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第1章 税收概论1

1.1 税收的产生与发展1

1.1.1 税收的产生1

1.1.2 税收与社会公共需要3

1.1.3 人类文明的演进与税收的发展5

专栏1-1 税收法定主义的确立7

1.2 税收的概念8

1.2.1 西方对税收范畴的界定8

1.2.2 我国对税收范畴的界定10

专栏1-2 “税”字的由来10

1.2.3 对税收概念的基本认识12

1.2.4 税收的形式特征13

专栏1-3 税收为民生撑起一片绿荫14

1.3 税收根据16

1.3.1 西方的税收根据理论16

1.3.2 我国的税收根据理论18

1.3.3 对税收根据的基本认识20

专栏1-4 我国确立利益赋税思想的难点21

1.4 税收职能与作用22

1.4.1 税收职能22

1.4.2 主流经济理论对税收职能认识的演变24

1.4.3 正确认识税收的作用25

专栏1-5 是是非非“筵席税”27

本章小结28

重要概念29

复习思考题29

课堂讨论30

阅读与参考文献31

网络资源31

第2章 税收活动主体及其约束规则32

2.1 税收活动主体的权利与义务32

2.1.1 税收活动主体的细分32

专栏2-1 我们都是纳税人33

2.1.2 纳税人的权利与义务34

专栏2-2 我国纳税人的权利得到了有效保护吗？35

2.2 税收活动主体的约束规则37

2.2.1 重新界定税收制度37

专栏2-3 制度的基本逻辑37

2.2.2 税收正式制度安排39

专栏2-4 纳税人参与政府预算，遏止“白宫”肆意建设40

2.3 税收非正式制度安排41

2.3.1 税收非正式制度安排概述41

2.3.2 税收观念42

专栏2-5 纳税人观念·征税人观念·用税人观念44

2.3.3 税收惯例45

专栏2-6 国际税收惯例与我国的税收实践：以税收法定主义为例45

2.3.4 我国与税收紧密相关的其他非正式制度安排46

专栏2-7 革命导师有关税收的部分经典论述47

专栏2-8 中西文化差异与税制改革49

本章小结50

重要概念51

复习思考题51

课堂讨论52

阅读与参考文献52

网络资源53

第3章 税收原则54

3.1 税收原则理论的演变54

3.1.1 亚当·斯密的税收原则理论54

专栏3-1 我国古代的治税原则：以傅玄的赋税思想为例56

3.1.2 瓦格纳的税收原则理论56

3.1.3 马斯格雷夫的税收原则理论59

3.2 税收的财政原则60

3.2.1 充裕原则60

3.2.2 弹性原则61

专栏3-2 改革开放以来我国的税收弹性63

3.3 税收的公平原则64

3.3.1 税收公平原则的内涵64

3.3.2 受益原则64

3.3.3 支付能力原则66

专栏3-3 税收公平原则在我国的实现：基于企业所得税的视角69

3.4 税收的效率原则70

3.4.1 税收的经济效率71

专栏3-4 税收超额负担71

专栏3-5 人头税73

3.4.2 税收的行政效率75

专栏3-6 我国的征税成本75

专栏3-7 从“燃油税”的征收看现代税收原则的不足76

本章小结77

重要概念78

复习思考题78

课堂讨论78

阅读与参考文献79

网络资源79

第4章 税收负担的分配及其调整80

4.1 税收负担概述80

4.1.1 税收负担的实质及其分类80

4.1.2 宏观税收负担81

专栏4-1 我国的宏观税收负担水平85

4.1.3 微观税收负担86

4.2 税收负担的分配87

4.2.1 税收负担基本分配格局的确立88

4.2.2 税收负担分配的局部调整89

4.3 纳税人对税收负担分配的局部调整90

4.3.1 税收负担转嫁91

4.3.2 税收筹划91

专栏4-2 一个转让定价案例94

4.3.3 偷逃税96

4.4 政府对税收负担分配的局部调整97

4.4.1 税收优惠97

专栏4-3 税式支出理论的产生与应用97

4.4.2 最低税负制102

专栏4-4 最低税负制的实践104

专栏4-5 美国最低税负制的负面效应106

4.4.3 重复征税的免除106

专栏4-6 我国增值税制中的重复征税108

4.4.4 反避税110

专栏4-7 我国反避税进入新阶段110

4.4.5 反偷逃税112

专栏4-8 美国强大的反偷逃税体系112

4.4.6 税收赦免113

专栏4-9 各国的税收赦免措施114

4.4.7 税收负担分配局部调整过程中的政策选择115

本章小结116

重要概念117

复习思考题118

课堂讨论118

阅读与参考文献119

网络资源119

第5章 税收负担转嫁与归宿120

5.1 税负转嫁与税负归宿120

5.1.1 税负转嫁120

专栏5-1 3％的税收让网上交易价格稍微涨了一些121

专栏5-2 税收负担转嫁两种不同的观点124

专栏5-3 税负转嫁与房地产市场中的税收调控125

5.1.2 税负归宿125

5.2 税负转嫁的影响因素126

5.2.1 税收负担的分担与税负转嫁126

5.2.2 供需弹性对税负转嫁程度的影响127

专栏5-4 消费税制改革会令车价大涨吗？132

5.2.3 市场结构对税负转嫁程度的影响132

5.2.4 市场期限对税负转嫁程度的影响135

5.2.5 其他因素对税负转嫁程度的影响136

5.3 税负转嫁与归宿的局部均衡分析137

5.3.1 商品税税负归宿的局部均衡分析137

5.3.2 生产要素税税负归宿的局部均衡分析139

专栏5-5 为什么穷人会反对课征奢侈品税？141

5.4 税负转嫁与归宿的一般均衡分析141

5.4.1 税负转嫁与归宿一般均衡分析方法概述141

专栏5-6 税负转嫁和归宿一般均衡分析方法的发展142

5.4.2 税收等价关系143

5.4.3 税负转嫁与归宿的一般均衡分析144

本章小结146

重要概念147

复习思考题147

课堂讨论147

阅读与参考文献148

网络资源148

第6章 税种设置与税制结构149

6.1 税种设置与税种分类149

6.1.1 国民经济循环中的税种设置149

专栏6-1 我们需要缴纳哪些税？154

6.1.2 税种分类155

6.2 税种制度要素159

6.2.1 纳税人159

6.2.2 课税对象160

专栏6-2 课税对象、税目与计税依据：以我国的营业税制为例161

6.2.3 税率161

专栏6-3 比例税率：以我国的营业税制为例162

专栏6-4 定额税率：以我国的车船税制为例163

6.2.4 纳税环节、纳税地点和纳税期限168

6.2.5 税收优惠168

专栏6-5 “起征点”还是“免征额”？169

6.2.6 税务违章处理171

6.3 税制结构171

6.3.1 税种制度的类型171

专栏6-6 越来越受青睐的“单一税”173

6.3.2 各国税制结构的演变174

6.3.3 税制结构的现实选择179

专栏6-7 双主体税种：我国税制结构改革的目标模式？182

本章小结183

重要概念183

复习思考题184

课堂讨论184

阅读与参考文献185

网络资源185

第7章 商品税186

7.1 商品税概述186

7.1.1 商品税的特点186

7.1.2 商品税的设置188

7.1.3 商品税的分类190

7.1.4 商品税的内部结构191

7.2 增值税192

7.2.1 增值税的产生与发展192

7.2.2 增值税的课税对象与类型193

专栏7-1 我国增值税制的变迁196

7.2.3 应缴增值税的计算办法197

7.2.4 增值税的税率198

7.2.5 有效推行增值税的社会经济条件200

7.2.6 增值税的经济效应200

专栏7-2 美国为何不引入增值税？202

7.3 消费税203

7.3.1 消费税概述203

专栏7-3 我国消费税制的历史沿革204

7.3.2 消费税的类型204

7.3.3 消费税的税率和计税方法205

7.3.4 消费税的效应207

专栏7-4 消费税制改革对百姓生活有什么影响？207

7.4 关税209

7.4.1 关税的类型209

7.4.2 关税的经济效应211

专栏7-5 世界各国重用进出口关税措施212

7.4.3 关税壁垒213

专栏7-6 各国竞相构筑新的关税壁垒214

本章小结215

重要概念215

复习思考题216

课堂讨论216

阅读与参考文献217

网络资源217

第8章 所得税218

8.1 所得税概述218

8.1.1 所得税的特点218

8.1.2 “应税所得”的界定219

8.1.3 所得税的课税范围221

专栏8-1 税收原则与应税所得的合法性221

8.2 个人所得税224

8.2.1 个人所得税的纳税人224

专栏8-2 我国的个人所得税：从“富人税”向“大众税”流变224

专栏8-3 韦唯为何在瑞典被指控涉嫌逃税？227

8.2.2 个人所得税的纳税单位228

专栏8-4 国家税务总局：我国个人所得税制现阶段不宜以家庭为纳税单位229

8.2.3 个人所得税的基本模式229

专栏8-5 我国个人所得税制改革目标模式的选择231

8.2.4 个人所得税的计税依据231

专栏8-6 为什么我国个人所得税制对工资、薪金所得采用“定额扣除法”？233

专栏8-7 我国个人所得税制中有哪些费用扣除？234

8.2.5 个人所得税的税率236

专栏8-8 个人所得税累进税率的设计238

8.2.6 个人所得税的课征方法239

8.2.7 个人所得税的效应240

8.2.8 负所得税241

8.3 公司所得税242

8.3.1 企业的组织形式与公司（企业、法人）所得税的设置242

8.3.2 公司所得税存在的必要性243

8.3.3 公司所得税的类型245

8.3.4 公司所得税的课税范围246

8.3.5 公司所得税的应税所得247

8.3.6 公司所得税的税率249

8.3.7 公司所得税的主要激励措施250

专栏8-9 我国企业所得税制中的税收优惠250

8.3.8 公司所得税的经济效应251

8.4 资本利得税252

8.4.1 资本利得概述252

8.4.2 资本利得的课税形式253

8.4.3 资本利得的税务处理254

专栏8-10 我国的资本利得课税256

8.5 社会保障税256

8.5.1 社会保障税的产生与发展257

8.5.2 社会保障税的特点257

8.5.3 社会保障税的类型258

8.5.4 社会保障税的制度要素259

专栏8-11 我国的社会保障：缴税还是缴费？260

8.5.5 社会保障税的效应261

本章小结262

重要概念263

复习思考题263

课堂讨论263

阅读与参考文献264

网络资源264

第9章 财产及其他税265

9.1 财产税概述265

9.1.1 财产税的特点265

专栏9-1 我国的财产税267

9.1.2 财产税的发展267

9.1.3 财产税的分类268

9.1.4 财产税的征收管理270

9.2 财产保有税270

9.2.1 一般财产税270

9.2.2 特别财产税271

专栏9-2 我国的土地增值税272

专栏9-3 我国房产税制的改革274

专栏9-4 我国车船税制的历史及其改革275

9.3 财产转让税276

9.3.1 遗产税的性质276

专栏9-5 为什么一些国家和地区纷纷停征遗产税？277

9.3.2 遗产税的类型278

专栏9-6 我国的遗产税：征还是不征？279

9.3.3 赠与税280

9.3.4 契税280

9.4 其他税种280

9.4.1 环境税281

专栏9-7 OECD国家的环境税制281

专栏9-8 我国也应开征环境税283

9.4.2 资源税285

专栏9-9 我国资源税制的改革何去何从？286

9.4.3 印花税287

专栏9-10 印花税的由来288

本章小结288

重要概念289

复习思考题289

课堂讨论290

阅读与参考文献290

网络资源291

第10章 最优税收292

10.1 最优税收理论概述292

10.1.1 最优税收理论的产生与发展292

专栏10-1 米尔利斯和维克里对最优税收理论的贡献293

10.1.2 最优税收理论的基本思想与方法294

10.2 最优商品课税295

10.2.1 商品税的最优征税范围295

10.2.2 商品税的最优税率297

10.3 最优所得课税300

10.3.1 埃奇沃思模型300

10.3.2 最优所得课税论的现代研究301

专栏10-2 最优税收理论与税收征管303

10.3.3 最优税收理论的积极意义304

专栏10-3 税制优化的理想与现实305

本章小结306

重要概念307

复习思考题307

课堂讨论307

阅读与参考文献308

网络资源308

第11章 税收的微观经济效应309

11.1 税收对生产者和消费者行为的影响309

11.1.1 税收对生产者行为的影响309

11.1.2 税收对消费者行为的影响311

专栏11-1 欧美用税收引导消费312

11.2 税收对劳动力供给和需求的影响312

11.2.1 税收对劳动力供给的影响313

专栏11-2 税收对劳动力供给的实证研究316

11.2.2 税收对劳动力需求的影响318

专栏11-3 社会保障税对劳动力需求的负面影响319

11.3 税收与家庭储蓄319

11.3.1 家庭储蓄行为的决定因素320

11.3.2 个人所得税对家庭储蓄的收入效应和替代效应320

专栏11-4 我国开征“利息税”的目的为何没有达到？323

11.3.3 其他税种对家庭储蓄的影响324

11.4 税收与私人投资325

11.4.1 对私人投资收益课税的收入效应和替代效应325

11.4.2 税收对私人资本使用成本的影响326

11.4.3 税收对资产组合和风险承担的影响328

专栏11-5 税收与外国直接投资329

本章小结329

重要概念330

复习思考题331

课堂讨论331

阅读与参考文献332

网络资源332

第12章 税收的宏观经济效应333

12.1 税收与经济增长333

12.1.1 国民收入决定中的税收因素333

12.1.2 税收对经济增长的影响335

12.1.3 宏观税收负担与经济增长337

专栏12-1 拉弗曲线的提出337

专栏12-2 近年来各国的减税实践340

专栏12-3 最优宏观税收负担率的估计342

12.2 税收与经济稳定342

12.2.1 税收对经济稳定的影响343

12.2.2 税收政策的类型345

12.2.3 税收政策的时滞346

12.2.4 税收政策的局限性348

专栏12-4 相机抉择还是自动稳定348

12.3 税收与收入分配349

1 2.3.1 收入分配的衡量349

专栏12-5 我国的收入分配差距350

12.3.2 税收对收入分配的影响351

12.3.3 税收收入分配效应的评价353

本章小结353

重要概念354

复习思考题354

课堂讨论题355

阅读与参考文献355

网络资源356