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目录1

第一单元　商业银行会计基础1

1.1　会计核算一般原则1

1.2　会计要素3

1.3　会计调整5

1.4　或有事项6

1.5　会计等式6

1.6　会计凭证6

1.7　会计账簿9

1.8　财务会计报告13

1.9　会计档案15

第二单元　贷款业务19

2.1　贷款释义19

2.2　贷款业务操作流程20

2.3　贷款核算的基本原则和要求21

2.4　一般贷款业务会计核算22

2.5　抵押贷款业务会计核算26

2.6　保证贷款业务的核算28

2.7　个人贷款业务的核算29

2.8　待处理以资抵债资产的核算35

2.9　呆账准备金的核算37

第三单元 固定资产41

3.1　固定资产释义41

3.2　固定资产管理要求41

3.3　固定资产的会计核算45

4.1.1　无形资产释义55

4.1.2　无形资产管理要求55

4.1　无形资产55

第四单元　无形资产及长期待摊费用55

4.1.3　无形资产的会计核算57

4.2　长期待摊费用（递延资产）61

4.2.1　长期待摊费用释义61

4.2.2　长期待摊费用管理要求61

4.2.3　长期待摊费用的会计核算62

第五单元　单位存款业务63

5.1　存款释义63

5.2　存款业务的基本管理要求64

5.3　单位存款业务会计核算66

第六单元　储蓄存款业务73

6.1　储蓄存款释义73

6.2　储蓄业务操作流程和会计核算基本要求74

6.3　活期储蓄存款业务会计核算76

6.4　定期储蓄存款业务会计核算78

6.5　定活两便储蓄业务的核算80

6.6　教育储蓄存款业务的核算81

6.7　储蓄通存通兑业务的核算83

6.9　储蓄会计核算的错账冲正85

6.8　银联卡存、取款业务的核算85

6.10　储蓄其他业务的核算87

第七单元　结算联行业务93

7.1　现金出纳业务93

7.1.1　现金出纳业务释义93

7.1.2　现金出纳业务的基本原则和核算要求93

7.1.3　现金收付业务的会计核算94

7.1.4　库款调拨的会计核算97

7.2.2　银行汇票业务操作流程及基本规定99

7.2　银行汇票业务99

7.2.1　银行汇票释义99

7.2.3　银行汇票的会计核算102

7.3　商业汇票业务110

7.3.1　商业汇票释义110

7.3.2　商业汇票业务操作流程及基本规定110

7.3.3　商业汇票的会计核算114

7.4.1　银行本票释义120

7.4.2　银行本票业务操作流程及基本规定120

7.4　银行本票业务120

7.4.3　银行本票的会计核算122

7.5　支票业务127

7.5.1 支票释义127

7.5.2　支票业务操作流程及基本规定127

7.5.3　支票的会计核算129

7.6　托收承付业务133

7.6.1　托收承付释义133

7.6.2　托收承付业务操作流程及基本规定133

7.6.3　托收承付的会计核算140

7.7.1　委托收款释义148

7.7.2　委托收款业务操作流程及基本规定148

7.7　委托收款业务148

7.7.3　委托收款的会计核算150

7.8　汇兑业务153

7.8.1　汇兑释义153

7.8.2　汇兑业务操作流程及基本规定154

7.8.3　汇兑业务的会计核算155

7.9.1　银行卡释义160

7.9　银行卡业务160

7.9.2　银行卡业务操作流程及基本规定161

7.9.3　信用卡业务的会计核算164

7.9.4　储蓄卡业务的会计核算170

7.10　人民币电子汇兑业务172

7.10.1　人民币电子汇兑释义172

7.10.2　人民币电子汇兑基本做法和要求172

7.10.3　人民币电子汇兑的会计核算175

7.11.2　网内联行基本做法和要求186

7.11.1　网内联行释义186

7.11 网内联行业务186

7.11.3　网内联行的会计核算187

第八单元　金融机构往来业务188

8.1　金融机构往来业务释义188

8.2　金融机构往来管理的基本原则和要求189

8.3　金融机构往来业务的会计核算189

9.1　系统内往来业务释义198

9.2　系统内往来业务管理的基本原则和要求198

第九单元 系统内往来业务198

9.3　系统内往来业务的会计核算199

第十单元　所有者权益205

10.1　所有者权益释义205

10.2　资本金及公积金基本规定和利润分配原则206

10.3　资本金的会计核算209

10.4　资本公积的会计核算210

10.5　盈余公积的会计核算212

10.6　利润分配的会计核算212

11.1.2　代理收付款业务流程和基本要求215

11.1.1　代收代付业务释义215

第十一单元　代理性中间业务215

11.1　代收、代付业务215

11.1.3　代收代付业务的会计核算216

11.2　银行代保管业务219

11.2.1　银行代保管业务释义219

11.2.2　银行代保管业务基本规定和操作流程220

11.2.3　银行代保管业务的会计核算221

11.3.3　债券代理业务的会计核算224

11.3.2　债券代理业务核算的基本要求224

11.3.1　债券代理业务释义224

11.3债券代理业务224

11.4　证券投资基金托管业务227

11.4.1　证券投资基金释义227

11.4.2　证券投资基金业务的产品介绍227

11.4.3　证券投资基金业务的会计核算229

第十二单元　损益236

12.1　收入236

12.2　成本费用240

12.3　利润（亏损）243

13.1　会计调整释义248

第十三单元　会计调整248

13.2　会计调整的基本规定249

13.3　会计调整的会计处理及会计报表附注披露253

第十四单元　关联方关系及其交易259

14.1　关联方关系及其交易释义259

14.2　关联方关系及其交易基本要求259

14.3　关联方交易及其披露260

15.2　年终决算的步骤和要求263

第十五单元　年终决算263

15.1　年终决算释义263

15.3　年终决算的准备工作264

15.4　年终决算日的工作266

15.5　年终决算后的工作268

附件：金融企业20××年度会计报表及编制说明269

参考书目332

后记333