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第一章 企业基本信息与申报主表填报1

第一节 企业所得税年度申报封面填报2

第二节 企业所得税年度纳税申报表表单填报3

一、企业所得税年度纳税申报表填报表单3

二、《企业所得税年度纳税申报表填报表单》填报说明5

三、应关注的风险事项8

第三节 企业基础信息表填报9

一、A000000企业基础信息表9

二、A000000《企业基础信息表》填报说明10

三、应关注的风险事项11

第四节 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）填报12

一、A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）12

二、A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明13

三、应关注的风险事项18

第二章 收入与成本费用报表填报24

第一节 一般企业收入明细表填报25

一、A101010一般企业收入明细表25

二、A101010《一般企业收入明细表》填报说明26

三、应关注的风险事项28

第二节 金融企业收入明细表填报33

一、A101020金融企业收入明细表33

二、A101020《金融企业收入明细表》填报说明35

三、应关注的风险事项37

第三节 一般企业成本支出明细表填报37

一、A102010一般企业成本支出明细表37

二、A102010《一般企业成本支出明细表》填报说明38

三、应关注的风险事项40

第四节 金融企业支出明细表填报42

一、A102020金融企业支出明细表42

二、A102020《金融企业支出明细表》填报说明43

三、应关注的风险事项45

第五节 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表填报46

一、A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表46

二、A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》填报说明47

三、应关注的风险事项49

第六节 期间费用明细表填报50

一、A104000期间费用明细表50

二、A104000《期间费用明细表》填报说明51

三、应关注的风险事项52

第三章 企业纳税调整表填报54

第一节 纳税调整项目明细表填报55

一、A105000纳税调整项目明细表55

二、A105000《纳税调整项目明细表》填报说明56

三、应关注的风险事项63

第二节 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表填报65

一、A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表65

二、A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》填报说明66

三、应关注的风险事项70

第三节 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表填报72

一、A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表72

二、A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明72

三、应关注的风险事项73

第四节 投资收益纳税调整明细表填报74

一、A105030投资收益纳税调整明细表74

二、A105030《投资收益纳税调整明细表》填报说明74

三、应关注的风险事项76

第五节 专项用途财政性资金纳税调整明细表填报78

一、A105040专项用途财政性资金纳税调整明细表78

二、A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》填报说明78

三、应关注的风险事项80

第六节 职工薪酬纳税调整明细表填报81

一、A105050职工薪酬纳税调整明细表81

二、A105050《职工薪酬纳税调整明细表》填报说明81

三、应关注的风险事项84

第七节 广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表填报86

一、A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表86

二、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》填报说明87

三、应关注的风险事项88

第八节 捐赠支出纳税调整明细表填报90

一、A105070捐赠支出纳税调整明细表90

二、A105070《捐赠支出纳税调整明细表》填报说明90

三、应关注的风险事项91

第九节 资产折旧、推销情况及纳税调整明细表填报92

一、A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表92

二、A105080《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》填报说明94

三、应关注的风险事项95

第十节 固定资产加速折旧、扣除明细表填报101

一、A105081固定资产加速折旧、扣除明细表101

二、A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明103

三、应关注的风险事项105

第四章 资产损失与亏损弥补表填报106

第一节 资产损失税前扣除及纳税调整明细表填报107

一、A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表107

二、A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报说明107

三、应关注的风险事项109

第二节 资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表填报111

一、A105091资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表111

二、A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》填报说明112

三、应关注的风险事项113

第三节 企业重组纳税调整明细表填报119

一、A105100企业重组纳税调整明细表119

二、A105100《企业重组纳税调整明细表》填报说明119

三、应关注的风险事项121

第四节 政策性搬迁纳税调整明细表填报125

一、A105110政策性搬迁纳税调整明细表125

二、A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》填报说明126

三、应关注的风险事项128

第五节 特殊行业准备金纳税调整明细表填报129

一、A105120特殊行业准备金纳税调整明细表129

二、A105120《特殊行业准备金纳税调整明细表》填报说明130

三、应关注的风险事项133

第六节 企业所得税弥补亏损明细表填报133

一、A106000企业所得税弥补亏损明细表133

二、A106000《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明133

三、应关注的风险事项135

第五章 税收优惠表填报137

第一节 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表填报138

一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表138

二、A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报说明139

三、应关注的风险事项142

第二节 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表填报144

一、A107011符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表144

二、A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》填报说明145

三、应关注的风险事项146

第三节 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表填报147

一、A107012综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表147

二、A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》填报说明148

三、应关注的风险事项149

第四节 金融保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表填报150

一、A107013金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表150

二、A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入 优惠明细表》填报说明150

三、应关注的风险事项151

第五节 研发费用加计扣除优惠明细表填报152

一、A107014研发费用加计扣除优惠明细表152

二、A107014《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明153

三、应关注的风险事项154

第六节 所得减免优惠明细表填报157

一、A107020所得减免优惠明细表157

二、A107020《所得减免优惠明细表》填报说明160

三、应关注的风险事项164

第七节 抵扣应纳税所得额明细表填报165

一、A107030抵扣应纳税所得额明细表165

二、A107030《抵扣应纳税所得额明细表》填报说明165

三、应关注的风险事项167

第八节 减免所得税优惠明细表填报168

一、A107040减免所得税优惠明细表168

二、A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明169

三、应关注的风险事项176

第九节 高新技术企业优惠情况及明细表填报177

一、A107041高新技术企业优惠情况及明细表177

二、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》填报说明178

三、应关注的风险事项180

第十节 软件、集成电路企业优惠情况及明细表填报181

一、A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表181

二、A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》填报说明183

三、应关注的风险事项186

第十一节 税额抵免优惠明细表填报188

一、A107050税额抵免优惠明细表188

二、A107050《税额抵免优惠明细表》填报说明189

三、应关注的风险事项190

第六章 境外及跨地区企业所得税申报表填报192

第一节 境外所得税收抵免明细表填报193

一、A108000境外所得税收抵免明细表193

二、A108000《境外所得税收抵免明细表》填报说明194

三、应关注的风险事项196

第二节 境外所得纳税调整后所得明细表填报201

一、A108010境外所得纳税调整后所得明细表201

二、A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》填报说明202

三、应关注的风险事项203

第三节 境外分支机构弥补亏损明细表填报204

一、A108020境外分支机构弥补亏损明细表204

二、A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》填报说明205

三、应关注的风险事项205

第四节 跨年度结转抵免境外所得税明细表填报206

一、A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表206

二、A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》填报说明207

三、应关注的风险事项207

第五节 跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表填报208

一、A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表208

二、A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》填报说明208

三、应关注的风险事项210

第六节 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表填报215

一、A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表215

二、A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》填报说明216

三、应关注的风险事项217

附件 个体工商户个人所得税计税办法218