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1 导论1

1.1 研究背景与意义1

1.1.1 研究背景1

1.1.2 研究意义5

1.2 文献回顾6

1.2.1 盈余质量内涵的研究6

1.2.2 盈余质量评价研究7

1.2.3 盈余质量的相关实证研究13

1.3 逻辑思路、研究路径与结构安排17

1.3.1 基本逻辑思路17

1.3.2 研究路径图示17

1.3.3 结构安排18

1.4 研究方法20

1.5 创新与不足21

1.5.1 创新之处21

1.5.2 不足之处22

2 盈余质量评析的理论基础23

2.1 信息经济学相关理论与盈余质量23

2.1.1 信息不对称理论与盈余质量23

2.1.2 逆向选择和道德风险与盈余质量25

2.1.3 信号传递、信息甄别与盈余质量28

2.2 契约理论（委托代理理论）与盈余质量29

2.2.1 委托代理理论29

2.2.2 委托代理理论与盈余质量30

2.3 外部性理论与盈余质量31

2.3.1 外部性理论31

2.3.2 外部性理论与盈余质量31

2.4 管制经济理论与盈余质量32

2.4.1 管制经济理论32

2.4.2 管制理论与盈余质量33

2.5 公司治理结构理论与盈余质量34

2.5.1 公司治理结构理论34

2.5.2 公司治理理论与盈余质量35

3 会计盈余及盈余质量的一般分析36

3.1 中西方会计信息质量特征要求的比较36

3.1.1 美国财务会计准则委员会（FASB）对会计信息质量的规定36

3.1.2 国际会计准则委员会（IASC）对会计信息质量的规定39

3.1.3 我国会计准则对会计信息质量的规定40

3.2 盈余及盈余维度研究40

3.2.1 会计盈余及其重要性40

3.2.2 盈余的维度研究43

3.2.3 几个盈余概念辨析：盈余管理、盈余舞弊与盈余操纵46

3.3 盈余质量的内涵及特征分析47

3.3.1 盈余质量的内涵辨析47

3.3.2 盈余质量概念的再定义50

3.3.3 盈余质量的特征50

3.4 盈余质量的影响因素透析53

3.4.1 环境影响因素53

3.4.2 会计准则、会计制度影响因素55

3.4.3 企业本身的影响因素59

3.4.4 会计人员的影响因素63

4 上市公司盈余质量评析：基于财务报告视角66

4.1 上市公司盈余质量评析的意义66

4.2 盈余质量的分析与评价方法68

4.2.1 定性分析法68

4.2.2 信号评价法69

4.2.3 单变量指标分析法70

4.2.4 多变量模型分析法74

4.3 基于财务报告的盈余质量分析75

4.3.1 基于资产负债表的分析75

4.3.2 基于利润表的分析78

4.3.3 基于现金流量表的分析80

4.3.4 其他资料分析81

4.3.5 案例分析：以绿大地2010年度报告为例84

4.4 关联交易条件下盈余质量分析90

4.4.1 关联交易91

4.4.2 上市公司利用关联交易操纵利润的手法分析91

4.4.3 关联交易条件下对盈余质量的分析93

4.5 币值变动条件下盈余质量分析94

4.5.1 在盈余质量分析中考虑币值变动因素影响的重要性94

4.5.2 资本保持理论及其对盈余质量分析的影响95

4.5.3 币值变动条件下盈余质量分析的基本思路97

4.5.4 基于币值变动条件下的盈余质量分析98

5 上市公司盈余质量评析：基于模型的构建与实证分析视角104

5.1 盈余质量评价指标体系的设计104

5.1.1 盈余质量评价指标选取的原则104

5.1.2 盈余质量评价指标体系的设计105

5.1.3 盈余质量评价指标权重的确定：比较与选择110

5.2 因子分析与数据处理方法111

5.2.1 利用因子分析法构建盈余质量评价模型的原因111

5.2.2 因子分析的数学模型112

5.2.3 因子分析的基本步骤112

5.3 盈余质量因子分析模型的构建115

5.3.1 数据来源、样本选择与数据的预处理115

5.3.2 我国上市公司盈余质量因子分析模型的建立117

5.4 我国上市公司盈余质量评价模型的实证分析和检验125

5.4.1 研究设计125

5.4.2 描述性统计结果与分析127

5.4.3 线性回归结果与分析128

5.4.4 研究结论130

5.5 案例分析130

5.5.1 样本总体后期财务状况分析130

5.5.2 美的电器2003年盈余质量因素分析与后期财务表现133

5.5.3 晨鸣纸业2003年盈余质量因素分析与后期财务表现135

6 上市公司盈余质量治理问题研究138

6.1 上市公司盈余质量治理的必要性138

6.1.1 盈余质量治理有助于促进资本市场的健康发展138

6.1.2 盈余质量治理有助于提升市场的资源配置效率138

6.1.3 盈余质量治理有助于促进公司的可持续发展139

6.1.4 盈余质量治理有助于促进和加强政府监管140

6.2 上市公司盈余质量治理思路140

6.2.1 盈余质量治理的引入140

6.2.2 盈余质量治理思路141

6.3 盈余质量的基础环境治理——完善公司内部制度安排142

6.3.1 完善公司治理结构，提升公司治理水平143

6.3.2 完善公司内部控制制度148

6.3.3 建立企业风险预警与防范机制150

6.4 盈余质量的形成规则治理——会计规则的完善和执行151

6.4.1 完善会计准则、制度，减少企业进行盈余管理的空间152

6.4.2 推动并加强注册会计师审计的独立性153

6.4.3 基于全面收益，改进财务报告154

6.4.4 建立公司及相关人员诚信档案156

6.4.5 加大会计执法力度，维护《会计法》的严肃性157

6.5 盈余质量的监管规制治理——市场监管规制的完善与执行157

6.5.1 完善上市公司关联交易监管规制158

6.5.2 修订关于公司配股、退市的相关规定159

6.5.3 进一步规范和完善信息披露161

6.5.4 建立虚假会计信息的民事赔偿制度163

6.5.5 建立并推行盈余质量评价制度164

参考文献166

后记176