图书介绍

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联动改革框架下构建以现代房地产税为核心的地方税体系研究
  • 葛静著 著
  • 出版社： 北京：经济科学出版社
  • ISBN：9787514160451
  • 出版时间：2015
  • 标注页数：165页
  • 文件大小：20MB
  • 文件页数：175页
  • 主题词：地方税体系－研究－中国

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图书目录

第一章 绪论1

第一节 选题背景与逻辑框架1

一、选题背景1

二、逻辑框架——三个层次的联动改革7

第二节 文献综述与选题意义10

一、国外研究综述10

二、国内研究综述13

三、选题意义16

第三节 内容结构17

一、结构17

二、内容18

第四节 研究方法与主要创新20

一、研究方法20

二、创新之处20

三、不足之处20

第二章 理论框架22

第一节 蒂波特扩展模型与我国户籍—房地产税改革22

一、蒂波特—奥茨—哈密尔顿模型22

二、对我国户籍—房地产税改革的启示24

三、我国户籍制度改革的趋势分析25

第二节 新制度产权理论与我国土地产权—房地产税改革28

一、新制度经济学派的产权理论28

二、我国土地产权制度现状及问题29

三、论“涨价归公”思想的错误31

四、我国房地产产权制度与开征房地产税的冲突33

第三节 户籍—土地—房地产税联动改革的必要性36

一、城市“制度性用工荒”与农民“制度性贫困”问题37

二、房价泡沫和“土地财政”问题38

三、户籍—土地—房地产税联动改革的作用机理38

第三章 现实困境41

第一节 税权配置过于集中41

一、税权的内涵41

二、我国税收立法权配置过于集中42

三、我国税收征管权划分混乱44

第二节 事权与财权不匹配45

一、中央与地方的事权边界划分不清45

二、中央与地方的事权与财权不匹配48

三、地方政府财政自给率和税收自给率偏低52

四、转移支付加剧地方财力差异53

五、改革趋势55

第三节 地方税制度体系建设滞后56

一、我国地方税体系现状56

二、当前我国地方税体系的特点和存在问题57

三、“营改增”倒逼地方税体系的重建60

第四章 国际借鉴61

第一节 OECD国家的财政分权61

一、联邦制国家和单一制国家62

二、OECD国家中央与地方间事权与财权配比63

第二节 OECD国家的地方政府税收自主权66

一、税收自主权的概念及统计指标体系66

二、OECD国家地方政府税收自主权68

第三节 OECD成员国家的中央税与地方税74

一、OECD国家中央税结构及主体税种74

二、OECD国家地方税结构及主体税种76

三、OECD国家各级政府主体税种设置及影响因素分析81

第四节 规律总结和启示借鉴84

一、规律总结84

二、启示借鉴85

第五章 方案选择87

第一节 地方税及地方主体税种的文献综述87

一、中央税与地方税划分原则的文献综述87

二、地方税主体税种的文献综述89

第二节 短期方案90

一、辅助税种的设计90

二、重构增值税的分享比例方案评析91

三、关于零售税作为地方税主体税种的思辨92

四、关于国内消费税作为地方主体税种的争议94

五、总结97

第三节 长期方案98

一、国际经验98

二、房地产税具有优良的地方税属性98

三、房地产税收入规模的测算100

四、联动改革下对农民转让土地征收土地增值税的测算105

第六章 进路反思107

第一节 现代房地产税的概念及特征107

一、现代房地产税的概念107

二、现代房地产税的特征109

第二节 关于房地产税改革功能定位与路径选择的观点综述111

一、引言111

二、“改革派”的观点综述113

三、“稳进派”的观点综述116

四、两派观点的异同比较119

第三节 沪渝房地产税试点的反思120

一、试点背景121

二、要素比较124

三、效果评价127

四、剖析反思132

第七章 立法路径135

第一节 土地公有制与房地产税可以并存吗135

一、关于“法理不通”的思辨136

二、关于“重复征税”的思辨137

三、各国不同土地公有制状态下的房地产税139

四、尚待解决的问题140

第二节 房地产税立法的首要原则——税收法定原则142

一、税收法定原则的“法”指的是狭义的法律概念142

二、现行《房产税暂行条例》属于立法空白授权下的产物143

三、当前阶段的税收法定原则主要体现为税收立法权回归143

四、房地产税应作为税收立法的突破口和标志性税种144

五、扩大房地产税立法程序中的民主参与144

第三节 房地产税立法的核心价值——平等原则145

一、公平优先，兼顾效率146

二、房地产税立法的形式公平147

三、房地产税立法的实质公平148

第四节 房地产税的要素设计149

一、纳税义务人和征税范围149

二、税率150

三、计税依据和扣除面积150

四、应纳税额151

五、税收优惠151

第八章 结论与展望153

一、主要结论153

二、未来展望154

参考文献156

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