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1 导论1

1.1 研究背景1

1.2 研究思路2

一、为什么选择制度分析的理论框架3

二、分析逻辑与步骤5

1.3 理论基础7

一、制度演变理论8

二、效率理论10

三、机制设计理论12

四、委托代理理论13

五、权变理论14

2 企业内部控制效率：描述与分析18

2.1 关于内部控制效率评价的研究与争论18

一、关于评价方法的研究19

二、关于评价结论及其争议23

2.2 对中国企业内部控制效率的描述27

一、内部控制制度的设计效率27

二、内部控制制度的实施效率30

2.3 如何从总体上认识中国企业内部控制的实施效果34

一、企业内部控制取得的成效34

二、企业内部控制仍然存在的问题38

3 内部控制效率的理论解释：基于制度演化视角46

3.1 基于制度视角对于内部控制的理解46

3.2 强制性制度变迁视角50

3.3 诱致性制度变迁视角53

3.4 案例分析：制度变迁理论的实践展现55

一、案例选择55

二、研究过程56

三、提高研究信度与效度的手段58

四、案例发现60

五、研究结论65

4 内部控制制度设计：理论、程序与方法70

4.1 什么是有效率的内部控制制度70

4.2 内部控制制度设计的理论基础75

一、控制制度设计的概念75

二、引导理论77

三、控制制度如何发挥作用79

4.3 内部控制制度的设计路径80

一、内部控制制度设计的理论路径80

二、内部控制制度设计的实践程序82

4.4 内部控制制度的设计原则84

一、以权力制衡权力的原则84

二、合理集权与分权的原则88

三、权、责、利对等的原则89

四、奖、惩合理搭配的原则90

五、成本效益原则91

六、局部控制与整体控制相结合的原则92

4.5 内部控制制度的内容设计94

一、激励制度94

二、惩罚制度100

三、程序控制制度103

四、议事规则制度107

五、检查制度109

六、举报制度112

七、审批制度115

4.6 内部控制制度的结构设计118

一、内部控制制度的要素结构118

二、内部控制制度之间的体系结构120

4.7 内部控制制度设计的影响因素128

一、行业特性129

二、管理风格130

三、企业规模130

四、企业成长性131

4.8 案例分析：经验与借鉴133

一、公司概况133

二、基本业务与特征134

三、内部控制制度的设计思路136

四、流程梳理与分解141

五、风险分析与描述145

六、内部控制制度体系框架设计161

七、内部控制制度内容设计163

5 内部控制非正式制度建设：柔性控制的力量165

5.1 内部控制非正式控制制度的构成要素165

一、企业价值观167

二、企业行为习惯170

三、企业管理风格172

四、企业法制观念174

五、员工职业道德176

5.2 内部控制非正式制度的作用机理与特征179

一、非正式制度的作用渠道179

二、非正式制度的作用特征181

5.3 现状与建议182

一、非正式制度的现状182

二、改进建议184

6 内控系统、OA系统、ISO系统：分野与整合187

6.1 三者管理现状：相互独立，形成孤岛187

6.2 内控系统、OA系统、ISO系统进行整合的必要性190

6.3 OA系统及其特点192

6.4 ISO系统及其特点194

6.5 内部控制系统及其特点200

6.6 内控系统、OA系统与ISO系统整合：原则、技术与内容201

一、整合的指导思想与原则202

二、整合的技术基础205

三、整合的内容与框架设想216

7 内部控制规范实施机制：比较分析与建议223

7.1 内部控制规范实施机制的基本含义223

7.2 内部控制规范实施机制的国际比较225

一、美国内部控制规范的实施机制225

二、英国内部控制规范的实施机制227

三、加拿大内部控制规范的实施机制228

四、法国内部控制规范的实施机制229

五、印度内部控制规范的实施机制230

7.3 中国内部控制规范实施机制的现状与建议231

一、中国内部控制规范实施机制的现状231

二、中国内部控制规范实施机制的缺陷与建议233

参考文献235