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出版序 资诚联合会计师事务所所长&薛明玲9

推荐序 东吴大学副校长暨会计学系教授&马君梅11

台湾大学会计系主任暨研究所所长&林世铭13

北京大学法学院教授&刘剑文15

北京大学财经法研究中心客座教授&冯淑萍17

导读 资诚联合会计师事务所税务暨法律服务部营运长&吴德丰19

第1章 企业税务治理25

0101亚太地区公司税务治理现况26

0102企业税务治理目标30

0103影响企业税务风险的主要因素34

0104企业面临主要税务风险可能造成的后果38

0105资料建置及资讯保全的重要性39

0106外部税务顾问在企业税务风险管理扮演的角色40

0107税务治理的基本工作41

0108从纳税人权利保护看公司的税务治理42

第2章 公司税务管理实务45

0201税务策略的重要性46

0202税务策略的目标47

0203企业税务管理各项活动所创造的价值48

0204企业税务部门的角色48

0205正确了解租税政策与法规53

0206深入了解税务机关的作业程序54

0207建置基础资讯系统54

0208建立税务风险意识与提升涉税人员素质55

0209定期编制税务内部报告55

0210有效沟通56

0211利用外部顾问与服务供应商57

0212全球税务管理59

0213税务管理的分工61

0214企业税务管理的改进62

第3章 公司税务风险管理概念65

0301公司治理与税务风险管理66

0302税务风险管理逐渐受到重视69

0303税务风险管理的重要观念69

0304税务风险管理的国际趋势71

0305企业应有承担税务风险的准备72

0306税务风险管理政策73

第4章 企业税务风险的类型75

0401税务风险的类型76

0402策略及交易风险77

0403营运风险78

0404法规遵循风险79

0405财务会计报导风险80

0406组合风险81

0407管理风险82

0408企业声誉风险82

0409外部风险83

0410风险等级架构的使用83

0411公司的风险等级立足点84

第5章 税务风险管理的利害关系人87

0501董事会88

0502执行长与财务长89

0503负责税务事项人员及部门90

0504业务单位与职能部门91

0505外部审计人员与外部顾问92

0506税务机关与其他主管机关93

0507投资人与分析师94

0508风险型态与利害关系人95

第6章 税务风险管理实务97

0601税务风险的来源98

0602税务风险管理的本质与目标99

0603企业税务风险等级100

0604 COSO架构101

0605 COSO架构适用於税务风险管理103

0606以内部控制管理税务风险105

0607以COSO架构协助管理税务风险106

0608税务风险管理检查118

第7章 税务会计与财务报表121

0701税务会计与财务报告相关风险问题122

0702作业处理123

0703税务会计自动化123

0704税务控制事项124

0705财务报表与税务议题揭露124

0706国际财务报导准则的转换125

第8章 租税规划及其管理127

0801租税规划的目的129

0802租税规划的原则129

0803节税与逃漏税的差异131

0804租税规划的方式133

0805租税规划的税务风险135

0806租税规划失败的原因135

0807租税规划的评估137

第9章 全球税务风险管理141

0901全球税务风险所包含的项目142

0902各国反避税制度的施行143

0903税务风险主导权145

0904税务风险与服务共享中心结合146

0905与海外子公司的沟通146

0906税务合规性及风险管理148

0907务实面对税务风险149

0908建立税务风险管理机制150

0909严守新兴市场税法以降低诉讼风险151

0910台湾税务环境的挑战152

0911台商在大陆的税务困境155

第10章 间接税税务风险管理157

1001跨国销售劳务的营业税争议158

1002课税区对保税区的销售行为159

1003跨国交易面临的营业税议题160

1004关税的移转订价策略162

1005关税完税价格估计的风险164

1006台商在大陆的间接税风险166

1007欧盟的营业加值税风险168

第11章 移转订价的税务管理169

1101全球营运模式的类型170

1102企业内部订价政策的风险172

1103移转订价税制173

1104受移转订价法令规范的交易175

1105关系企业间交易的申报及管理177

1106全球移转订价的税务管理179

1107移转订价文件的准备181

第12章 智慧财产权税务风险管理185

1201传统「智慧财产权」管理思维187

1202「无形资产」与租税面的连结187

1203「无形资产」租税管理的复杂性188

1204无形资产与健全的税务管理191

第13章 企业并购税务风险管理195

1301企业并购引发的纳税义务及其优惠196

1302目标公司潜在税务风险查核197

1303跨国并购的税务风险199

1304设计跨国投资架构的租税因素202

1305企业并购的其他问题203

第14章 实质课税原则的税务风险管理205

1401实质课税原则的意涵及税务风险206

1402实质课税原则於台湾的发展与应用207

1403租税规划的税务风险209

1404实际管理机构的税务风险210

1405滥用租税协定的税务风险212

1406受控外国子公司的税务风险213

1407资本弱化的税务风险214

1408纳税人权利保护215

1409避免实质课税原则的税务风险217

第15章 商务契约的税务风险管理219

1501契约签订前的税务风险防范220

1502契约执行期间的税务风险管理221

1503契约变更、解除与终止的税务风险管理222

1504跨境交易契约的税务风险管理223

1505契约性质与签约地点的选择224

1506集团企业间的契约订定224

第16章 税务管理资讯系统的运用227

1601资讯管理228

1602运用科技229

1603 IFRS施行之冲击231

1604税务管理系统232

1605税务管理系统的效益235

1606结论236

附录1亚太地区公司税务治理调查报告237

附录2大企业税务风险管理指引249