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第一章 公共慈善组织概述1

第一节 公共慈善组织的定义及特征3

一、什么是慈善组织3

二、什么是公共慈善组织5

三、公共慈善组织与私有基金会之比较8

四、公共慈善组织与其他免税组织的比较10

第二节 公共慈善组织的现状与发展11

一、美国公共慈善组织的现状11

二、公共慈善组织的发展趋势14

第三节 美国的慈善法体系17

一、概述17

二、联邦宪法17

三、国际条约18

四、《美国国内税法典》18

五、部门规章19

六、州的规定21

七、法院的判决21

第二章 公共慈善组织的类型23

第一节 法定公共慈善组织25

一、什么是法定公共慈善组织25

二、教会27

三、学校29

四、医院和医学研究组织32

五、其他类型35

第二节 公众资助的慈善组织36

一、什么是公众资助的慈善组织36

二、什么是公众资助率测试37

三、公众资助的慈善组织的公众资助率测试38

四、社区基金会（community foundation）45

第三节 免税目的活动受资助的慈善组织47

一、什么是免税目的活动受资助的慈善组织47

二、509（a）（2）组织的公众资助率测试48

三、509（a）（2）组织示例52

第四节 支持型组织53

一、什么是支持型组织53

二、第一类、第二类支持型组织54

三、第三类组织60

四、附加规定63

五、受支持的组织65

六、资格确认与转化65

七、支持型组织的优劣势66

第五节 公共安全组织——特殊类型的公共慈善组织67

第六节 捐款人建议基金（donor-advised fund）67

一、什么是捐款人建议基金67

二、什么是建议70

三、限制性规定72

四、捐款人建议基金的优劣势75

附：私有基金会的类型77

一、非运作型基金会77

二、运作型基金会77

三、信托90

第三章 公共慈善组织的设立与免税地位的申请99

第一节 公共慈善组织的设立101

一、概述101

二、设立文件的准备101

三、设立申请104

第二节 免税地位申请的实体性要件104

一、501（c）（3）条104

二、组织已成立且组织文件符合规定105

三、组织的宗旨为免税目的105

四、组织的大部分行为符合免税目的108

五、不得为不适格的人谋利108

六、不得干预政治、主要行为不得进行立法游说109

七、组织测试和运营测试112

第三节 免税地位的申请113

一、概述113

二、材料的准备113

三、联邦免税地位的申请114

四、州免税地位的申请125

第四节 捐赠人的抵税优惠127

一、概述127

二、个人所得税优惠127

三、企业所得税优惠144

四、遗产税优惠145

附：公平市价的确定与估价145

一、概述145

二、公平市价的确定145

三、鉴定146

第四章 慈善组织的劝募活动151

第一节 劝募概述153

一、什么是劝募153

二、劝募的种类159

三、劝募人员164

第二节 州劝募管理规则概述167

一、劝募管理法律体系概述167

二、州的地域管辖168

三、各州立法状况概述169

四、管理机关171

五、州际互惠政策172

第三节 州的劝募注册与管理172

一、劝募注册172

二、劝募管理177

第四节 劝募顾问和劝募人的注册179

一、概述179

二、注册所需资料179

三、审查程序183

第五节 劝募活动管理制度183

一、概述183

二、合同审查184

三、劝募通知187

四、劝募簿记187

五、行为禁止189

六、其他规则190

第六节 州管理机关的职权192

一、概述192

二、注册审查192

三、信息披露193

四、调查起诉193

五、其他职权194

第五章 不相关营业税规则197

第一节 不相关营业税概述199

一、什么是不相关营业税199

二、不相关营业税规则的历史199

三、适用的组织200

第二节 不相关营业活动201

一、什么是不相关营业活动201

二、具体要件201

三、除外规则203

第三节 不相关营业应税收入209

一、什么是不相关营业应税收入209

二、不相关营业总收入209

三、扣除额214

四、特殊规则219

第四节 债务融资收入220

一、什么是债务融资收入220

二、债务融资财产221

三、债务融资财产的除外规则227

四、债务融资财产的计算230

五、债务融资财产的扣除额231

第五节 不相关营业税的征收232

一、税款预存制232

二、纳税申报233

三、税款的征收235

附：给养组织规则235

一、概述235

二、给养组织的定义236

三、除外规则238

四、给养组织的特点240

第六章 雇佣税规则241

第一节 雇员243

一、什么是雇员243

二、普通法雇员243

三、普通法雇员与独立承揽人244

四、制定法雇员247

五、制定法非雇员249

第二节 雇佣税的征收251

一、雇佣税概述251

二、工资和补贴251

三、雇佣税的缴纳255

四、免税组织特殊规则258

第七章 行为禁止规则259

第一节 利益输送禁止规则261

一、概述261

二、利益输送与私人利益261

三、超额交易行为的一般规则262

四、薪金的超额交易规则267

五、除外规则270

六、超额交易行为的处罚与矫正272

第二节 避税交易规则279

一、什么是避税交易279

二、避税交易规则的历史279

三、免税组织与组织管理人281

四、避税交易与交易方287

五、避税交易的披露290

六、避税交易的处罚291

七、应税交易人向免税组织的披露297

第八章 信息披露规则299

第一节 信息披露概述301

一、什么是信息披露301

二、信息披露规则的历史302

三、信息披露规则效果的统计303

四、信息披露的主体303

第二节 慈善组织的信息披露范围307

一、概述307

二、免税地位申请信息308

三、年度报告信息310

四、不相关营业信息313

五、其他信息315

第三节 慈善组织的信息报告义务317

一、概述317

二、报表提交的方式317

第四节 慈善组织的信息披露方式322

一、概述322

二、向税务局提交公开323

三、组织主动公开324

四、依申请公开325

五、分支机构的特殊规定328

六、不披露的罚则329

第五节 申请公开的除外规则330

一、概述330

二、广泛公开330

三、恶意骚扰331

第九章 联邦审计规则333

第一节 联邦审计概述335

一、什么是审计335

二、核查与行为审查之比较335

三、审计的事项336

四、免税组织的权利337

五、主管机关338

第二节 核查的筹备340

一、免税组织的选择340

二、信息收集与处理342

三、其他事项346

第三节 核查的准备348

一、准备概述348

二、核查员的判断349

三、回执的分析349

四、其他准备352

五、拟核查计划354

六、团队负责人的职责354

七、回执调研355

八、与当事人的初次接触356

第四节 现场核查与办公室／书信核查356

一、概述356

二、现场核查的开始357

三、初次会谈357

四、内控制度358

五、实地走访360

六、档案和记录核查360

七、补充资料要求361

八、受保护的权利362

九、技术建议（Technical Advice）364

十、其他事项365

十一、办公室与书信核查366

第五节 核查的终结368

一、概述368

二、核查报告368

三、强制复核程序371

四、和解程序372

五、其他事项373

第六节 团队核查374

一、团队核查概述374

二、团队核查的审批手续375

三、核查团队的组成376

四、团队核查的种类377

五、核查的准备工作378

六、核查过程380

七、核查的终结384

第十章 组织的变更和消灭389

第一节 组织的变更391

一、概述391

二、州的批准391

三、税务局的审批392

第二节 组织的消灭393

一、消灭的缘由与形式393

二、组织解散与分立／合并394

三、转变为纳税组织396

四、转变为其他组织或私有基金会397

第三节 支持型组织的特殊规定398

一、概述398

二、调整受支持的组织398

三、转变为公共慈善组织399

四、转变为私有基金会400