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学习前言1

第一篇 名师讲义6

第一章 公共财政与财政职能6

第一节 公共产品与公共财政理论6

一、公共产品的概念及其特征6

二、市场失灵与公共财政7

第二节 财政的职能7

一、资源配置职能7

二、收入分配职能8

三、经济稳定职能9

第二章 财政支出理论与内容12

第一节 财政支出的分类及其经济影响13

一、财政支出的分类13

二、财政支出的经济影响14

第二节 财政支出的规模15

一、财政支出规模的衡量指标15

二、财政支出规模的增长趋势15

三、我国财政支出规模的分析16

第三节 财政支出的效益分析16

一、财政支出效益分析的意义16

二、财政支出效益分析的特点16

三、财政支出效益分析的方法16

第四节 购买性支出18

一、行政管理费与国防支出18

二、文教、科学、卫生支出18

三、财政投资性支出19

第五节 转移性支出22

一、社会保障支出22

二、财政补贴支出23

三、税收支出24

第三章 税收理论27

第一节 税收概述28

一、税收的本质28

二、税收的职能28

第二节 税收原则28

一、税收原则概述28

二、现代税收原则29

第三节 税法与税制30

一、税法概述30

二、税制要素32

三、我国现行税收法律制度33

四、我国税制改革与展望33

第四节 税收负担34

一、税收负担概述34

二、税收负担的影响因素34

三、税收负担的转嫁与归宿35

第五节 国际税收35

一、国际税收概述35

二、税收管辖权35

三、国际重复征税的产生与免除36

四、国际避税与反避税37

五、国际税收协定37

第四章 货物和劳务税制度40

第一节 增值税制41

一、增值税的概念41

二、增值税的纳税人41

三、增值税的征税范围41

四、增值税的税率42

五、增值税应纳税额的计算43

六、销售货物或应税劳务的计税依据45

七、增值税的纳税义务发生时间46

八、增值税的纳税期限46

九、增值税的纳税地点46

十、增值税的减税、免税46

十一、增值税的征收管理46

十二、交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革47

第二节 消费税制50

一、消费税的概念50

二、消费税的纳税人50

三、消费税的征税范围50

四、消费税的税率50

五、消费税的计税依据52

六、消费税应纳税额的计算53

七、消费税的征收管理54

第三节 营业税制55

一、营业税的概念55

二、营业税的纳税人55

三、营业税的征税范围55

四、营业税的税率55

五、营业税的计税依据56

六、营业税应纳税额的计算58

七、营业税的征收管理58

第四节 关税制60

一、关税的概念60

二、关税的纳税人60

三、关税的征税范围60

四、关税的税率60

五、关税的完税价格和应纳税额的计算60

六、关税的税收优惠61

七、关税的征收管理61

第五章 所得税制度65

第一节 企业所得税66

一、概述66

二、纳税人66

三、征税对象66

四、税率66

五、计税依据67

六、收入确认67

七、税前扣除69

八、资产的税务处理70

九、应纳税额的计算71

十、税收优惠71

十一、源泉扣缴72

十二、特别纳税调整72

十三、征收管理73

第二节 个人所得税74

一、概述74

二、纳税人74

三、征税对象74

四、税率74

五、计税依据75

六、应纳税额的计算76

七、税收优惠76

八、征收管理77

第六章 其他税收制度81

第一节 财产税制82

一、房产税82

二、契税83

三、车船税85

第二节 资源税制87

一、资源税87

二、城镇土地使用税88

三、耕地占用税89

四、土地增值税90

第三节 行为、目的税制90

一、印花税90

二、城市维护建设税92

三、教育费附加92

第七章 税务管理95

第一节 税务基础管理95

一、税务登记95

二、账簿、凭证管理97

三、发票管理98

四、纳税申报100

第二节 税收征收管理101

一、税收征收管理的形式101

二、税款征收的管理101

三、减免税的管理105

四、出口退税的管理105

第三节 税收控制管理106

一、经济税源调查的目的和内容106

二、经济税源调查分析与报告106

第八章 纳税检查110

第一节 纳税检查概述111

一、纳税检查的概念111

二、纳税检查的基本方法111

三、会计凭证、会计账簿和会计报表的检查111

四、账务调整的基本方法112

第二节 增值税的检查113

一、销项税额的检查113

二、进项税额的检查115

第三节 消费税的检查116

一、销售收入的检查116

二、销售数量的检查116

第四节 营业税的检查117

一、建筑安装企业的检查117

二、房地产开发企业的检查117

三、旅游、饮食服务企业的检查118

四、转让无形资产和销售不动产业务的检查118

第五节 企业所得税的检查119

一、年度收入总额的检查119

二、税前准予扣除项目的检查120

三、不得税前扣除项目的检查121

第九章 国债126

第一节 国债的概念和分类127

一、国债的概念127

二、国债的特征127

三、国债的功能127

四、国债的分类127

五、国债的结构128

第二节 国债的规模128

一、国债规模的含义128

二、国债的负担128

三、国债的限度及衡量指标128

第三节 国债的发行129

一、国债的发行和推销机构129

二、国债的发行价格129

三、国债的发行方式129

四、国债的利率130

第四节 国债的偿还131

一、国债的偿还方式131

二、国债的付息方式131

三、偿债的资金来源131

第五节 国债市场131

一、发行市场和流通市场131

二、国债市场的功能132

第十章 政府预算理论与管理制度134

第一节 政府预算的含义和特征135

一、政府预算的含义135

二、政府预算的基本特征135

三、现代政府预算的多重研究视角135

四、政府预算管理中的共同治理135

第二节 政府预算的决策程序和模式136

一、政府预算的决策程序136

二、政府预算的主要模式和选择137

第三节 政府预算的原则和政策140

一、政府预算的原则140

二、政府预算的政策140

第四节 政府预算的编制、执行和审批监督制度141

一、部门预算制度141

二、政府采购制度141

三、现代国库制度142

四、政府预算的审查、批准和监督制度143

第五节 政府预算的绩效管理144

一、政府预算绩效管理的内涵和要素144

二、政府预算绩效管理的前提144

三、我国政府预算的绩效管理145

第十一章 政府间财政关系148

第一节 财政分权理论149

一、公共产品和服务理论149

二、集权分权理论149

三、财政联邦主义149

四、俱乐部理论149

第二节 政府间收支划分的制度安排150

一、政府间事权的划分150

二、政府间财政支出的划分150

三、政府间收入的划分151

四、政府间收支的调节制度151

五、政府间财政管理权的划分152

第三节 分税制财政管理体制152

一、分税制财政管理体制的基本问题152

二、我国分税制管理体制的主要内容152

第四节 政府间转移支付制度153

一、政府间转移支付概述153

二、我国的政府间转移支付制度153

第五节 省以下预算管理体制的改革创新154

一、“省直管县”财政体制创新154

二、“乡财县管”财政体制创新154

第十二章 国有资产管理157

第一节 国有资产管理概述157

一、国有资产的概念和分类157

二、国有资产管理体制的基本内涵158

第二节 经营性国有资产管理158

一、经营性国有资产管理的主要内容158

二、国有经济战略性调整与国有资产运营159

第三节 行政事业单位国有资产管理159

一、行政单位国有资产管理159

二、事业单位国有资产管理159

第四节 资源性国有资产管理160

一、资源性国有资产管理概述160

二、资源性国有资产管理的主要内容160

三、资源性国有资产管理的基本原则160

四、资源性国有资产管理体制160

第十三章 财政平衡与财政政策162

第一节 财政平衡162

一、财政平衡的含义162

二、财政赤字的计算口径与分类163

三、财政赤字的弥补方式及其经济效应164

第二节 财政政策165

一、财政政策的含义165

二、财政政策的主体165

三、财政政策的目标165

四、财政政策工具166

五、财政政策的类型与效应167

第三节 财政政策与货币政策的配合168

一、货币政策概述168

二、财政政策与货币政策配合的必要性169

三、财政政策与货币政策的配合运用170

四、我国财政政策的实践170

第二篇 模拟试题176

模拟试题（一）176

模拟试题（二）184

模拟试题（三）192

模拟试题（四）199

模拟试题（五）206

模拟试题（六）214

第三篇 历年真题224

2013年财政税收专业知识与实务（中级）真题224

2012年财政税收专业知识与实务（中级）真题232

2011年财政税收专业知识与实务（中级）真题240

2010年财政税收专业知识与实务（中级）真题249

2009年财政税收专业知识与实务（中级）真题257

2008年财政税收专业知识与实务（中级）真题265

第四篇 答案与解析276

各章练习题答案与解析276

模拟试题答案与解析288

历年真题答案与解析307