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导论1

一、研究背景1

二、研究意义与价值8

三、文献综述10

四、概念界定22

五、总体框架与主要内容23

六、研究方法24

七、可能的创新与不足27

第一章 宏观税负的决定及其状况30

第一节 宏观税负的理论界定30

一、宏观税负的概念30

二、宏观税负的统计口径31

三、可国际比较的政府财政收入统计口径33

第二节 宏观税负的影响因素34

一、政府职责定位：宏观税负的逻辑起点34

二、公共品供给：宏观税负的引致基础35

三、经济发展水平：宏观税负的税基约束36

四、税收优惠：宏观税负的减损诱因37

五、政府收入结构：宏观税负的口径之分37

六、税务管理能力：宏观税负法定与实际吻合度的实践基石38

七、公共选择：宏观税负的程序保障39

第三节 宏观税负水平的测度与衡量40

一、静态指标40

二、动态指标41

三、综合性指标42

第四节 当前我国宏观税负水平的实证分析45

一、静态分析45

二、动态分析49

三、综合分析52

四、当前我国宏观税负状况的成因分析56

第五节 宏观税负水平的国际比较62

一、与发达国家的宏观税负比较63

二、与发展中国家的宏观税负比较68

本章小结73

第二章 税负结构及其状况74

第一节 税负结构的体系脉络74

一、宏观税负结构74

二、中观税负结构75

三、微观税负结构76

第二节 我国宏观税负结构的基本格局80

一、大口径宏观税负结构：政府收入结构分析80

二、小口径税系结构：三大税系收入状况分析83

第三节 中观税负的结构性布局86

一、产业税负及典型案例分析87

二、区域税负107

第四节 微观税负的结构性布局120

一、企业税负结构及典型案例分析120

二、企业与自然人之间的税负结构134

三、个人税负结构及典型案例分析135

第五节 基本结论：当前结构性减税的原则导向及施力点149

一、法治导向：清减、规范收费，合理调整税费比重149

二、税种导向：实现直接税与间接税的合理协调150

三、产业导向：合理平衡三大产业之间的税负151

四、区域导向：实现区域间税负公平151

五、企业导向：合理调整各类企业之间的税负152

六、居民导向：实现居民之间的量能课税153

第三章 结构性减税：宏观调控与税制优化155

第一节 结构性减税是本轮积极财政政策操作的重要载体155

一、减税与增支：积极财政政策选择的两维向度155

二、国际金融危机：结构性减税政策出台的外生契机156

三、经济结构失衡：结构性减税政策推出的内在源起157

四、税负结构失调：结构性减税政策操作的实践落点158

五、稳定税负：经济新常态背景下结构性减税政策的新趋向159

六、从需求侧减税向供给侧减税：结构性减税政策施力的新转向160

第二节 结构性减税的两种实现方式：宏观调控与税制优化161

一、宏观调控方式161

二、税制优化方式163

第三节 宏观调控方式下结构性减税政策的作用机理166

一、通过市场传导机制间接引致乘数效应166

二、通过调控总需求与总供给实现经济均衡增长167

三、以现行税制结构为制度操作框架168

四、在既定框架内运行，但可对经济结构作出一定的引导性调整169

第四节 税制优化方式下结构性减税政策的形成机理169

一、形成税制优化式结构性减税的经济诱因170

二、实现税制优化式结构性减税的合理税负布局171

三、确立税制优化式结构性减税的基础体制保障171

四、破除税制优化式结构性减税的政治掣肘172

五、确立税制优化式结构性减税的法治规则底线172

第五节 我国结构性减税的操作路径与效应分析173

一、我国结构性减税政策操作的基本路径与实践脉络173

二、我国结构性减税政策的操作路径之一：“减法”操作177

三、我国结构性减税政策的操作路径之二：“加法”操作187

第六节 结构性减税的国际比较与借鉴——以美国为例191

一、20世纪80年代以来美国的减税政策回顾191

二、美国减税政策的共性197

三、美国减税政策的效果评价199

四、美国减税政策对我国结构性减税政策实施的启示203

第七节 进一步优化结构性减税政策的路径选择205

一、目标定位：构建结构优化、负担公平、可持续发展的现代税制205

二、我国进一步实施结构性减税政策的操作指向205

三、税收治理现代化导向下进一步实施结构性减税政策的路径选择207

第四章 结构性减税的差异化税收方式及作用空间211

第一节 税收优惠：结构性减税的基本实现方式211

一、税收优惠是结构性减税的基本实现方式211

二、税收优惠成为结构性减税基本实现方式的原因212

第二节 当前我国结构性减税的税收优惠政策存在的问题213

一、优惠方案缺乏统筹规划与顶层设计213

二、税前评估、税中跟踪与税后反馈机制缺失214

三、减税政策操作工具不合理215

四、因人设法、因事设法的个别立法现象仍然存在216

第三节 当前我国税收优惠的规模及其减税效应分析217

一、我国税收优惠规模的衡量217

二、当前我国税收优惠的减税效应222

第四节 当前我国税收优惠相关问题的实证分析231

一、税收优惠对企业投资决策的影响分析231

二、基于税收优惠的中国式税收竞争分析236

第五节 进一步优化我国结构性减税的税收优惠体系244

一、逐步推进税收优惠的预算化管理244

二、合理强化税收优惠的政策导向247

三、努力提高税收优惠的合意性249

四、定期开展税收优惠的绩效评估251

第五章 增强结构性减税政策有效性的联动配套改革254

第一节 提升涉税信息管理能力：夯实政策有效性实践基础254

一、涉税信息管理能力的概念厘定254

二、涉税信息管理能力促进结构性减税政策有效性的作用机理255

三、提升涉税信息管理能力促进结构性减税政策有效性的路径选择256

第二节 建立现代财政制度：增强政策有效性体制基石258

一、总体目标：建立与我国治理体系和治理能力现代化相匹配的现代财政制度258

二、全面深化我国财税体制改革的基本思路259

第三节 系统性、整体性改革：强化政策有效性的基本举措264

一、切实转变发展方式，深入推进结构优化，促进经济可持续发展264

二、推进法治进程，强化权力之间、权利与权力之间的制衡关系266

参考文献269