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任务一　税务调研1

分项任务1.1　税收基本知识2

1.1.1 税收概述2

1.1.2　税收制度4

1.1.3　我国现行税收制度体系6

分项任务1.2　纳税的基本程序7

分项任务1.3　纳税申报10

1.3.1　纳税申报方法10

1.3.2　税款缴纳12

1.3.3　税务检查12

1.3.4　税收法律责任13

【本任务小结】18

【知识与技能训练】18

任务二　增值税核算与申报21

分项任务2.1　增值税基本知识23

2.1.1　增值税的纳税义务人23

2.1.2　一般纳税人和小规模纳税人的认定24

2.1.3　增值税税率25

2.1.4　增值税的优惠政策25

2.1.5　增值税专用发票的使用管理25

分项任务2.2　一般纳税人增值税额的计算28

分项任务2.3　小规模纳税人应纳税额的计算35

2.3.1　应纳税额的计算35

2.3.2 主管税务机关为小规模纳税人代开发票应纳税额计算35

2.3.3　小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣35

分项任务2.4　增值税的账务处理36

2.4.1　会计科目的设置36

2.4.2　销项税额的核算36

2.4.3　一般纳税人购进货物增值税的核算38

2.4.4　小规模纳税人增值税的核算39

2.4.5　上缴增值税的核算39

分项任务2.5　增值税的纳税申报43

2.5.1 增值税纳税义务发生时间43

2.5.2　增值税纳税期限44

2.5.3　增值税纳税地点44

2.5.4　增值税纳税申报44

【本任务小结】52

【知识与技能训练】52

任务三 消费税核算及申报56

分项任务3.1　消费税基本知识57

3.1.1 消费税的概念及特点57

3.1.2　消费税的纳税人58

3.1.3 消费税的征税范围、税目和税率58

3.1.4　消费税税收优惠61

3.1.5　消费税的纳税环节62

分项任务3.2　消费税应纳税额的计算62

3.2.1 消费税应纳税额的计算方法62

3.2.2　应税消费品应纳税额的计算63

分项任务3.3　消费税的账务处理67

3.3.1　账户设置67

3.3.2　生产销售应税消费品的核算67

3.3.3 自产自用应税消费品消费税的核算68

3.3.4　包装物应缴纳的消费税69

3.3.5　委托加工应税消费品的核算70

3.3.6　进口应税消费品的核算72

分项任务3.4 消费税的纳税申报73

3.4.1　纳税义务发生时间73

3.4.2　消费税纳税期限73

3.4.3　消费税纳税地点74

3.4.4　消费税的纳税申报表主表及其填制说明74

【本任务小结】75

【知识与技能训练】76

任务四 营业税核算与申报79

分项任务4.1　营业税法律制度80

4.1.1　纳税人和扣缴义务人80

4.1.2　税率和计税依据82

4.1.3　税收优惠84

4.1.4　几种特殊经营行为的税务处理86

分项任务4.2　应纳税额的计算87

分项任务4.3　营业税的会计处理89

分项任务4.4　营业税的纳税申报93

4.4.1　纳税义务发生时间93

4.4.2　纳税期限94

4.4.3　纳税地点94

4.4.4　纳税申报表格式及填写说明95

【本任务小结】97

【知识与技能训练】97

任务五　企业所得税核算与申报103

分项任务5.1　企业所得税概述104

5.1.1　企业所得税的概念104

5.1.2　企业所得税的特点105

5.1.3　企业所得税改革的必要性105

5.1.4　企业所得税的立法原则106

分项任务5.2　企业所得税的法律制度107

5.2.1　企业所得税的纳税义务人107

5.2.2　征税对象108

5.2.3　税率109

分项任务5.3　企业所得税应纳税所得额的计算109

5.3.1　应纳税所得额109

5.3.2　收入的确定110

5.3.3　准予扣除的项目112

5.3.4　不得扣除的项目116

5.3.5　亏损弥补116

5.3.6　关联企业应纳税所得额的确定116

分项任务5.4　资产的税务处理117

5.4.1 固定资产的税务处理117

5.4.2　生物资产的税务处理118

5.4.3　无形资产的税务处理119

5.4.4　长期待摊费用的税务处理119

5.4.5　存货的税务处理120

5.4.6　投资资产的税务处理121

5.4.7　税法规定与会计规定差异的处理121

分项任务5.5　企业所得税的计算与缴纳121

5.5.1 居民企业应纳税额的计算121

5.5.2　境外所得抵扣税额的计算123

5.5.3　非居民企业应纳税额的计算124

分项任务5.6　企业所得税的税收优惠124

5.6.1　免征与减征优惠124

5.6.2　高新技术企业优惠125

5.6.3　小型微利企业优惠125

5.6.4　加计扣除优惠126

5.6.5　创投企业优惠126

5.6.6　加速折旧优惠126

5.6.7　减计收入优惠126

5.6.8　税额抵免优惠126

5.6.9 民族自治地方的优惠127

5.6.10　非居民企业优惠127

5.6.11　其他优惠127

分项任务5.7　企业所得税的纳税申报129

5.7.1 纳税地点129

5.7.2　纳税期限129

5.7.3　纳税申报129

5.7.4　企业所得税的纳税申报表130

【本任务小结】132

【知识与技能训练】132

任务六　个人所得税核算与申报134

分项任务6.1　个人所得税概述135

6.1.1　个人所得税的概念135

6.1.2　个人所得税的特点136

分项任务6.2　个人所得税的法律制度137

6.2.1　纳税义务人137

6.2.2　征税对象138

6.2.3　税率140

分项任务6.3　个人所得税应纳税所得额的确定142

6.3.1 工资、薪金所得142

6.3.2　个体工商户的生产、经营所得142

6.3.3　对企事业单位的承包、承租经营所得143

6.3.4　劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，财产租赁所得143

6.3.5　财产转让所得145

6.3.6　利息、股息、红利所得，偶然所得，其他所得145

6.3.7　其他补充规定146

分项任务6.4　个人所得税应纳税额的计算147

分项任务6.5　个人所得税的征纳管理151

6.5.1 税收优惠151

6.5.2　缴纳方式152

【本任务小结】153

【知识与技能训练】153

任务七 资源税核算与申报156

分项任务7.1 资源税法律制度157

分项任务7.2　资源税的会计处理160

分项任务7.3　资源税的缴纳与申报161

【本任务小结】162

【知识与技能训练】162

任务八　财产税核算与申报166

分项任务8.1 房产税核算与申报167

8.1.1　房产税法律制度167

8.1.2　房产税的会计处理169

8.1.3　缴纳与申报169

分项任务8.2 契税核算与申报171

8.2.1　契税法律制度171

8.2.2　契税的会计处理173

8.2.3　契税的纳税与申报173

分项任务8.3　车船使用税核算与申报174

8.3.1　车船使用税法律制度174

8.3.2　车船使用税会计处理177

8.3.3　纳税与申报177

分项任务8.4　城镇土地使用税核算与申报178

8.4.1　城镇土地使用税法律制度178

8.4.2　城镇土地使用税的会计核算180

8.4.3　纳税与申报180

【本任务小结】182

【知识与技能训练】182

任务九　行为目的税核算与申报187

分项任务9.1 印花税核算与申报188

9.1.1　印花税法律制度188

9.1.2　印花税的会计核算191

9.1.3　印花税的纳税与申报192

分项任务9.2　土地增值税核算与申报194

9.2.1　土地增值税的法律制度194

9.2.2　土地增值税的会计处理197

9.2.3　土地增值税的缴纳与申报200

分项任务9.3　车辆购置税核算与申报203

9.3.1　车辆购置税法律制度203

9.3.2　车辆购置税的会计核算207

9.3.3　车辆购置税的纳税与申报207

分项任务9.4　城市维护建设税与教育费附加208

9.4.1　城市维护建设税与教育费附加法律制度208

9.4.2　会计处理210

9.4.3　纳税与申报210

【本任务小结】211

【知识与技能训练】211

任务十　纳税筹划218

分项任务10.1　纳税筹划基本知识219

10.1.1　纳税筹划的概念219

10.1.2　税收筹划的基本内容222

10.1.3　税收筹划的分类223

10.1.4　纳税筹划的程序223

分项任务10.2　纳税筹划原理与筹划技术224

10.2.1　纳税筹划的原理224

10.2.2　纳税筹划的方式225

10.2.3　纳税筹划的基本技术229

【本任务小结】233

【知识与技能训练】233

附表235

参考文献244