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1增值税的税务检查1

1.1增值税检查概述1

1.1.1增值税计税原理1

1.1.2增值税主要政策规定3

1.1.3增值税的税额计算9

1.1.4增值税违法案件的特点16

1.2增值税检查的主要内容19

1.2.1对应税产品（或劳务）的销售额检查，洞察“隐匿术”20

案例分析：销售货物不核算销售收入偷税22

税案传真：“生产成本”里的增值税线索22

案例分析：隐蔽在“其他业务收入”里的税款案情24

1.2.2检查进项税额，洞察“进项税额”的“膨胀术”25

案例分析：一般纳税人购入原木错误计算进项税额28

1.2.3企业增值税专用发票的检查内容29

专题讨论：如何判定纳税人善意与恶意取得专用发票30

税案传真：某县“609”增值税专用发票查处纪实36

1.2.4小规模纳税人增值税检查的内容40

1.3一般纳税人增值税检查的一般方法和技巧42

案例分析：如何发现虚开增值税专用发票42

1.3.1购进阶段进项税额的检查44

案例分析1：检查企业材料明细账检查增值税46

案例分析2：检查集体福利及个人消费的购进货物47

案例分析3：从小规模纳税人购买货物扣税48

案例分析4：购进在建工程材料抵扣进项税额49

案例分析5：大头小尾发票偷税案50

1.3.2生产周转阶段进项税额转出的检查51

案例分析1：某商业企业发生短缺不转出进项税额53

1.3.3销售阶段销项税额的检查54

案例分析1：纳税人销项税额的计算与检查57

案例分析2：电风扇厂以物易物偷税案60

案例分析3：机械厂销售下脚料隐瞒收入偷税案61

案例分析4：石油公司隐瞒收入偷税案件61

案例分析5：检查“生产成本”账户发现偷税62

1.4小规模纳税人增值税检查的一般方法与技巧63

1.4.1分析税源异动，掌握经营动态63

税案传真：零申报发现纳税人偷税64

1.4.2收集各种信息，研究货运规律66

1.4.3加强发票检查67

1.4.4利用部门资料68

1.4.5查对银行账户68

1.4.6测算保本营业额69

税案传真：申报收入与经营规模存在较大差距发现偷税70

附录：模拟查账与综合案例分析71

2消费税的税务检查75

2.1消费税检查概述75

2.1.1消费税主要政策规定75

2.1.2消费税的计算83

案例分析1：卷烟生产厂的消费税计算83

案例分析2：白酒生产厂的消费税计算84

案例分析3：某卷烟厂委托加工业务的税金计算88

2.1.3消费税的税务检查原理89

2.2消费税检查的主要内容94

2.2.1检查计税依据94

2.2.2检查纳税环节95

专题研究：如何检查金银首饰的消费税95

2.2.3检查消费税的计算与缴纳100

专题研究：如何审查白酒企业的消费税100

2.3消费税检查的一般方法与技巧103

2.3.1消费税计税依据的检查103

案例分析：“废品损失”账中的偷税文章104

专题研究：消费税税额抵扣的会计处理105

案例分析：金银饰品加工店的如意算盘108

2.3.2消费税纳税的环节检查方法与技巧108

案例分析1：日用化工厂委托加工案110

案例分析2：汽车轮胎厂的营业外收入哪里去了？112

案例分析3.摩托车厂赞助摩托车的税款计算113

2.3.3出口退免税的审查114

2.3.4适用税目税率检查的方法与技巧115

案例分析：混淆高低税率计税的偷税案117

3工业企业所得税税务检查119

3.1企业所得税纳税情况的综合分析120

3.1.1对纳税申报表及其附表的综合分析121

3.1.2对资产负债表的综合分析132

3.1.3对损益表的综合分析135

3.1.4对其他财务评价指标的分析138

专题研究：农村信用社企业所得税报表的检查142

3.2工业企业所得税检查的意义和基本内容144

3.2.1工业企业所得税检查的意义144

3.2.2工业企业所得税检查的基本内容145

3.3材料的税务检查148

3.3.1收入材料的税务检查148

案例分析：隐瞒在“应付账款”里的利润151

案例分析：“材料成本差异”里的所得税文章153

案例分析：关注企业的材料盘盈155

3.3.2发出材料的检查156

案例分析1：加权平均法材料明细账的检查157

案例分析2：先进先出法材料明细账的检查158

案例分析3：移动加权平均法材料明细账的检查159

案例分析4：材料及其差异的检查161

3.3.3低值易耗品的税务检查164

案例分析：低值易耗品的检查165

3.3.4包装物的检查166

3.3.5库存材料的税务检查167

3.4工资及附加费的税务检查171

3.4.1工资总额组成的检查171

3.4.2工资计算的检查172

3.4.3工资分配的检查174

3.4.4职工福利费提取的检查175

3.5固定资产及折旧费的税务检查175

3.5.1固定资产增加的检查175

3.5.2固定资产减少的检查177

3.5.3固定资产累计折旧的检查178

案例分析1：购建固定资产借款利息如何处理184

案例分析2：企业进行整体资产转让计算企业所得税187

3.6摊提费用和制造费用的税务检查190

3.6.1摊提费用的检查190

案例分析：股份有限公司的业务招待费192

3.6.2制造费用的检查194

案例分析：费用账的检查195

3.7产品制造成本的税务检查198

3.7.1生产费用分配的检查199

3.7.2在产品与完工产品成本分配的检查201

案例分析：多转或少转完工产品成本的检查202

案例分析：造纸厂的成本检查205

3.8营业利润的税务检查208

3.8.1主营业务利润的检查208

3.8.2其他业务利润的检查212

专题研究：“视同销售”要不要计征企业所得税213

3.8.3管理费用的检查215

3.9利润总额和应纳税所得额的检查227

3.9.1利润总额的检查227

案例分析：股息性所得的检查229

3.9.2应纳税所得额的检查232

3.9.3应纳所得税额的检查232

案例分析：该企业应当如何补缴所得税？234

附录：模拟查账与综合案例分析236

4商品流通企业所得税税务检查245

4.1主营业务成本的税务检查245

4.1.1商业批发企业主营业务成本的检查245

4.1.2商业零售企业主营业务成本的检查250

案例分析：滚动进销差价的应用261

4.2营业费用的税务检查265

4.2.1商品流通费的一般检查265

4.2.2营业费用的检查267

4.2.3管理费用的检查271

4.2.4财务费用的检查273

4.3财务成果和应纳税所得额的检查274

4.3.1财务成果的检查274

税案传真：“其他应付款”里的秘密276

4.3.2应纳税所得额的检查279

案例分析：商业企业所得税的检查279

5外商投资企业和外国企业所得税的税务检查282

5.1营业收入的税务查账282

5.1.1出口销售业务的检查283

5.1.2关联企业转让定价的税务查账284

5.1.3外币业务的检查289

5.2成本费用的税务查账290

5.2.1工资的税务查账291

5.2.2管理费用的税务查账291

5.2.3财务费用的税务查账292

5.3利润总额和应纳税所得额的税务查账293

5.3.1利润总额的检查293

5.3.2应纳税所得额的检查293

5.3.3税收优惠的检查294

专题研究：外商投资企业合并后如何享受税收优惠297

案例分析：外商投资企业再投资如何计算退税额301

专题研究：外商企业购买国产设备投资抵免企业所得税303

5.3.4税收抵免的检查306

案例分析：外商投资企业所得税检查与计算307

5.3.5预提所得税的检查309

案例分析：中外合资保龄球娱乐场两个年度的所得税计算310

附录：模拟查账与综合案例分析312