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第一章 税收调控的全新视角：惩罚性规则1

第一节 惩罚性规则：市场经济下税收调控的产物1

一、税收的历史定位与现代重塑2

二、税法惩罚性规则的内涵解读4

三、惩罚性规则产生的理论根源10

四、惩罚性规则存在的现实必要性17

五、惩罚性规则执行的可行性20

第二节 惩罚性规则的定位和作用23

一、惩罚性规则的税法定位23

二、惩罚性规则的优势与作用26

第三节 相关概念的界分35

一、惩罚性规则与处罚性规则界分35

二、惩罚性规则与一般税法规则界分37

三、惩罚性规则与重税主义界分39

第二章 质疑与反思：惩罚性规则对经济与社会影响的效应分析41

第一节 理论质疑：税法的惩罚性规则存在的争议与反思42

一、惩罚性规则与宪法的冲突42

二、惩罚性规则与税法原则的冲突44

三、惩罚性规则与行政法原则的冲突48

四、惩罚性规则与社会秩序的冲突50

第二节 客观障碍：惩罚性规则的局限性51

一、惩罚性规则调控资源配置的局限51

二、惩罚性规则实现税收目标的局限52

三、政府缺陷与惩罚性规则的局限54

第三节 直接影响：惩罚性规则下的税收负担分析56

一、税收负担的内涵解析57

二、惩罚性规则下的宏观税负效应分析57

三、惩罚性规则下的微观税负水平分析64

第四节 连锁反应：惩罚性规则下的税收博弈行为分析67

一、惩罚性规则的潜在缺陷67

二、惩罚性规则对税收遵从度的影响68

三、惩罚性规则下的纳税人税收博弈行为分析71

第三章 权利与权力的博弈：惩罚性规则下的税权分析73

第一节 税权的学理阐释73

一、税收法律关系性质探究73

二、税权的内涵78

第二节 国家税权和国民税权在博弈中的均衡79

一、国家税权与国民税权博弈分析的基本框架79

二、惩罚性规则下利益集团分化与博弈视角80

三、国家税权和国民税权博弈分析的理论优势81

第三节 惩罚性规则的国家税权限度83

一、国家税权与公共利益的边界84

二、国家税权滥用的风险及后果87

三、惩罚性规则与国家税权归属89

四、惩罚性规则的国家立法权解析97

第四节 惩罚性规则的国民税权保障105

一、惩罚性规则下的国民税权保护动因106

二、惩罚性规则与纳税人权利保护最优化108

三、国民税权保护的法律渊源114

四、纳税人在惩罚性立法中的主要权利117

第四章 实证的研究：惩罚性规则在国内外的立法及分析122

第一节 惩罚性规则在国内的税收立法及分析122

一、惩罚性规则在国内的历史沿革122

二、我国惩罚性规则的税收立法现状及分析124

第二节 惩罚性规则在国外的税收立法及分析135

一、惩罚性规则在国外的历史沿革135

二、惩罚性规则在国外的税收立法现状140

三、惩罚性规则在国外的税收实效分析151

第五章 探索与提炼：惩罚性规则的税法要素分析161

第一节 惩罚性规则的价值目标161

一、惩罚性规则与分配公平162

二、惩罚性规则与税收结构164

第二节 惩罚性规则征纳主体分析166

一、惩罚性规则的决策主体167

二、惩罚性规则的执行主体169

三、惩罚性规则的纳税主体170

第三节 惩罚性规则征纳客体分析170

一、惩罚性规则下的客体概述170

二、惩罚性规则下人的客体特征分析171

三、惩罚性规则下物的客体特征分析175

第四节 惩罚性规则的税基分析179

一、惩罚性规则的税基概述179

二、惩罚性规则的税基作用分析179

第五节 惩罚性规则的税率分析180

一、惩罚性规则与税率的一般概述180

二、惩罚性规则的常用税率表现方式182

第六章 本土与移植：我国税法惩罚性规则的完善及创新186

第一节 本土性：税法惩罚性规则的完善186

一、核心聚焦：典型惩罚性规则的建构与完善187

二、正本清源：非典型惩罚性规则的调校与修正217

第二节 移植性：税法惩罚性规则的创新225

一、上市公司累积收益税225

二、房屋空置税231

三、土地闲置税236

第三节 惩罚性规则下的财政安排240

一、惩罚性规则与税收优惠权240

二、税收专款专用制度的完善242

结语248

参考文献250

后记259