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第一部分 会计实务操作基础知识1

一、期初建账2

（一）账簿的开启2

（二）建立总账3

（三）建立日记账6

（四）建立明细账8

二、原始凭证的填制与审核15

（一）原始凭证的填制要求15

（二）会计字码的书写要求15

（三）原始凭证审核要求16

（四）原始凭证中容易出现的错误与舞弊16

（五）对有问题原始凭证的处理17

三、记账凭证的填制与审核17

（一）记账凭证的格式17

（二）编制记账凭证的要求19

（三）记账凭证的审核20

（四）记账凭证中容易出现的错误与舞弊20

四、账簿的登记21

（一）登账的时间21

（二）登账的基本规则21

（三）科目汇总表核算形式下总账的登记22

五、账簿的对账24

（一）账证核对24

（二）账账核对24

（三）账实核对24

六、账簿的结账24

（一）月末结账24

（二）年末结账25

七、会计凭证的装订25

第二部分 新开办商贸企业综合实验27

一、实验目的和要求28

（一）实验目的28

（二）实验要求28

二、模拟企业基本情况简介28

三、模拟企业会计核算的相关规定29

（一）执行《小企业会计准则》29

（二）税费比率29

（三）不设置“管理费用”账户30

（四）其他有关规定30

四、模拟资料1（小规模纳税人）30

（一）2月份经济业务30

（二）2月份纳税申报表（国税、地税零申报31

（三）2月份经济业务注释31

（四）2月份纳税申报表注释33

五、模拟资料2（小规模纳税人）33

（一）3月份经济业务33

（二）3月份纳税申报表（国税、地税有税申报）34

（三）3月份主要经济业务注释34

（四）3月份纳税申报表注释35

（五）辅导期一般纳税人的税务管理35

六、模拟资料3（辅导期一般纳税人）37

（一）4月份经济业务37

（二）4月份纳税申报表（国税、地税有税申报）38

（三）4月份主要经济业务注释38

（四）4月份国税纳税申报表注释40

（五）4月份地税纳税申报表注释60

七、辅导期一般纳税人的转正条件及办理程序60

八、记录及证明经济业务的原始凭证61

九、附表109

十、模拟实验参考答案137

（一）模拟资料1137

（二）模拟资料2137

（三）模拟资料3138

第三部分 生产型企业综合实验139

一、实验目的和要求140

（一）实验目的140

（二）实验要求140

二、模拟企业基本情况简介141

（一）注册资金、企业类型与经营范围141

（二）生产工艺流程141

三、企业主要会计政策与会计核算办法142

（一）账务处理程序142

（二）货币资金的核算142

（三）资产减值准备的计提143

（四）材料核算方法143

（五）固定资产的核算144

（六）与工资有关的各项经费和基金的计提145

（七）辅助生产费用的分配方法145

（八）生产工人工资及福利费、基本生产车间制造费用的分配方法145

（九）在产品的计价145

（十）产品成本计算方法及流程图145

（十一）自制半成品和产成品发出的核算146

（十二）外币业务的核算147

（十三）税金及附加的计提147

（十四）对外长期股权投资的核算方法147

（十五）利润分配148

（十六）借款费用的处理148

四、建账资料148

五、2011年12月份发生的经济业务154

六、记录及证明经济业务发生的原始凭证163

七、年终决算资料271

（一）2010年12月31日资产负债表271

（二）利润表2011年1～11月累计发生额和2010年全年发生额272

（三）现金流量表2011年1～11月累计发生额272

八、空白原始凭证及会计报表275

（一）中国银行现金支票1张275

（二）中国银行转账支票12张277

（三）进账单7张289

（四）收料单6张295

（五）产成品（自制半成品）出库单7张301

（六）产成品（自制半成品）入库单2张309

（七）电汇凭证2张311

（八）银行汇票委托书1张313

（九）银行本票申请书1张313

（十）托收承付凭证1张315

（十一）收据2张315

（十二）增值税专用发票5张317

（十三）资产负债表1张323

（十四）利润表1张325

（十五）所有者权益变动表1张327

（十六）现金流量表1张329

（十七）扣缴个人所得税报告表1张333

（十八）增值税纳税申报表1张335

（十九）增值税纳税申报表附列资料（表一）1张339

（二十）增值税纳税申报表附列资料（表二）1张341

（二十一）海关完税凭证抵扣清单1张345

（二十二）固定资产进项税额抵扣情况表1张347

（二十三）北京市地方税务局综合申报表1张349

（二十四）电子缴库专用缴款书1张351

（二十五）中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）1张353

（二十六）中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）1张355

（二十七）收入明细表1张357

（二十八）成本费用明细表1张359

（二十九）纳税调整项目明细表1张361

（三十）企业所得税弥补亏损明细表1张365

（三十一）税收优惠明细表1张367

（三十二）境外所得税抵免计算明细表1张371

（三十三）以公允价值计量资产纳税调整表1张373

（三十四）广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表1张375

（三十五）资产折旧、摊销纳税调整明细表1张377

（三十六）资产减值准备项目调整明细表1张379

（三十七）长期股权投资所得（损失）明细表1张381

九、实验参考答案383

（一）总账账户余额383

（二）损益类账户本月发生额383

（三）产成品收发存月报表384

（四）本月材料成本差异率384

（五）生产成本本期发生额及期末余额384

十、经济业务操作步骤提示和编制记账凭证提示及疑难解答384

十一、编制现金流量表提示393

十二、附录394

附录1小企业会计科目表394

附录2小企业资产负债表395

附录3小企业利润表396

附录4小企业现金流量表397

附录5上市公司常用会计科目表398

附录6实验指导参考400