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第一部分 内部会计控制基础知识1

情景模拟1

1．内部控制是单位的管理制度吗3

2．内部控制制度具有哪些特征3

3．螃蟹理论及相互牵制思想5

4．内部控制经历了哪几个发展阶段6

5．内部控制的产生——内部牵制6

6．内部控制的发展阶段——内部会计控制和内部管理控制8

7．内部控制的成熟时期——内部控制框架9

8．内部控制的目标有哪些12

9．内部控制包括哪些内容14

10．内部控制的方法有哪些14

11．钱账物分清的内控方法——不相容职务相互分离控制15

12．单位规模小、员工少应如何弥补职务分离上的不足16

13．讲究责任和程序的内控方法——授权批准控制16

14．授权批准应注意哪些问题18

15．讲究记录的内控方法——会计系统控制19

16．心中有数的内控方法——预算控制20

17．看好门户的内控方法——财产保全控制21

18．居安思危的内控方法——风险控制22

19．耳聪目明的内控方法——内部报告控制23

20．注重现代科技的内控方法——电子信息技术控制24

21．我国会计法规体系的构成25

22．《内部会计控制规范》在我国法律体系中的地位26

23．建立内部会计控制应遵循哪些基本原则27

24．实质重于形式——了解内部会计控制设计的有效性特征31

25．防火胜于救火——内部会计控制的设计以防为主，以查为辅33

26．四两拨千斤——内部会计控制的设计应注重选择关键控制点34

27．内部会计控制设计的方法一——内部牵制法35

28．按照内部牵制原则的要求，应该做好哪些具体工作36

29．内部会计控制设计的方法二——一般控制法37

30．内部会计控制具有哪些局限性38

31．内部会计控制如何评价41

32．如何撰写内部会计控制评价报告41

个案分析一 “湘缆”破产案42

个案分析二 制药有限公司的内部财务监控案43

第二部分 货币资金内部控制技能与技巧情景模拟47

33．货币资金内部会计控制包括哪些内容48

34．货币资金内部会计控制的目标是什么48

35．货币资金内部会计控制有哪些要点49

36．货币资金内部会计控制的方法有哪些50

37．如何进行货币资金业务的岗位分工50

38．货币资金内部控制如何实施授权批准控制51

39．货币资金内部控制涉及哪些主要凭证52

40．货币资金内部控制如何实施会计系统控制54

41．货币资金内部控制如何实施内部报告控制54

42．现金内部会计控制包括哪些内容56

43．备用金内部会计控制包括哪些内容56

44．银行存款授权批准制度包括哪些内容57

45．银行存款的内部牵制制度包括哪些内容58

46．银行存款的记录与审核控制制度包括哪些内容58

47．银行存款的文件管理的控制制度包括哪些内容59

48．银行存款的核对控制制度包括哪些内容59

49．如何进行其他货币资金的内部会计控制59

50．如何进行有价证券的内部会计控制60

51．如何管好单位的票据和财务印章61

52．如何办理货币资金支付业务61

53．如何对货币资金进行监督检查62

个案分析三 柏某会计出纳一身兼经济案63

个案分析四 王某隐匿货币资金收入案65

个案分析五 货币资金会计控制混乱案66

第三部分 采购与付款控制69

情景模拟69

54．采购与付款业务内部会计控制包括哪些内容70

55．如何进行采购与付款业务的岗位分工70

56．采购与付款业务的不相容岗位包括哪些71

57．采购与付款业务人员的素质有哪些要求72

58．如何建立采购与付款业务授权批准制度72

59．采购与付款业务的一般程序有哪些73

60．如何进行请购与审批的内部会计控制74

61．如何办理原材料或零配件采购的请购75

62．如何办理临时性物品采购的请购75

63．如何办理特殊服务项目采购的请购76

64．如何建立请购审批制度76

65．采购与付款控制的主要凭证有哪些77

66．如何加强对购货订单的控制80

67．如何进行采购与验收的内部会计控制81

68．如何进行采购方式控制81

69．如何进行合同订立及采购实施控制81

70．如何进行验收控制82

71．如何进行退货和折让的内部会计控制83

72．如何进行采购记录控制84

73．如何进行货款支付控制84

74．如何对采购与付款业务的内部会计控制制度进行监督检查86

个案分析六 首钢的“廉洁采购法”87

个案分析七 漯河卷烟厂的竞价采购88

个案分析八 纳专家意见，降采购成本90

第四部分 销售与收款控制92

情景模拟92

75．销售与收款业务内部会计控制的内容有哪些94

76．如何进行销售与收款业务的岗位分工95

77．如何建立销售与收款业务的授权批准制度96

78．如何进行销售业务的内部会计控制97

79．销售定价控制包括哪些内容97

80．销售与收款控制涉及哪些主要凭证98

81．客户订单控制包括哪些内容100

82．客户信用与赊销控制包括哪些内容101

83．销售合同控制包括哪些内容102

84．销售通知单控制包括哪些内容102

85．销货业务的销售和发货控制包括哪些内容103

86．如何进行销货发票的控制105

87．如何进行销售记录的控制106

88．如何进行收款业务的内部会计控制107

89．如何进行销售退回和折让的内部会计控制108

90．应收账款内部控制有哪些要点109

91．如何进行应收账款记录的内部会计控制110

92．如何进行应收账款客户的分析控制111

93．如何进行应收账款收款控制112

94．如何进行坏账控制113

95．如何进行应收票据的内部会计控制114

96．如何完善外埠销售分公司的内部会计控制115

97．如何对销售与收款业务的内部会计控制制度进行监督检查116

个案分析九 亚星集团的购销比价管理和控制117

个案分析十 黎明股份虚拟销售对象、假账真算118

个案分析十一 销售控制不到位被骗案120

第五部分 实物资产控制123

情景模拟123

98．实物资产内部会计控制的内容有哪些124

99．实物资产控制的原则有哪些125

100．如何建立存货不相容职务分离制度125

101．存货内部控制涉及哪些主要凭证126

102．如何对存货入库过程进行内部会计控制128

103．如何对存货仓储保管环节进行内部会计控制129

104．如何对存货发出环节进行内部会计控制130

105．如何对储存环节的存货进行内部会计控制132

106．如何加强对存货计价方法的控制133

107．固定资产业务的内部会计控制包括哪些内容134

108．固定资产内部控制涉及哪些主要凭证135

109．如何对固定资产取得进行内部会计控制137

110．如何对固定资产使用进行内部会计控制139

111．如何对固定资产修理进行内部会计控制140

112．如何对固定资产的清查进行内部会计控制141

113．如何对固定资产报废进行内部会计控制142

个案分析十二 某建设开发公司原经理隐匿国有资产案142

个案分析十三 亚华超市内控混乱，家底不清案145

第六部分 对外投资控制148

情景模拟148

114．对外投资的内部会计控制包括哪些内容149

115．如何进行投资业务的岗位分工150

116．如何建立投资业务的授权批准制度151

117．对外投资内部控制涉及的主要凭证有哪些152

118．如何进行对外投资的可行性研究的内部会计控制154

119．如何进行对外投资项目的立项控制155

120．如何进行对外投资决策控制156

121．如何进行对外投资管理的内部会计控制157

122．如何加强对投资资产的保管控制158

123．对外投资盘点如何控制159

124．对长期投资的管理包括哪些主要内容159

125．如何进行对外投资的会计核算控制160

126．如何进行投资资产处置的控制162

127．如何对投资业务的内部会计控制制度进行监督检查163

个案分析十四 投资10年，颗粒未收终报废164

个案分析十五 百富勤投资、财务失控终归倒闭165

个案分析十六 海尔的无形资产投资167

第七部分 筹资活动控制170

情景模拟170

128．筹资业务内部会计控制的内容有哪些171

129．如何进行筹资业务的岗位分工172

130．如何进行筹资业务的授权批准控制173

131．如何进行筹资业务的授权审批内部会计控制174

132．筹资内部控制涉及哪些主要凭证175

133．如何进行筹资决策控制177

134．如何进行筹资预算控制178

135．如何进行筹资合同或筹资协议控制178

136．如何进行债券和股票的签发控制179

137．如何对取得所筹集的资金和使用资金进行控制179

138．如何加强债券或股票的保管控制180

139．如何进行筹资活动的会计核算控制180

140．如何进行利息支付和股利发放的控制182

141．如何进行筹资的风险控制182

142．如何对筹资业务的内部会计控制制度进行监督检查183

个案分析十七 一起虚假增资案的发现与思考184

个案分析十八 乱筹资、乱投资要了命186

个案分析十九 银行债务、资产折旧侵蚀利润187

第八部分 成本费用控制189

情景模拟189

143．成本费用控制有何重大意义190

144．成本费用控制有哪些要点190

145．成本费用控制有哪些主要方法191

146．成本费用内部控制涉及哪些主要凭证192

147．生产加工内部控制的业务流程193

148．如何进行成本费用控制的岗位分工194

149．如何进行成本费用的授权批准195

150．如何进行成本费用的支出控制195

151．如何进行成本费用的监督检查196

152．什么是成本预算控制方法196

153．什么是标准成本控制197

154．标准成本有哪些类型197

155．如何进行标准成本的制定控制198

156．如何进行直接材料标准成本的制定199

157．如何进行直接人工标准成本的制定200

158．如何进行制造费用标准成本的制定202

159．如何进行标准成本差异及分析控制205

160．如何进行直接材料成本差异分析控制205

161．直接人工成本差异分析控制206

162．变动性制造费用差异分析控制207

163．固定性制造费用差异分析控制208

164．如何进行标准成本的纠正偏差209

165．什么是目标成本控制210

166．如何进行目标成本的制定控制210

167．如何进行目标成本的分解、落实212

168．如何实施目标成本的执行213

169．如何进行目标成本的考核控制213

170．如何对成本费用进行监督检查214

171．如何做好费用支出的内部控制214

个案分析二十 办公电话费控制方案215

个案分析二十一 实行预算管理，费用大大节省216

个案分析二十二 成本制胜，略高一筹218

第九部分 工程项目控制220

情景模拟220

172．工程项目内部会计控制有哪些内容221

173．如何进行工程项目业务的岗位分工222

174．如何建立工程项目的授权批准制度222

175．工程项目内部控制涉及的主要凭证有哪些223

176．如何建立工程项目的责任制度225

177．如何建立工程项目的内部管理报告制度225

178．如何进行工程项目业务工程项目决策控制的内部会计控制226

179．如何进行工程项目建议书控制226

180．如何进行工程项目的可行性研究227

181．如何进行工程项目决策控制228

182．如何进行勘察设计内部会计控制229

183．如何进行工程项目概预算的内部会计控制229

184．如何进行工程项目的招投标控制230

185．如何进行合同的内部会计控制232

186．施工过程控制包括哪些内容232

187．如何控制工程项目款项的支付234

188．如何进行竣工验收的控制235

189．如何进行竣工决算的控制236

190．如何对工程项目业务的内部会计控制制度进行监督检查238

个案分析二十三 工程招投标漏洞多，女工程师轻易到手50万239

个案分析二十四 工程建设新举措——工程项目实行责任人制度240

个案分析二十五 加强工程内审，有效健全内控制度241

第十部分 担保控制244

情景模拟244

191．担保有哪些形式245

192．担保控制有哪些要点245

193．如何制订担保政策247

194．如何进行担保业务的岗位分工247

195．如何进行担保业务的授权批准控制248

196．担保内部控制涉及哪些原始凭证249

197．如何实施担保业务的风险评估控制250

198．如何进行担保合同控制251

199．如何进行垫付款及催收控制252

200．如何对担保业务的内部会计控制制度进行监督检查253

个案分析二十六 承担担保连带责任2亿资产被查封254

个案分析二十七 融资担保，上市公司对外担保新趋势255

第十一部分 会计电算化控制257

情景模拟257

201．会计电算化对企业内部控制制度的影响有哪些主要方面258

202．目前我国会计电算化主要面临哪些风险259

203．会计电算化内部控制的目标有哪些260

204．会计电算化内部控制要点有哪些261

205．如何进行会计电算化中的不相容职务分离控制262

206．如何进行会计电算化中的授权批准控制263

207．会计电算化系统的一般控制包括哪些内容263

208．会计电算化系统的应用控制包括哪些内容264

209．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输入控制265

210．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据处理控制266

211．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据输出控制266

212．在会计电算化的应用控制中，如何做好数据存储和检索控制267

213．如何加强会计电算化系统的运行安全控制268

214．如何加强会计电算化软件和数据的安全控制269

215．如何完善电子商务条件下的内部会计控制269

216．网络会计的应用对会计核算范围的影响有哪些271

217．网络会计使会计信息储存方式和媒介发生哪些变化272

218．在网络会计环境下如何进行系统的应用控制272

个案分析二十八 一汽集团公司会计电算一体化管理体系的管理思路273

个案分析二十九 苏州新苏纶纺织有限公司运用计算机实现预算管理的解决方案274

后记278