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第一章 中央部门预算改革总体回顾1

一、中央部门预算改革的背景1

二、2000～2007年部门预算改革的主要内容3

三、2000～2007年中央部门预算改革的总体评价17

（一）初步建立起与国家宏观政策及部门履行职能紧密结合的预算分配机制17

（二）强化了预算约束，增强了预算的计划性和严肃性17

（三）预算编制时间与编制方式发生重大改变，预算编制的准确性进一步提高18

（四）预算编制的责任主体更为明确，预算真正成为部门自己的预算18

（五）提高了预算透明度，强化全国人大对预算的监督18

第二章 中央部门预算编制规程20

一、中央部门预算编制的总体规程20

（一）预算编制时间表20

（二）预算编制流程21

二、中央部门编制预算的内部组织分工建议24

（一）基本组织体系24

（二）内部职责分工24

（三）有关基础工作要求25

三、中央部门编制预算的程序及各阶段的具体工作26

（一）准备阶段26

（二）“一上”及审核阶段27

（三）“一下”阶段28

（四）“二上”阶段29

（五）“二下”阶段30

四、部门预算的执行与调整31

（一）预算执行31

（二）预算调整31

第三章 2008年中央部门预算编制总体思路33

一、2008年中央部门预算编制的指导思想33

二、2008年中央部门预算编制的基本原则33

（一）合法性原则34

（二）真实性原则34

（三）完整性原则34

（四）科学性原则35

（五）稳妥性原则35

（六）重点性原则35

（七）透明性原则35

（八）绩效性原则36

三、2008年中央部门预算编制的工作重点36

（一）完善基本支出定额管理，夯实基础，推进基本支出预算编制的规范化、科学化和合理化36

（二）加强项目支出预算管理，规范项目支出预算细化，推进项目支出预算滚动管理，研究探索项目支出标准体系37

（三）提高提供公共产品和公共服务质量，积极推进中央部门预算支出绩效考评试点，扩大试点范围37

（四）加强财政拨款结余资金管理，加大在预算中统筹安排结余资金的力度37

（五）进一步深化“收支两条线”改革，推进综合预算编制工作38

（六）认真编制政府采购预算，推进政府采购制度改革38

（七）落实行政事业单位国有资产管理办法，做好资产清查和资产动态监管，研究建立资产与预算管理有机结合的机制38

第四章 2008年中央部门收入预算编制40

一、中央部门收入预算的编制内容40

（一）中央部门一般收入预算40

（二）政府性基金收入预算42

二、中央部门收入预算的编制程序和总体要求43

（一）编制程序43

（二）总体要求43

三、中央部门收入预算编制测算依据44

（一）财政拨款收入45

（二）预算外资金收入45

（三）政府性基金收入46

（四）部门其他相关收入46

第五章 2008年中央部门基本支出预算编制47

一、基本支出预算的编制原则47

（一）综合预算的原则47

（二）优先保障的原则48

（三）定额管理的原则48

二、基本支出预算的主要内容48

（一）基本支出的概念及内涵48

（二）基本支出定额项目49

（三）定额项目与支出经济分类款级科目的关系50

（四）定额项目的具体内容52

三、基本支出定员定额标准55

（一）制定定员定额标准的依据56

（二）制定定员定额标准的一般程序和方法56

（三）定员定额标准的实施范围57

（四）2008年定额标准的制定65

（五）定额标准的调整65

四、基本支出预算66

（一）基本支出预算的编制66

（二）基本支出预算的调整66

五、行政单位实物费用定额试点67

（一）2004年实物费用定额试点情况67

（二）2005年实物费用定额试点情况69

（三）2006年实物费用定额试点情况70

（四）2007年实物费用定额试点情况71

（五）2008年实物费用定额试点思路73

第六章 2008年中央部门项目支出预算编制74

一、项目支出管理改革74

（一）改革的背景74

（二）新《办法》修订的内容75

二、项目支出预算管理的基本原则76

三、项目支出预算管理的基本内容77

（一）项目类别77

（二）项目属性77

四、项目申报文本规范填报方法78

（一）项目申报书的填报78

（二）项目可行性报告的编写79

五、项目申报、审核和批复80

（一）项目的申报80

（二）项目的审核81

（三）项目预算安排82

（四）项目的批复82

六、项目库管理82

（一）项目库管理的基本原则82

（二）项目库的分类83

（三）项目库中项目的排序83

（四）项目库的具体管理机构83

（五）项目库的管理方式84

（六）项目的清理84

七、机动经费项目的管理85

（一）机动经费设立的目的85

（二）机动经费预算管理方式85

（三）机动经费的动用85

八、其他有关项目管理问题85

（一）项目横向分配指标85

（二）项目打捆管理86

九、项目实施的管理86

（一）项目的实施86

（二）项目的监督检查87

（三）项目的绩效考评87

（四）项目结余资金的管理87

十、按支出经济分类编制项目支出预算的试点情况87

第七章 政府收支分类改革89

一、实行政府收支分类改革的必要性89

二、政府收支分类改革的主要内容91

三、政府收支分类科目设置情况92

（一）收入分类92

（二）支出功能分类93

（三）支出经济分类95

四、新旧科目转换方法96

（一）收入分类的对应衔接96

（二）支出功能分类的对应衔接97

（三）原支出目级科目与支出经济分类的对应99

五、政府收支分类改革实施情况100

（一）及时完成了报表修改和软件设计100

（二）全面进行改革动员，扎实组织业务培训101

（三）扎实做好新旧科目数据的转换工作101

（四）积极指导项目支出按经济分类编制预算的试点工作102

（五）有效利用媒体宣传，积极营造改革氛围102

六、2008年政府收支分类科目修改情况简介103

（一）收入分类的主要调整103

（二）支出功能分类的主要调整103

（三）支出经济分类的主要调整104

第八章 预算外资金管理与改革105

一、预算外资金形成与发展的历史沿革105

（一）1950～1957年：预算外资金的初步形成105

（二）1958～1977年：预算外资金“U”型发展106

（三）1978～1993年：预算外资金迅速膨胀106

（四）1993年至今：预算外资金管理逐步规范108

二、深化“收支两条线”改革是加强预算外资金管理的必然趋势109

（一）“收支两条线”管理制度简要回顾109

（二）深化“收支两条线”管理制度改革措施110

（三）深化“收支两条线”管理改革的重大意义113

（四）进一步深化预算外资金“收支两条线”管理思路与对策114

第九章 2008年中央部门预算报表体系117

一、中央部门预算报表体系的总体设计思路117

（一）配合改革的原则117

（二）结构稳定的原则117

（三）简捷高效的原则118

二、中央部门预算录入表的构成及填报方法118

（一）录入表的构成118

（二）有关概念119

（三）编码设置119

（四）财政资金填列范围119

（五）录入表内部构成及具体填报方法119

（六）其他需要说明的问题131

三、中央部门预算录入表数据勾稽关系133

（一）表内数据勾稽关系133

（二）表间数据勾稽关系134

四、中央部门预算表136

（一）预算表的构成136

（二）预算表的设计目的137

（三）预算表具体调整情况140

第十章 财政拨款结余资金的管理141

一、加强财政拨款结余资金管理的必要性141

（一）落实全国人大及审计署有关加强结余资金管理的要求141

（二）进一步深化部门预算管理改革的要求141

（三）部门规范财务管理的内在要求142

二、2005年以来加强财政拨款结余资金管理工作回顾143

（一）明确了加强财政拨款结余资金管理的基本思路143

（二）制定了《中央部门财政拨款结余资金管理办法》143

（三）规范了财政拨款结余资金管理程序和职责分工144

（四）加强对财政拨款结余资金审核、确认工作144

（五）不断解决结余资金管理中遇到的新问题144

三、财政拨款结余资金产生的原因分析144

（一）中央部门加强管理形成的结余145

（二）财政部门下达预算、拨款不及时形成的结余145

（三）财政国库管理制度改革形成的结余145

（四）预算管理制度与财务会计制度不衔接造成的结余145

（五）历史性、政策性原因形成的结余146

（六）预算编制不实、审核不严形成的结余146

（七）其他方面的结余146

四、对《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的说明146

（一）完善了财政拨款结余资金的概念146

（二）明确界定了中央部门当年结余和累计结余的概念146

（三）加强对基本支出结余使用的管理147

（四）事业单位基本支出财政拨款结余纳入《办法》统一管理147

（五）中央部门在预算编制阶段应优先消化基本支出结余148

（六）部门在预算执行中产生的人员经费支出和日常公用经费支出应首先通过部门基本支出结余资金来安排148

（七）基本支出结余纳入统筹范围148

（八）项目支出连续两年未动用或连续三年未使用完的结余一律视为净结余148

（九）明确将净结余资金作为本部门下一年度预算的首要来源，并统筹用于本部门重点项目支出149

（十）中央部门在申报下一年度预算时，应主动统筹部分结余资金149

（十一）中央部门在动用净结余和调整专项结余使用用途时，应报财政部审批149

（十二）将基本建设支出财政拨款结余同其他项目支出结余一起纳入结余资金管理范围149

（十三）增加第四章，建立结余资金消化的激励机制150

（十四）明确结余资金统筹使用程序150

（十五）中央部门在申请追加预算时，应优先动用结余资金150

（十六）配合决算报送时间，将结余资金报送及确认时间提前151

（十七）加大结余资金使用的监督检查力度151

（十八）调整《办法》所附的财政拨款结余资金情况表的格式151

五、对中央部门财政拨款结余资金管理程序和职责分工的说明152

（一）报送阶段152

（二）确认阶段152

（三）预算执行阶段152

（四）预算编制及批复阶段153

六、进一步加强财政拨款结余资金管理的要求154

（一）进一步提高认识，加强对财政拨款结余资金的管理154

（二）严格执行有关规定，合理使用结余资金，提高财政资金使用效益154

（三）建立财政拨款结余资金有效管理的激励机制155

七、部门财政拨款结余资金报表填报的说明155

第十一章 中央部门预算支出绩效考评157

一、开展绩效考评的重要意义157

（一）绩效考评是建立高效透明政府的必然要求157

（二）绩效考评是深化行政管理体制改革的需要157

（三）绩效考评是加强部门预算管理的需要158

（四）绩效考评是对国外先进管理经验的借鉴158

二、OECD国家绩效考评的主要经验159

（一）构建绩效考评框架体系159

（二）赋予部门管理者充分的自主权160

（三）强化部门管理者的责任160

（四）以权责发生制计量政府成本161

（五）以制度和组织保障绩效预算管理改革的推进161

（六）开展绩效考评具有一定的限制条件162

三、我国开展绩效考评的现状162

（一）预算支出绩效考评的主要做法162

（二）预算支出绩效考评试点取得的成效163

（三）当前绩效考评试点中存在的主要问题163

四、我国推进绩效考评工作的总体思路和具体设想164

（一）完善预算管理制度，深化部门预算改革165

（二）加强公共资产管理，夯实绩效考评基础165

（三）建立绩效管理系统，提供信息技术支持165

（四）加强组织协调配合，发挥部门合力作用165

（五）建立完善考评机制，稳步推进考评试点166

（六）加强理论制度研究，培育绩效文化氛围166

（七）加大组织人员培训，增强组织保障力度166

五、《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》解析166

（一）绩效考评的职责分工167

（二）绩效考评的适用范围和对象167

（三）绩效目标、绩效考评指标及绩效标准的确定168

（四）绩效考评的工作程序169

（五）绩效考评结果的运用171

（六）绩效考评工作经费171

（七）需要说明的其他问题172

第十二章 地方部门预算改革173

一、地方部门预算改革的简要历程173

二、地方部门预算改革的主要原则175

三、地方部门预算改革的主要内容176

（一）参照中央部门预算编制改革办法，规范基本支出预算和项目支出预算编制176

（二）改变预算编制内容，实行综合预算177

（三）改进预算编制方法，实行定额管理177

（四）细化预算编制，强化预算约束178

（五）完善预算编制程序，实行标准周期预算179

（六）加强制度建设，规范预算管理179

（七）拓展向人大报送预算的覆盖面，提高向人大报送预算的完整性，主动接受监督180

（八）重视信息化建设，改善预算编制手段180

（九）循序渐进，多种手段综合推进县级部门预算编制工作181

四、地方部门预算改革的主要成效181

五、深化地方部门预算改革的思路与措施183

（一）建立健全预算决策机制184

（二）继续完善预算分配制度184

（三）全面推进预算管理各项改革186

（四）切实加强预算管理监督186

（五）继续探索建立预算绩效评价体系187

（六）完善改革配套措施，推进基层的部门预算工作187

附录189

一、朱志刚同志在2008年中央部门预算编制工作会议上的讲话189

二、财政部关于编制2008年中央部门预算的通知201

三、国务院办公厅转发财政部关于深化收支两条线改革进一步加强财政管理意见的通知207

四、财政部关于印发《中央本级基本支出预算管理办法》的通知215

五、财政部关于印发《中央本级项目支出预算管理办法》的通知219

六、关于印发《中央财政本级支出预算指标管理办法》的通知240

七、财政部关于印发《中央部门财政拨款结余资金管理办法》的通知246

八、财政部关于印发《中央部门预算支出绩效考评管理办法（试行）》的通知253

九、关于印发《中央部门预算编制工作规程》的通知268

十、2008年中央部门预算表277

十一、2008年中央部门预算录入表290

十二、2008年中央部门预算录入表和中央部门预算表对应关系图302

十三、2008年中央部门预算报表调整情况说明303

十四、2007年省级部门预算报表体系构成307