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上篇——查账3

第一章 查账的基本常识3

一、查账概述3

1．什么是查账3

2．查账应遵循什么原则3

3．查账的对象有哪些4

4．查账的目的和作用有哪些5

5．查账与审计的关系有哪些5

6．查账的程序有哪些6

二、会计常见的错弊原因8

1．什么是会计错弊行为8

2．会计错弊的特征有哪些9

3．会计错弊的危害有哪些10

4．哪些人可能产生会计错弊行为10

5．导致会计错弊的主客观因素有哪些11

6．会计常见的错误有哪些13

7．什么是运用会计原理不当造成的会计错误13

8．什么是工作疏忽或责任心不强造成的会计错误15

9．什么是对有关的会计及财经制度、法规不熟悉造成的会计错误17

三、查账的策略18

1．查证会计错弊的基本策略有哪些18

2．如何确立科学的查证思路18

3．如何做到正确的查证20

四、查账的方法24

1．查账的基本方法有哪些24

2．什么是顺查法与逆查法24

3．什么是详查法和抽查法24

4．什么是逻辑推理分析法及运用25

5．什么是核对法26

6．什么是查询法28

7．什么是比较法29

8．什么是实地盘点法29

9．什么是调节法31

10．什么是观察法31

11．什么是鉴定法31

五、查账的技巧32

1．查账常用的技巧有哪些32

2．如何运用核对法36

3．如何运用三查三找法38

4．如何运用账外账检查法39

第二章 会计凭证、账簿错弊的查证43

一、会计凭证的错弊与查证43

1．什么是会计凭证43

2．会计凭证的种类有哪些43

3．会计凭证名称错弊的手法有哪些44

4．会计凭证数字错弊的手法有哪些44

5．会计凭证编号错弊的手法有哪些45

6．会计凭证摘要错弊的手法有哪些45

7．会计凭证日期错弊的手法有哪些46

8．会计凭证汇总错弊的手法有哪些46

9．会计凭证格式错弊的手法有哪些47

二、会计账簿的错弊及查证47

1．什么是会计账簿47

2．账簿的种类有哪些48

3．会计账簿启用中错弊的手法有哪些50

4．会计账簿登记中错弊的手法有哪些50

5．会计账簿更正错弊的手法有哪些51

6．会计结账错弊的手法有哪些52

7．会计账簿设计错弊的手法有哪些53

三、会计报表的错弊与查证53

1．什么是会计报表53

2．会计报表的作用是什么54

3．会计报表的种类有哪些54

4．会计报表编制中的错弊的手法有哪些55

5．会计报表填表错弊的手法有哪些56

6．会计报表分析中的错弊的手法有哪些56

四、会计档案保管中的错弊及查证57

1．会计档案如何保管57

2．会计档案建档时的错弊的手法有哪些58

3．会计档案保管的错弊的手法有哪些59

4．会计档案处理中的错弊的手法有哪些60

第三章 货币资金的常见错弊及查证63

一、收支现金中的错弊及查证63

1．什么是货币资金63

2．什么是现金收支63

3．现金管理的规定有哪些64

4．收支现金中的错弊行为有哪些65

5．现金业务中错弊如何查证67

6．备用金的错弊行为有哪些71

7．备用金的错弊如何查证71

8．外币业务中的错弊行为有哪些72

9．外币业务中的错弊如何查证73

二、银行存款业务中的错弊及查证74

1．什么是银行存款的会计核算74

2．银行存款管理办法有哪些75

3．银行存款的内部控制制度有哪些75

4．银行存款内部控制的内容有哪些76

5．如何实施银行存款内部控制77

6．如何编制银行存款余额调节表78

7．银行存款业务中的错弊行为有哪些79

8．银行存款业务中错弊如何查证83

9．外埠存款中的错弊及其查证方法有哪些85

10．外埠银行存款汇票错弊及其查证方法有哪些86

三、其他货币资金业务中的错弊及查证87

1．其他货币资金业务中的错弊行为有哪些87

2．其他货币资金业务中错弊如何查证88

3．在途货币资金业务如何查证88

第四章 应收款项的错弊及查证91

一、应收账款业务中的错弊及查证91

1．什么是应收账款91

2．应收账款入账过程中的常见错弊如何查证91

3．应收账款占用额中的常见错弊如何查证91

4．坏账损失计提中的常见错弊如何查证92

5．使用备抵法中的常见错弊如何查证92

6．直接转销法使用中常见错弊如何查证93

7．应收账款记录中的常见错弊及其查证93

8．应收账款回收中的常见错弊如何查证94

二、预付账款的常见错弊及查证94

1．什么是预付账款94

2．预付账款的常见错弊如何查证94

3．在预付账款账户处理中的常见错弊如何查证95

4．在预付账款回收中的常见错弊如何查证95

三、应收票据及其他应收款的错弊及查证95

1．什么是应收票据95

2．应收票据的常见错弊如何查证97

3．其他应收款业务中错弊如何查证100

第五章 资产及负债的错弊及查证105

一、固定资产业务的常见错弊及查证105

1．什么是固定资产及如何分类105

2．如何对取得固定资产进行会计核算105

3．如何对固定资产折旧进行会计核算106

4．如何对固定资产修理及处置进行会计核算106

5．取得固定资产的常见错弊如何查证107

6．固定资产增减业务的常见错弊如何查证109

7．固定资产折旧中的常见错弊如何查证112

8．固定资产修理中的常见错弊如何查证115

二、无形资产的错弊及查证116

1．什么是无形资产116

2．无形资产是如何分类的117

3．无形资产的核算方式有哪些117

4．无形资产计价的常见错弊如何查证119

5．无形资产摊销的常见错弊如何查证120

6．无形资产转让中的常见错弊如何查证120

三、递延资产的错弊及查证122

1．什么是递延资产122

2．递延资产的内容包括哪些122

3．如何对递延资产的账务进行处理123

4．待摊费用中的常见错弊如何查证123

5．摊销期的常见错弊如何查证124

6．待摊费用计算中的常见错弊如何查证125

7．支出开办费的常见错弊如何查证125

8．支付开办费标准的常见错弊如何查证125

9．大修理费用的常见错弊如何查证126

四、负债的常见错弊及查证126

1．什么是负债126

2．如何对长期借款进行会计核算127

3．编制长期借款的错弊如何查证128

4．长期借款使用时的错弊如何查证128

5．长期借款计提利息时的错弊如何查证128

6．长期借款归还中的错弊如何查证128

7．应付工资的常见错弊如何查证129

8．应付福利费的常见错弊如何查证129

9．预提费用的常见错弊如何查证130

10．使用预提费用中的常见错弊如何查证130

第六章 收入、成本、利润及存货的错弊及查证133

一、主营收入中的错弊及查证133

1．什么是主营业务收入与如何分类133

2．主营业务的账务如何处理133

3．主营业务收入中的常见错弊如何查证134

二、成本核算中的常见错弊及查证138

1．什么是成本核算138

2．产品成本的内容有哪些138

3．产品成本核算的程序有哪些139

4．直接生产费用的常见错弊如何查证139

5．制造费用核算中常见的错弊如何查证140

6．制造费用计算中的错弊如何查证141

7．在产品成本核算中的错弊如何查证141

8．产成品成本核算内容的错弊如何查证142

9．期间费用的常见错弊如何查证142

三、利润分配常见的错弊及查证143

1．如何对利润计算进行核算143

2．如何对利润的分配进行核算145

3．结转损益科目时的错弊如何查证147

4．利润核算范围的常见错弊如何查证147

5．利润计算中的常见错弊如何查证147

6．利润分配顺序中的常见错弊如何查证147

7．提取盈余公积金时的常见错弊如何查证148

四、存货业务的错弊及查证149

1．什么是存货149

2．存货的核算原则有哪些149

3．存货盘点的具体办法有哪些151

4．盘点财产物资时要注意的问题有哪些153

5．存货采购中的错弊如何查证155

6．存货折扣的常见错弊如何查证155

7．存货增值税的常见错弊如何查证156

8．发生退货时的错弊如何查证156

9．存货入库价格的错弊如何查证156

10．对存货毁损处理中的错弊如何查证157

11．存货发出的常见错弊如何查证157

12．存货结转常见的错弊如何查证158

13．存货盘存中的常见错弊如何查证159

14．存货损失处理中的常见错弊如何查证160

15．与存货数额相关的错弊如何查证161

第七章 对外投资、所有者权益的常见错弊及查证165

一、短期投资的常见错弊及查证165

1．什么是对外投资165

2．什么是短期投资及如何核算165

3．短期投资的常见错弊如何查证166

二、长期投资中常见的错弊及查证168

1．什么是长期投资168

2．长期股权投资的核算原则有哪些168

3．长期债权投资的会计核算原则有哪些171

4．投资范围中常见的错弊如何查证172

5．投资计价中常见的错弊如何查证172

6．对外投资入账时间常见的错弊如何查证173

7．对外投资手续、文件与合同方面常见错弊如何查证173

8．对外投资收入与损失处理中的常见错弊如何查证174

三、所有者权益的常见错弊及查证174

1．什么是实收资本174

2．缴纳投资款时的常见错弊如何查证175

3．投资款的入账依据和价值的错弊如何查证175

4．增减资本金的常见错弊如何查证175

5．如何对留存收益进行会计核算175

6．留存收益核算内容的常见错弊如何查证177

7．留存收益计提基数和比例的常见错弊如何查证177

8．使用留存收益时的常见错弊如何查证177

下篇——记账181

第一章 记账基础知识181

一、会计与记账181

1．会计与记账是什么关系181

2．记账的对象有哪些181

3．会计的科目和意义有哪些181

4．会计科目是如何设置的182

5．会计科目是如何分类的183

6．什么是账户184

7．账户的基本结构是怎样的185

二、记账的原理与方法185

1．什么是会计恒等式185

2．什么是借贷记账法187

3．借贷记账法的内容有哪些188

第二章 会计凭证与账本195

一、会计凭证种类与审核195

1．什么是会计凭证195

2．会计凭证的类别有哪些195

3．原始凭证的类别有哪些196

4．原始凭证的基本内容是什么197

5．原始凭证填制的基本要求有哪些198

6．审核原始凭证包括哪些内容199

7．记账凭证种类包括哪些200

8．记账凭证的基本内容有哪些203

9．如何填制记账凭证203

10．如何审核记账凭证205

二、会计凭证的设计与整理206

1．如何设计原始凭证206

2．如何设计记账凭证207

3．会计凭证的传递应注意的问题有哪些208

4．会计凭证装订前如何排序、粘贴和折叠209

5．会计凭证如何装订210

6．如何保管会计凭证211

三、会计账簿的种类与设计212

1．什么是会计账簿212

2．会计账簿的作用有哪些212

3．会计账簿的种类有哪些213

4．会计账簿的基本内容有哪些215

5．会计账簿设置的原则有哪些215

6．序时账簿的设置与登记有哪些216

7．分类账簿的设置与登记有哪些218

四、记账规则与查账221

1．账簿启用的规则有哪些221

2．账簿登记的规则有哪些221

3．更正错账的方法有哪些223

4．什么是对账、查账与结账225

5．如何做好对账225

6．查账的方法有哪些226

7．结账的内容和方法有哪些227

8．如何装订会计账簿229

第三章 资产类账务的处理233

一、资产类型233

1．资产是如何分类的233

2．资产业务类型有哪些233

二、货币资金账务的处理233

1．货币资金包括哪些233

2．如何处理库存现金的账务234

3．如何处理银行存款的账务237

4．如何处理其他货币资金的账务239

三、应收账款的账务处理243

1．什么是应收账款243

2．如何确定应收账款的价值243

3．如何处理应收账款的账务244

4．其他应收款的内容有哪些245

5．如何处理其他应收款的账务245

6．如何处理坏账损失的账务247

四、应收票据的账务处理249

1．什么是应收票据249

2．应收票据的初始是如何计量的250

3．商业汇票的利息是如何计算的250

4．如何处理应收票据的账务250

五、存货业务的账务处理254

1．什么是存货254

2．存货的种类有哪些254

3．确认存货的条件有哪些255

4．存货的计价方法有哪些255

5．如何处理原材料相关业务的账务258

6．如何处理存货清查的账务265

六、交易性金融资产的账务处理268

1．什么是交易性金融资产268

2．交易性金融资产账务处理的科目有哪些268

3．什么是“交易性金融资产”科目268

4．什么是“公允价值变动损益”科目268

5．什么是“投资收益”科目268

6．如何处理取得交易性金融资产的账务269

7．如何处理交易性金融资产的现金股利和利息的账务269

8．如何处理交易性金融资产的期末计量的账务270

9．如何处理交易性金融资产的账务271

七、固定资产的账务处理272

1．什么是固定资产272

2．固定资产可分为哪几类272

3．如何确定固定资产的初始计量273

4．如何处理取得固定资产的账务274

5．如何处理固定资产折旧的账务276

6．处置固定资产的程序有哪些282

7．如何处理固定资产报废的账务283

8．如何处理固定资产出售的账务284

9．固定资产的后续支出包括哪些285

八、无形资产相关业务的账务处理288

1．什么是无形资产及特征288

2．无形资产包括哪些方面288

3．如何处理无形资产的账务290

4．如何处理其他资产业务的账务293

第四章 负债类业务的账务处理297

一、应付账款与票据的账务处理297

1．什么是负债297

2．如何确认应付账款的计量297

3．如何处理应付账款的账务298

4．什么是应付票据299

5．如何处理应付票据的账务299

6．什么是其他应付款301

7．如何处理其他应付款的账务301

二、应付薪酬与借款的账务处理302

1．什么是职工薪酬302

2．如何确认企业职工薪酬的计量302

3．如何处理应付职工薪酬的账务303

4．如何处理短期借款的账务306

5．如何设置短期借款账户307

6．如何处理短期借款的利息307

7．什么是长期借款308

8．如何设置长期借款的账户308

9．如何处理借款费用309

10．如何处理长期借款的账务309

三、应交税费的账务处理310

1．应交税费包括哪些310

2．什么是增值税310

3．一般纳税企业是如何核算的311

4．小规模纳税企业是如何核算的314

5．什么是消费税315

6．什么是营业税318

7．应交营业税如何核算318

8．其他应交税费包括哪些319

第五章 所有者权益类的账务处理325

一、所有者权益简述325

1．什么是所有者权益325

2．所有者权益和负债的区别有哪些325

二、实收资本的账务处理326

1．如何处理现金资产投资的账务326

2．如何处理非现金资产投资的账务327

3．如何处理实收资本（或股本）的增减变动的账务329

三、资本公积的账务处理333

1．如何处理资本公积的账务333

2．如何核算资本溢价（或股本溢价）333

3．如何核算其他资本公积335

4．如何核算资本公积转增资本336

5．如何处理利润分配的财务336

6．如何处理盈余公积的财务337

第六章 收入、费用和利润业务的账务处理343

一、收入的账务处理343

1．收入的特点有哪些343

2．收入的分类有哪些343

3．如何确认收入的计量344

4．账户设置的作用有哪些346

5．如何处理销售收入的账务346

6．如何处理现金折扣的账务347

7．如何处理销售折让的账务348

8．如何处理销售退回的账务349

9．如何处理其他业务收入的账务349

二、费用的账务处理350

1．费用的特征和分类有哪些350

2．确认费用的方法有哪些352

3．期间费用的账户设置作用有哪些353

4．如何处理期间费用的账务353

三、利润的账务处理354

1．利润的构成有哪些354

2．利润账户设置的作用有哪些355

3．如何处理营业外收入的账务356

4．如何处理营业外支出的账务356

5．如何处理所得税费用的账务357

6．如何处理本年利润的账务357

7．利润分配的内容有哪些359

8．如何处理利润分配的账务359