企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析 2017年版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第1章 企业内部控制概述1

第1节 企业内部控制框架的发展1

一、国外内部控制理论和实务的发展1

二、我国内部控制理论与实务的发展10

三、企业内部控制基本规范及配套指引的颁布与实施11

第2节 企业内部控制与业务流程再造12

一、业务流程再造概述13

二、内部控制与业务流程再造之间的联系与整合20

三、案例分析27

第2章 公司层面的内部控制33

第1节 内部环境33

一、内部环境概述33

二、内部环境存在的主要风险34

三、职业道德和企业文化35

四、治理结构43

五、管理理念和管理风格46

六、机构设置49

七、责权分配53

八、内部审计56

九、人力资源政策与措施61

十、案例分析65

第2节 风险评估67

一、风险评估概述67

二、风险评估流程存在的主要风险67

三、目标设定67

四、风险识别70

五、风险评估74

六、风险应对75

七、案例分析78

第3节 控制活动91

一、控制活动概述91

二、控制活动的类型92

三、主要控制活动94

四、案例分析97

第4节 信息与沟通98

一、信息与沟通概述98

二、信息与沟通流程存在的主要风险99

三、内部和外部沟通100

四、决策信息支持101

五、反舞弊措施102

第5节 内部监督103

一、内部监督概述103

二、内部监督流程存在的主要风险103

三、持续监控103

四、缺陷报告105

第6节 案例分析106

第3章 采购与付款循环130

第1节 采购与付款循环的内部控制130

一、采购与付款循环概述130

二、采购与付款的主要控制目标134

三、采购与付款循环各环节的主要风险点135

四、采购与付款循环各环节的关键控制要点137

五、案例分析141

第2节 业务外包的内部控制148

一、业务外包的概述148

二、业务外包的主要控制目标150

三、业务外包各环节的主要风险点151

四、业务外包各环节的关键控制要点153

五、案例分析157

第3节 合同管理的内部控制166

一、合同管理概述166

二、合同管理的主要控制目标168

三、合同管理各环节的主要风险点169

四、合同管理各环节的关键控制要点171

五、案例分析175

第4章 存货与生产循环184

第1节 存货与生产循环概述184

一、存货与生产循环概述184

二、存货与生产循环的主要业务活动186

第2节 存货与生产循环的主要控制目标187

第3节 存货与生产循环的主要风险189

一、取得存货环节的主要风险点189

二、验收入库环节的主要风险点189

三、仓储保管环节的主要风险点190

四、领用发出环节的主要风险点190

五、盘点清查环节的主要风险点190

六、存货处置环节的主要风险点190

七、生产环节的主要风险点190

第4节 存货与生产循环的关键控制要点191

一、采购环节的关键控制点191

二、验收环节的关键控制点191

三、仓储环节的关键控制点192

四、领用环节的关键控制点192

五、盘点环节的关键控制点193

六、存货处置环节的关键控制点193

七、生产环节的关键控制点193

第5节 案例分析194

第5章 销售与收款循环212

第1节 销售与收款循环概述212

一、销售与收款循环的主要内容212

二、销售与收款循环业务的基本特点217

三、销售与收款循环所涉及的主要凭证和会计记录218

第2节 销售与收款循环的控制目标221

一、确保合同订立的合理性和有效性221

二、确保发货装运的准确性和时效性222

三、确保销售收入的真实性和完整性223

四、确保销售折扣与折让的适度性和适宜性223

五、确保货款回收的安全性和及时性224

第3节 销售与收款循环的主要风险点225

一、销售策略制定不当带来的经营风险225

二、信用管理不足产生的信用风险225

三、销售定价风险226

四、订立合同产生的法律风险和利益受损风险226

五、发货环节产生的管理风险227

六、收款过程中的财务风险227

七、客户后续服务带来的市场风险228

八、会计控制系统所导致的会计核算风险228

第4节 销售与收款循环的关键控制点229

一、在组织机构上分设职责部门229

二、销售计划环节的关键控制点230

三、信用管理环节的关键控制点230

四、销售定价环节的关键控制点231

五、谈判与订立销售合同环节的关键控制点231

六、发货环节的关键控制点233

七、收款环节的关键控制点234

八、客户后续服务环节的关键控制点236

九、会计信息系统的关键控制点237

十、销售退回环节的关键控制点237

第5节 销售与收款循环的案例分析238

第6章 资产管理260

第1节 资产管理概述260

一、资产管理概述260

二、资产管理的总体要求260

第2节 固定资产管理的内部控制261

一、固定资产管理概述261

二、固定资产管理的内部控制目标263

三、固定资产管理的主要风险点264

四、固定资产管理的关键控制点271

五、案例分析276

第3节 无形资产管理的内部控制282

一、无形资产管理概述282

二、无形资产管理目标284

三、无形资产管理的主要风险点285

四、无形资产管理的关键控制点289

五、案例分析293

第4节 在建工程管理的内部控制299

一、在建工程管理概述299

二、在建工程项目管理的内部控制目标301

三、在建工程管理的主要风险点302

四、在建工程管理的关键控制点309

五、案例分析313

第7章 资金活动管理318

第1节 投资管理的内部控制318

一、投资管理概述318

二、投资管理的控制目标320

三、投资管理的主要风险点321

四、投资管理的关键控制点321

五、案例分析323

第2节 筹资管理的内部控制331

一、筹资管理概述331

二、筹资管理的控制目标332

三、筹资管理的主要风险点333

四、筹资管理的关键控制点334

五、案例分析335

第3节 衍生金融工具管理的内部控制346

一、衍生金融工具概述346

二、衍生金融工具的控制目标347

三、衍生金融工具的主要风险点349

四、衍生金融工具的关键控制点349

五、案例分析350

第4节 资金管理的内部控制364

一、资金管理概述364

二、资金管理的控制目标366

三、资金管理的主要风险点366

四、资金管理的关键控制点367

五、案例分析370

第5节 担保管理的内部控制379

一、担保管理概述379

二、担保管理的控制目标381

三、担保管理的主要风险点381

四、担保管理的关键控制点382

五、案例分析385

第8章 信息系统管理397

第1节 信息系统概述397

一、信息系统的含义及功能397

二、信息系统的主要业务流程398

三、信息系统的主要风险类别401

第2节 信息系统开发的内部控制403

一、信息系统开发的控制目标403

二、信息系统开发的主要风险点403

三、信息系统开发的关键控制点404

四、案例分析415

第3节 信息系统运营维护的内部控制424

一、信息系统运营维护的控制目标424

二、信息系统运营维护的主要风险点424

三、信息系统运营维护的关键控制点425

四、案例分析431

第4节 信息系统岗位职责的内部控制440

一、信息系统岗位职责的控制目标440

二、信息系统岗位职责的主要风险点440

三、信息系统岗位职责的关键控制点440

第5节 信息系统安全管理的内部控制445

一、信息系统安全管理的控制目标445

二、信息系统安全管理的主要风险点445

三、信息系统安全管理的关键控制点446

第9章 人力资源管理452

第1节 人力资源管理概述452

一、人力资源的定义及其对企业生存和发展的意义452

二、企业人力资源管理内涵及企业人力资源管理过程453

三、人力资源内部控制与企业人力资源管理的关系454

四、人力资源政策及其内部控制454

第2节 人力资源规划的内部控制455

一、人力资源规划的含义455

二、人力资源规划的工作流程与具体方法456

三、人力资源规划的内部控制目标458

四、人力资源规划的主要风险点459

五、人力资源规划的关键控制点461

六、案例分析463

第3节 员工招聘与离职的内部控制467

一、员工招聘控制目标467

二、员工离职的控制目标471

三、案例分析476

第4节 人才测评与绩效考核的内部控制477

一、人才测评的控制目标477

二、绩效考核控制目标480

三、案例分析486

第5节 员工薪酬、激励及期权管理的内部控制488

一、员工薪酬内部控制488

二、员工激励的内部控制492

三、期权管理的内部控制496

四、案例分析500

第6节 员工培训与劳动关系的内部控制501

一、员工培训内部控制501

二、劳动关系的内部控制505

三、案例分析507

第10章 财务报告编制与披露513

第1节 财务报告编制与披露的内部控制513

一、财务报告编制与披露概述513

二、一般会计处理及期末关账515

三、财务关账与报告的规定521

四、特殊事项和交易的处理523

五、财务报表编制和信息披露527

六、会计档案管理534

第2节 预算管理的内部控制538

一、全面预算管理概述538

二、预算管理的控制目标540

三、预算管理的主要风险点541

四、预算管理的关键控制要点541

五、案例分析543

第3节 税务管理的内部控制547

一、税务管理概述547

二、税务管理的控制目标549

三、税务管理的主要风险点549

四、税务管理的关键控制点550

五、案例分析550

主要参考文献557