2 资本流转税162
8.2.1 资本公司税162
8.2.2 交易所交易税163
8.3 环境保护方面的税收163
8.4 教会税、保险税和交易税166
8.4.1 教会税166
8.4.2 保险税167
8.4.3 交易税168
第9章 税收征管体制169
9.1 税收法律169
9.1.1 法律级次169
9.1.2 税收立法和税收基本法170
9.1.3 其他税收法律171
9.2 税收征管体制172
9.2.1 税收征管机构174
9.2.2 税务稽查174
9.2.3 纳税申报与税务代理175
9.3 税务行政制裁179
9.4 税收司法180
9.4.1 涉税犯罪的有关规定181
9.4.2 违反税收秩序行为186
9.4.3 税收违法犯罪的调查187
9.4.4 税收犯罪与非罪的界限189
9.5 税收机关工作人员190
第10章 国际税收192
10.1 有关德国居民与非居民避免国际双重征税的规定192
10.1.1 德国居民192
10.1.2 在德国境内工作的非居民197
10.2 有关德国居民公司避免国际双重征税的规定200
10.2.1 双边税收协定中有关德国居民公司收入处理的具体描述200
10.2.2 德国控股公司的税收政策207
10.3 双边税收协定211
10.3.1 有关所得税212
10.3.2 有关继承与赠与税212
10.3.3 税收抵免212
10.3.4 预提税213
10.3.5 无差别待遇214
10.3.6 税收协商程序214
10.3.7 税收情报交换215
10.3.8 其他国际税收协定215
10.4 德国与欧盟税收一体化220
10.4.1 欧盟税收一体化的发展历程220
10.4.2 国际税法和超国家税法222
第11章 德国统一过程中的财税协调政策224
11.1 财政政策、法律方面的统一224
11.1.1 财政宪法法制224
11.1.2 预算及纳税法制225
11.1.3 社会保障法制226
11.2 财税政策协调方面设置的主要新机构226
11.2.1 德国统一基金会227
11.2.2 信托局227
11.2.3 货币转换基金会228
11.2.4 信贷清理基金会229
11.3 原东德地区的公共缴费230
11.3.1 对州及乡镇财政的缴费230
11.3.2 社会保障框架下的支付234
11.3.3 联邦的其他支付项目236
11.3.4 特别基金债务的接管236
主要参考文献237
后记239