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第一章 财务报表分析总论1

第一节 财务信息披露的局限性1

一、财务报表是公司财务信息披露的核心1

二、公司披露的财务报表信息的局限性4

第二节 财务报表阅读的理论基础6

一、财务报告目标6

二、财务报表的基本假设10

三、公司财务报表编制基础——权责发生制14

四、会计信息质量特征14

五、会计计量属性19

六、会计要素的确认和计量21

七、财务报表编制程序26

第三节 财务报表分析理论框架29

一、财务报表分析的基本理论29

二、财务报表分析的理论框架37

第二章 财务情况预判44

第一节 财务情况预判之宏观环境分析44

一、宏观经济环境分析45

二、行业竞争环境分析46

三、竞争优势及竞争战略分析57

第二节 财务情况预判之会计调整63

一、舞弊预警信号的识别64

二、信息使用者应予重点关注的舞弊预警信号70

三、评价关键会计政策和会计估计75

四、对财务报表舞弊的识别与会计调整78

第三章 财务报表结构分析87

第一节 资产负债表分析87

一、资产负债表项目分析87

二、资产负债表变动情况及原因分析110

三、资产负债表总体结构分析115

第二节 利润表分析118

一、利润表项目质量分析118

二、利润表增减变动情况分析126

三、利润表构成变动情况分析127

四、利润表总体结构分析128

五、分部报告阅读与分析130

第三节 现金流量表分析134

一、现金流量表主表的分析135

二、现金流量表附注阅读与分析151

第四节 所有者权益变动表分析159

一、所有者权益变动表主要项目分析159

二、所有者权益变动表的趋势及结构分析162

三、公司股利决策对所有者权益变动影响的分析163

第四章 财务报表指标分析169

第一节 评价公司盈利能力的指标分析169

一、经营业绩指标分析170

二、资产资本回报指标分析171

三、市场价值指标分析——上市公司盈利能力指标分析172

第二节 评价公司财务安全性的指标分析176

一、反映短期偿债能力的流动性指标分析176

二、反映长期偿债能力的财务杠杆指标分析179

三、反映实际支付能力的自由现金流量分析181

第三节 评价公司资产运营效率的指标分析182

一、单项资产周转率182

二、分类资产周转率185

三、总资产周转率186

第四节 评价公司成长性的指标分析187

一、反映盈利能力增长的指标分析187

二、反映资产资本规模扩张的指标分析189

三、反映对股东支付能力的指标分析191

第五节 公司财务报表指标综合评价192

一、杜邦分析法192

二、沃尔比重评分法194

三、现代财务综合评分法195

第五章 财务前景预测199

第一节 财务前景的定性预测199

一、未来宏观环境预测200

二、未来现金利润的趋势预测201

第二节 财务前景的定量预测201

一、现金利润预测的起点和假设202

二、现金利润预测模型205

三、情景分析和敏感性分析207

第三节 财务困境的预测模型209

一、财务困境预测对投资决策的重要性209

二、财务困境预测模型210

第六章 股票投资决策的财务报表分析案例215

第一节 青岛海尔股份有限公司概况215

一、青岛海尔股份有限公司介绍215

二、青岛海尔股份有限公司2011年年度财务报表220

第二节 公司财务情况预判231

一、公司宏观环境分析231

二、公司会计调整234

第三节 公司财务报表结构分析234

一、资产负债表分析234

二、利润表分析246

三、现金流量表分析257

四、所有者权益变动表分析269

第四节 公司财务报表指标分析272

一、反映盈利能力的指标分析272

二、反映财务安全性的指标分析277

三、反映资产运营效率的指标分析280

四、反映成长性的指标分析282

五、公司财务报表指标综合评价284

第五节 公司财务前景预测及公司投资价值评判287

一、公司财务前景定性预测287

二、公司财务前景的定量预测及对公司投资价值的评判289

参考文献294